一.導言
房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)是近年來發(fā)展迅速的行業(yè)之一。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，如何合理節(jié)稅也是企業(yè)管理者普遍面臨的問題。房地產(chǎn)企業(yè)利潤浮動空間大，運營周期長。如果不能提前做好規(guī)劃，房地產(chǎn)企業(yè)將面臨不享受優(yōu)惠政策、多繳稅、稅收風險高等一系列問題，稅收支出也將成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。
二，稅收籌劃概述
稅收籌劃是指企業(yè)在不違反國家稅法規(guī)定的情況下，合理避稅、節(jié)稅，實現(xiàn)涉稅零風險的行為，使企業(yè)獨立完成的內部管理活動能夠有效地為企業(yè)控制經(jīng)營成本、擴大利潤率提供動力，是現(xiàn)代企業(yè)重要的內部管理工作之一。稅收籌劃是符合國家稅法立法意圖，有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)行為，具有合法性和明確目的。
三、房地產(chǎn)企業(yè)管理中稅收籌劃的特點和必要性
1，稅收籌劃具有合法性。房地產(chǎn)企業(yè)必須以國家稅法為基礎，遵守國家稅法的要求，否則會增加企業(yè)的稅收風險，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
2，稅收籌劃的目的是在應納稅所得額產(chǎn)生之前，根據(jù)稅法要求、新會計準則、行業(yè)和自身發(fā)展需要進行合理調整，避免不必要的涉稅行為，節(jié)約稅額，合理避免一些不必要的稅收，最大限度地提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的合法科學水平，控制成本，提高經(jīng)濟效益。
3，稅收籌劃準確。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行的稅收籌劃涉及到企業(yè)的各個部門，影響到各個部門傳統(tǒng)的資本運作模式、貨物采購模式和人員調動模式。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行稅務籌劃時，必須提高籌劃的準確性，提高每筆資金的利用率，理順每筆利潤的分配，保證財務報告中數(shù)據(jù)的準確性，保證稅務籌劃方案在企業(yè)各部門準確實施，順利進行。
稅收籌劃在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理中的具體應用措施
一，提高稅收籌劃方案的可行性
房地產(chǎn)開發(fā)項目的開發(fā)過程中總是存在許多不確定因素。項目的變化，國家政策某一方面的變化房地產(chǎn)稅收籌劃，市場價格的變化都會影響項目的推廣和最終的經(jīng)濟效益。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在投資項目之前，必須進行合理的評估，評估企業(yè)從土地成本、建設成本和項目收益中可以獲得的利潤空間，從而提高項目的可行性。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，房地產(chǎn)開發(fā)項目是其涉稅的主要部分，項目的投資、負債和收入都會涉及企業(yè)稅額的變化，這是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務管理人員必須與財務管理人員共同進行可行性評估的主要原因。稅務管理人員在完成項目評估后，還應評估稅收籌劃方案的可行性，根據(jù)項目的融資方式和投資方式，規(guī)劃合理的投融資時間點、方式和結算渠道，合理減輕企業(yè)在此過程中的稅負。另外，房地產(chǎn)開發(fā)項目涉及的資金量通常比較大，大量的資本收益需要集中征稅，而國家在這方面往往有一定的優(yōu)惠政策。稅務管理人員應根據(jù)國家優(yōu)惠政策調整投融資方式，盡可能享受優(yōu)惠待遇，在合法合理的范圍內盡可能降低企業(yè)的稅額。
二，加強稅收風險的管理和控制
稅收是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務賬戶中專門用于納稅的資金。這部分資金要專門管理，?？顚Ｓ?。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務管理人員的稅務籌劃工作，包括事前風險評估、事中管理和事后監(jiān)督，都會體現(xiàn)在稅收的運用上。因此，企業(yè)財務人員應做好稅收監(jiān)控工作，全面開展預算和會計管理，每月、每季度、每年對稅收使用情況進行分析和報告，為下一步稅收籌劃工作提供基礎數(shù)據(jù)支持，最大限度規(guī)避稅收風險。
除了以上的籌劃方法以外，還可以通過享受一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，合理合法的降低自己企業(yè)的綜合稅賦~ 以小編所在的開發(fā)區(qū)政策為例：
1.企業(yè)在園區(qū)當?shù)乩U納的增值稅，財政以地方留存（50%）的50%~80%扶持給企業(yè)，當月納稅，扶持獎勵次月兌現(xiàn)。例如企業(yè)當月在園區(qū)繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業(yè)25萬~40萬。
2. 企業(yè)在園區(qū)當?shù)乩U納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以地方留存（40%）的50%~80扶持給企業(yè)，以100萬為例，扶持給企業(yè)的在20萬~32萬。另外納稅大戶一事一議，給企業(yè)的扶持比例按照企業(yè)的稅收調整房地產(chǎn)稅收籌劃，上不封頂！！
3.此外當?shù)刈詡€人獨資企業(yè)還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率1.5%，綜合稅率4.86%，受到很多成本低利潤高的服務類型企業(yè)采用。
?
結束語
房地產(chǎn)開發(fā)的稅收籌劃比較復雜，籌劃對象包括業(yè)務結構、投融資等收入轉移點。提前規(guī)劃時不容易產(chǎn)生細節(jié)上的風險問題。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務籌劃需要注意增值稅發(fā)票、籌劃方案的可行性、資金管控等。從而在滿足國家稅法要求的同時，最大限度地提高企業(yè)資金的利用率，實現(xiàn)成本控制和經(jīng)濟效益。
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
