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經(jīng)濟主體追求自身經(jīng)濟利益的最大化是市場經(jīng)濟的必然選擇和立足之本。從稅收的角度來看，不管稅制設(shè)計得如何的合理，也不管最終的稅負是如何的公正，稅收對于納稅人來說都是一個實實在

經(jīng)濟主體追求自身經(jīng)濟利益的最大化是市場經(jīng)濟的必然選擇和立足之本。從稅收的角度來看，不管稅制設(shè)計得如何的合理，也不管最終的稅負是如何的公正，稅收對于納稅人來說都是一個實實在在的負擔(dān)，都會影響納稅人經(jīng)濟利益最大化目標的實現(xiàn)。實現(xiàn)稅收支出最少化內(nèi)在動機，促使納稅人逐漸認識和接受稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃是經(jīng)濟主體為實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的目的，在法律允許的范圍內(nèi)，對自己的稅務(wù)事務(wù)進行的系統(tǒng)安排。但由于目前稅務(wù)籌劃對我國納稅人、征稅機關(guān)和稅收理論界都屬于新事物，因而在稅務(wù)籌劃的認識上存在許多誤區(qū)，實踐中也有許多需注意的問題。

稅務(wù)籌劃認識誤區(qū)

誤區(qū)一：稅務(wù)籌劃的根本目的就是為了少納稅。稅務(wù)籌劃的目的應(yīng)該有五個：直接減少稅收負擔(dān)、獲取資金的時間價值、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、追求經(jīng)濟效益最大化和維護自身的合法權(quán)益，而不僅僅是少納稅。

誤區(qū)二：稅務(wù)籌劃就是鉆稅法的漏洞進行避稅或偷逃稅。稅務(wù)籌劃最重要的是籌劃意識，最好的方法是用好用足稅收優(yōu)惠。在為企業(yè)代理中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)：有些納稅人一方面非常熱衷于偷逃稅，有些方法甚至非常拙劣，如“做兩套賬”；另一方面卻連基本的稅收優(yōu)惠也沒有用足。也就是說，一方面冒著被稽查處罰的風(fēng)險；另一方面送上門的錢卻不要。

誤區(qū)三：稅務(wù)籌劃不受國家鼓勵，其方法中的避稅是不合法的。稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容包括：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險等。節(jié)稅是國家政策鼓勵的，如利用西部開發(fā)的稅收優(yōu)惠、納稅審計(實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險)是國家支持的。避稅是利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益，是非違法的，而不是不合法，“法無明文規(guī)定不為罪”，這是稅收法定主義的要求。稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)予以否定，更不應(yīng)該認定為偷逃稅并給予處罰，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該做的是不斷完善稅收法律法規(guī)，填補空白。

稅務(wù)籌劃避險

稅務(wù)籌劃是一門實用性很強的技術(shù)，因而籌劃必須符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀要求。公司理財人員應(yīng)當(dāng)在正常的經(jīng)營活動中完成稅務(wù)籌劃過程，不能因為籌劃而破壞了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營流程。

除此之外，稅務(wù)籌劃必須考慮會計準則和稅法規(guī)定的不同。對一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，會計準則允許企業(yè)從多種核算方法中根據(jù)自己的實際情況選擇最佳使用的方法，比如對固定資產(chǎn)提取折舊可以采取直線法和加速折舊兩種方法；對存貨可以采取個別計價、先進先出法、后進先出法等等。而稅法對會計核算方法選擇的規(guī)定嚴于會計準則，比如我國稅法基本上不允許企業(yè)實行加速折舊法。我國稅法規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一般為直線法；對促進科技進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資的關(guān)鍵設(shè)備，以及常年處于震動、超強度使用或受酸堿等強烈腐蝕狀態(tài)的機器設(shè)備，確需縮短折舊年限或采取加速折舊方法的，須由納稅人提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)審核后，逐級報國家稅務(wù)總局批準后方可實行?？梢?，在我國，企業(yè)如果要實行加速折舊，最終要由國家稅務(wù)總局批準，這就決定了利用加速折舊的手段進行稅務(wù)籌劃在我國一般不具有可行性。

