內(nèi)容簡介
第一章 總 則；第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)；第三章 財務(wù)工作管理；第四章 支票管理；第五章 現(xiàn)金管理；第六章 會計檔案管理；第七章 處罰、獎勵辦法；第八章 附 則
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金；
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；
(六)在有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行對部門了解、檢查財務(wù)工作時，提供有關(guān)資料，如實反映情況；
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、會計師、會計和出納工作人員組成。副總經(jīng)理全面負責(zé)公司財會工作?？倳嫀熉氊?zé)由副總經(jīng)理兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 副總經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
(四)承辦公司總經(jīng)理交辦的其他工作。
第六條 部門經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)財務(wù)會計管理制度；
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤；
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時上報；
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施；
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交辦的其他工作。
第七條 會計的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、查帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳；
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向副總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；
(三)負責(zé)裝訂和妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交辦的其他工作。
第八條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金；
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；
(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度；
(五)積極配合銀行做好對帳工作；
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理；
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交辦的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自1月1日起至12月31日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，查明原因，及時向副總經(jīng)理書面報告，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每年一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 轉(zhuǎn)帳支票由出納員專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交會計人員做帳。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條 凡50萬元以上的款項進入銀行賬戶5日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)報告副總經(jīng)理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過100萬元或現(xiàn)金收入超過500萬元時，會計或出納人員應(yīng)報告分管副總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人報告分管經(jīng)理。
第二十二條審批權(quán)管理。公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須由各級領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限范圍簽字。各種款項50萬元以內(nèi)的由副總經(jīng)理簽字，50萬元以上的，副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結(jié)算起點以下的零星支出。
前款結(jié)算起點定為100元財務(wù)核算規(guī)范，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，超過100元的開支票支付。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第二十七條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額。
第二十八條公司職員因工作需要借備用金，需填寫《借款單》；交副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，經(jīng)會計審核、制證后方可借支。
第二十九條 符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理審批、會計審核后由出納支付。
第三十條 發(fā)票及報銷單按權(quán)限批準(zhǔn)后，有經(jīng)手人、證明人簽字財務(wù)核算規(guī)范，會計審核金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證，方可付款。
第三十一條 工資由財務(wù)人員依據(jù)人力辦公部或各部門每月提供的核發(fā)工資資料核發(fā)工資。
第三十二條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，報主管副總經(jīng)理復(fù)核簽字后，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十三條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，按業(yè)務(wù)合同分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)按財政部、國家檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》歸檔管理。
第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會計人員裝訂歸檔保存。
第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計人員保管，并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章 處罰、獎勵辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項或坐支現(xiàn)金的；
(四)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，扣發(fā)本人月薪，涉及犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
(一)不按財務(wù)制度辦理，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、編造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露公司秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。
第四十一條 對財務(wù)工作人員的獎勵。按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八章 附 則
第四十二條 本管理辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。
第四十三條 本管理辦法自2020年9月1日起執(zhí)行。
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