合理稅務(wù)籌劃(地方稅務(wù)和國家稅務(wù)區(qū)別)

企業(yè)經(jīng)營過程中需要繳稅,多數(shù)企業(yè)并不知道如何做稅務(wù)籌劃,因此繳納的稅額要比其他企業(yè)多,無形中增加了企業(yè)的運(yùn)營成本。中小型企業(yè)要學(xué)會(huì)合理避稅,首先就要了解國家方面給予企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,根據(jù)公司所在行業(yè),讓企業(yè)合理避稅。目前,我國的稅共有17種,費(fèi)則可能達(dá)到上百種之多,例如房地產(chǎn)企業(yè)就至少涉及11種稅及56種費(fèi)。以下是目前中國開征的稅種,共5類17種,主要包括:

合理稅務(wù)籌劃(地方稅務(wù)和國家稅務(wù)區(qū)別)(圖1)

1、商品和勞務(wù)稅類:增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅;

2、所得稅類:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅;

3、財(cái)產(chǎn)、行為稅類:房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅;

4、資源稅類:資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;

5、特定目的稅類:城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅、耕地占用稅;

稅種如此之多,很多創(chuàng)業(yè)者已經(jīng)開始驚慌,其實(shí),一般的公司只需要繳納6~10種稅,重點(diǎn)關(guān)注的稅種包括3中,主要是:增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。

看完以上這么多的稅種,創(chuàng)業(yè)者不必驚慌,因?yàn)閷?duì)于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言,繳納的稅費(fèi)只有6-10種,除去不經(jīng)常發(fā)生且稅率較低的小稅種后,普通創(chuàng)業(yè)者需要重點(diǎn)關(guān)注的只有3種,分別是:增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。

這三種稅占據(jù)了企業(yè)稅收的大部分,是名副其實(shí)的“大稅”。企業(yè)想要合理避稅,可以從這3種稅上進(jìn)行籌劃。

合理避稅違法嗎?

合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力,避免因?yàn)槎悇?wù)知識(shí)的盲點(diǎn),而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以,合理避稅是合法的,企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識(shí)合理稅務(wù)籌劃,才能守住合理的利潤。

接下來,我們就為大家介紹下常用的8種避稅方法:

1、成為國家高新技術(shù)企業(yè)

國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

1)研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除,減輕稅負(fù)。

2)申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤的15%繳納。(其他企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)

2、享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3、利用年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策

年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”, 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法。企業(yè)可以將日常的過節(jié)費(fèi)以年終獎(jiǎng)的形式發(fā)放。

企常青稅務(wù)籌劃師:納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,可單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。大多數(shù)企業(yè),尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。

4、利用地域性稅收洼地的優(yōu)惠政策

即尋找稅收獎(jiǎng)勵(lì)天堂是目前使用頻率最高的避稅方法。

放眼全球,蘋果公司通過利用愛爾蘭的稅收優(yōu)惠,曾節(jié)省了650.8億美元的稅收;蓋茨和巴菲特曾呼吁將財(cái)富用于慈善業(yè),外界將此舉解讀為利用慈善避稅。

回歸國內(nèi),除了這些國際性的“稅收獎(jiǎng)勵(lì)天堂”,不出國門也能享受到類似的優(yōu)惠。

國內(nèi)某些地方政府為了發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì),開設(shè)了很多扶持政策,即稅收洼地。舉個(gè)例子,之前因?yàn)橛耙暪驹讯惓;鸨幕魻柟咕蛯儆诘赜蛐缘亩愂胀莸亍?/p>

相較于遙遠(yuǎn)的霍爾果斯,就在距離首都北京45公里外,有個(gè)中國北方唯一的“稅收洼地”——天津武清。而且一些消息靈通的大公司很早就搶占了天津武清這一稅收洼地。如下圖:

天津武清稅收優(yōu)惠政策

1、地方稅收貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì):企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅最高80%扶持獎(jiǎng)勵(lì);

2、政府相關(guān)補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì):40-1000萬元。

3、人才引進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì):天津戶口、購房補(bǔ)貼、社保公積金補(bǔ)貼、子女教育等。

天津武清對(duì)企業(yè)類型的約束較為寬松。除污染型企業(yè),其他企業(yè)均可入駐。距離首都北京僅不到1小時(shí)車程,交通便利、設(shè)施健全、環(huán)境宜人,并與優(yōu)質(zhì)企業(yè)為鄰,適宜公司在此做稅務(wù)籌劃。

重要提示:

目前園區(qū)暫不接受個(gè)人入駐,企業(yè)需要通過第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)的推薦才能順利入駐。

5、將個(gè)人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用

如果企業(yè)老板或員工個(gè)人擁有專利,并將其提供給公司使用,公司在對(duì)待個(gè)人的專利時(shí),可以為其合理估價(jià),并以有價(jià)入股的形式納入公司使用,并簽訂正式的合同。

企常青稅務(wù)籌劃師:這樣一來,專利就會(huì)成為公司的無形資產(chǎn),會(huì)計(jì)人員可以采用合理攤銷的方式,將其計(jì)入成本費(fèi)用,從而減少利潤,達(dá)到少繳稅的目的。

6、合理提高員工福利,計(jì)入成本,攤銷利潤

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,可以在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,例如:為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn),建立職工基金(如:養(yǎng)老基金等),增加企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。

企常青稅務(wù)籌劃師:如此一來,不僅可以調(diào)動(dòng)員工積極性,而且這些費(fèi)用都可以列入企業(yè)的成本,從而攤銷企業(yè)利潤,減少稅負(fù)。

7、混合銷售要依法而簽,分別計(jì)稅

一項(xiàng)銷售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物合理稅務(wù)籌劃,就是混合銷售。這里包含兩個(gè)要素:一是必須是同一項(xiàng)銷售行為,二是必須要涉及服務(wù)和貨物,二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務(wù)籌劃點(diǎn)。

8、發(fā)票丟失,及時(shí)補(bǔ)救,仍能報(bào)銷和入賬

我國實(shí)行以票控稅,因?yàn)樯婕暗蕉愂?,如果發(fā)票丟失想要重開一張是不太可能的。但是,沒有了發(fā)票就不能憑票報(bào)銷和公司入賬,該怎么辦呢?

丟失發(fā)票不用慌張,你可以采取以下兩種措施進(jìn)行補(bǔ)救:

第一種,從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。

第二種,若確實(shí)無法取得證明,如車、船票等,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證。

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