稅務(wù)籌劃＝偷稅？

目前，企業(yè)在稅務(wù)籌劃中存在兩個一是不懂得避稅與偷稅的區(qū)別，把一些實為偷稅的手段誤以為是避稅；二是明知故犯，打著稅務(wù)籌劃的幌子行偷稅之實?？陀^來講，避稅和偷稅雖然在概念上很容易區(qū)別，但在實踐中二者的區(qū)別有時確實難以掌握，有時納稅人避稅的力度過大，就成了不正當(dāng)避稅，不正當(dāng)避稅在法律上就可以定為是偷稅。如為了享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，進行“假合資”的籌劃，表面上與外商簽訂合營合同，由外方從境外投入資金，取得驗資證明，待領(lǐng)取合資企業(yè)執(zhí)照后，中方合營者便依據(jù)其與外商事先達成的私下協(xié)議，逐步將外方所出的股資以各種名義匯出境外，抽走股資，而企業(yè)可以享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。這種行為實質(zhì)是以稅務(wù)籌劃為名行偷稅之實。

稅務(wù)籌劃技巧

稅務(wù)籌劃經(jīng)常是從單個稅種的籌劃開始，如增值稅籌劃、所得稅籌劃等，但各個稅種的征稅對象存在交叉企業(yè)和重迭，當(dāng)某個籌劃方案使得一個稅種的稅負減少時，有可能會同時使另一個稅種的稅負減少或增加，這取決于在該經(jīng)濟事項中，這兩個稅種的相關(guān)系數(shù)是正相關(guān)還是負相關(guān)。比如，城建稅與增值稅、營業(yè)稅、消費稅三個流傳稅是正相關(guān)關(guān)系；營業(yè)稅、消費稅、印花稅、城建稅等稅種與所得稅是負相關(guān)的關(guān)系。因此，稅務(wù)籌劃必須從整體稅負考慮，注重組合節(jié)稅技術(shù)的優(yōu)化。

稅務(wù)籌劃作為公司財務(wù)管理的一部分，必須服從于企業(yè)財務(wù)管理的總體目標即企業(yè)價值最大化或企業(yè)凈利潤最大化，在進行稅務(wù)籌劃時，不能僅把目光盯在某一時期納稅最少的方案上稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃，而應(yīng)考慮企業(yè)的總體發(fā)展目標去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案，而不僅僅從減輕稅負一個角度考慮。比如，在創(chuàng)立時期注冊地點的選擇上，如果為了享受稅收優(yōu)惠政策而將注冊地和生產(chǎn)經(jīng)營地選在西部，對于某些行業(yè)的企業(yè)如服務(wù)行業(yè)、產(chǎn)品出口型企業(yè)就得不償失，較低的市場需求和高昂的運輸費用使企業(yè)收益的喪失大于減稅的收益增加，該籌劃方案不可取。

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)籌劃的組成部分，稅務(wù)籌劃的目標應(yīng)與財務(wù)管理的目標保持一致，即企業(yè)稅后利潤最大化或股東權(quán)益最大化。

企業(yè)稅務(wù)籌劃實戰(zhàn)演練

企業(yè)稅務(wù)籌劃適用情況及優(yōu)勢說明

現(xiàn)今天，為了最大限度提升企業(yè)實際經(jīng)濟效益，節(jié)約企業(yè)納稅支出，很多企業(yè)都有著開展稅務(wù)籌劃的強烈需求。那么，有關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃，我們具體需要了解哪些事項呢？在本文中，我們將對此進行相關(guān)介紹。

