小規(guī)模納稅人涉及到的稅收，主要是所得稅及其相對(duì)應(yīng)的附加稅費(fèi)，和企業(yè)所得稅。
因此，小規(guī)模納稅人的稅務(wù)籌劃，關(guān)鍵就是以這兩個(gè)視角。
|增值稅|
小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅率，在稅點(diǎn)上已經(jīng)很有優(yōu)點(diǎn)了，對(duì)單獨(dú)小規(guī)模納稅人而言，已經(jīng)沒過多籌備的室內(nèi)空間?？梢躁P(guān)鍵留意的是，運(yùn)用小規(guī)模納稅人每月10萬增值稅免稅的信用額度。
小規(guī)模納稅人所得稅另一個(gè)籌備的基本思路是，在好幾個(gè)企業(yè)中間打組合策略。
從增值稅計(jì)算邏輯性我們知道，利潤率越高的企業(yè)，選用小規(guī)模納稅人的真實(shí)身份，在所得稅層面最有益，而利潤率低，進(jìn)行多的企業(yè)，選用一般納稅人的真實(shí)身份很有可能更有益。那麼，在企業(yè)的機(jī)構(gòu)軟件架構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，就可以適度開展組成。
例如，A企業(yè)是一家制造業(yè)企業(yè)，與此同時(shí)也自身承擔(dān)商品銷售。那麼，它的機(jī)構(gòu)軟件架構(gòu)設(shè)計(jì)或許可以參照如下所示方法：
在實(shí)際的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)過程中：
1、生產(chǎn)制造廠家挑選一般納稅人真實(shí)身份，可以抵稅購置的進(jìn)行。
2、可以一起擔(dān)負(fù)相近總部的職責(zé)，承擔(dān)生產(chǎn)制造和管理方法，設(shè)計(jì)費(fèi)用分擔(dān)分派標(biāo)準(zhǔn)，有效地多擔(dān)負(fù)成本。
3、生產(chǎn)制造加工廠的商品賣給營銷公司時(shí)的標(biāo)價(jià)，由于是關(guān)聯(lián)企業(yè)，必須到稅務(wù)局報(bào)備，明確標(biāo)價(jià)方法。這盡管是稅務(wù)局監(jiān)管的關(guān)鍵，但也是有一定室內(nèi)空間，只需有有效的觀點(diǎn)，或是有銷售市場(chǎng)數(shù)據(jù)信息做為參照。
4、營銷公司還可以是一般納稅人真實(shí)身份，但內(nèi)設(shè)不一樣的零售點(diǎn)，銷售點(diǎn)可以備案為一般納稅人?；蚴遣辉O(shè)營銷公司，立即讓生產(chǎn)制造廠家與各零售點(diǎn)標(biāo)價(jià)。
5、標(biāo)準(zhǔn)便是，讓零售點(diǎn)留最大的利潤，與此同時(shí)零售點(diǎn)獨(dú)立報(bào)稅，分散化總營業(yè)額，享有小規(guī)模納稅人低稅點(diǎn)的優(yōu)點(diǎn)。
6、各零售點(diǎn)可以并不是法人資格，和營銷公司，或是生產(chǎn)制造加工廠合并計(jì)算所得稅。
|增值稅附加|
1、增值稅附加主線任務(wù)
增值稅附加以所得稅為計(jì)稅基礎(chǔ)，有關(guān)納稅籌備本質(zhì)是處于被動(dòng)個(gè)人行為。實(shí)際包含城建稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)！
2、增值稅附加的關(guān)鍵點(diǎn)
增值稅附加的關(guān)鍵點(diǎn)，小編覺得有2點(diǎn)：最先，納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)稅責(zé)任，確實(shí)有本質(zhì)計(jì)繳責(zé)任時(shí)，各省市已公示增值稅附加，享有50%的減少或特惠！其此，小規(guī)模納稅人出具所得稅專業(yè)稅票時(shí)，處于被動(dòng)產(chǎn)生具體交稅責(zé)任時(shí)，享有50%的特惠！
|企業(yè)所得稅|
1、所得稅主線任務(wù)
所得稅達(dá)到中小企業(yè)優(yōu)惠政策的，具體增值稅率（不包含特殊行業(yè)和累加特惠）應(yīng)稅收入額100萬之內(nèi)的一部分，具體增值稅率5%；應(yīng)稅收入額超出100萬余元到300萬的一部分，具體增值稅率10%！
2、企業(yè)所得稅關(guān)鍵點(diǎn)
適用個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）的經(jīng)營主體，沒有在中小企業(yè)企業(yè)所得稅特惠的范疇內(nèi)。有關(guān)經(jīng)營主體須了解并加強(qiáng)提早整體規(guī)劃！
現(xiàn)如今合理避稅是十分普遍的，絕大多數(shù)公司都是會(huì)采用一些合理避稅方式，殊不知?dú)W美國家也是如此。在法律法規(guī)容許的情形下關(guān)鍵是納稅人們?cè)谄髽I(yè)所得稅法允許的范圍內(nèi)，通過不違規(guī)的方法對(duì)財(cái)務(wù)管理主題活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營精心策劃，盡量的達(dá)到企業(yè)所得稅法法律條文所明文規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)緩解負(fù)稅的目地。
現(xiàn)階段在我國的西部發(fā)展或是少數(shù)名族自治州都頒布了一些稅收優(yōu)惠，來推動(dòng)地方是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)工商注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策區(qū)。這兒以把注冊(cè)公司到本市工業(yè)區(qū)為例子:產(chǎn)業(yè)園區(qū)對(duì)注冊(cè)公司的所得稅以地區(qū)存留的30%~60%幫扶獎(jiǎng)賞；所得稅以地區(qū)存留的30%~60%給與幫扶獎(jiǎng)賞；
財(cái)政局幫扶按月退還，當(dāng)月納稅，次月幫扶獎(jiǎng)賞；
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的可以申請(qǐng)辦理定額征收，核準(zhǔn)后綜合性稅賦4%之內(nèi)；
小規(guī)模納稅人有限責(zé)任公司也可核準(zhǔn)，綜合性稅賦4%之內(nèi)。
總而言之，合理避稅，一定要在法律法規(guī)容許的范圍內(nèi)，不一樣的公司合適的方法也不一樣。
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