1、哪些企業(yè)有必要開展稅務(wù)籌劃？

一般來說，該類企業(yè)包含：（1）存在財稅風(fēng)險的企業(yè)。今天，有些企業(yè)在經(jīng)營過程中對財稅工作不夠重視，因此在賬務(wù)處理及納稅申報方面存在著一些潛在風(fēng)險。所以，一旦遇到稅務(wù)稽查，將很有可能為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來經(jīng)濟損失。而通過稅務(wù)籌劃地開展，則可以對這些財稅漏洞進行及時修補、修復(fù)，從而維護好企業(yè)財稅安全。（2）籌劃空間大的企業(yè)。在現(xiàn)實生活中，不同的企業(yè)開展稅務(wù)籌劃所面臨的籌劃空間不同，對于資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模較大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、經(jīng)營活動復(fù)雜以及涉及的稅種及稅收政策眾多的企業(yè)來說，其稅務(wù)籌劃往往具有較強的可操作性。因此，此類企業(yè)開展稅收籌劃，通常可以為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟利益和規(guī)模效益。（3）財稅核算較復(fù)雜或較薄弱的企業(yè)。這主要分為兩種情況：一是針對于經(jīng)營業(yè)務(wù)或涉及稅種較多的企業(yè)而言，該類企業(yè)如若能夠做好稅務(wù)籌劃，那么對于企業(yè)實現(xiàn)有序經(jīng)營和運轉(zhuǎn)都將具有非常重要的意義。二是針對于缺乏嚴格財稅核算內(nèi)控制度或財會人員專業(yè)素質(zhì)較低的企業(yè)，開展稅務(wù)籌劃能夠幫助其有效規(guī)避財稅風(fēng)險。

2、企業(yè)稅務(wù)籌劃有哪些優(yōu)勢？

對于企業(yè)來說，其開展稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

（1）減輕企業(yè)稅收負擔(dān)。這即是說，通過稅務(wù)籌劃能夠使企業(yè)在一定程度上減少稅額負擔(dān)、延緩納稅時間，從而使企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。

（2）幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。事實上，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃是在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，同時在籌劃期間也能夠?qū)ζ髽I(yè)存在的稅務(wù)漏洞進行修補和修復(fù)，從而助力企業(yè)實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。

（3）提升企業(yè)管理水平。稅務(wù)籌劃的過程即是對企業(yè)經(jīng)濟活動的各個方面進行科學(xué)、合理安排的過程，因此有助于促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。

以上為企業(yè)稅務(wù)籌劃適用情況以及開展該項籌劃活動所具備的優(yōu)勢介紹。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)如若存在稅務(wù)籌劃需求，便有必要對文中介紹內(nèi)容進行具體了解稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃，進而以確保根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實際，科學(xué)、合理對稅務(wù)籌劃工作做出妥善安排！

企業(yè)稅務(wù)籌劃適用情況及優(yōu)勢說明

企業(yè)稅務(wù)籌劃要成功，必須具備這三大要素！

現(xiàn)今天，伴隨著企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的壓力日益增大，很多企業(yè)都有著進行稅務(wù)籌劃，節(jié)約納稅支出的訴求。那么，一個企業(yè)若想要獲得稅務(wù)籌劃方面的成功，需要做好哪些方面的事項呢？接下來，本文將對稅務(wù)籌劃成功所需具備的三大要素進行介紹。

一般來說，企業(yè)若想使得稅務(wù)籌劃達到預(yù)期目標和效果，必須做到以下幾點：

1、牢固樹立依法納稅的意識。這即是說，企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，必須明確，稅務(wù)籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，并盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益的一種籌劃行為。因此，企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃時，必須要注意嚴守法律“紅線”，確保稅務(wù)籌劃的實施在法律允許的范圍內(nèi)合法開展。否則，一旦逾越這條界限，稅務(wù)籌劃將與“偷漏稅”等違法行為無異，也必將受到法律制裁。所以，樹立依法納稅意識可以說是稅務(wù)籌劃的前提和基礎(chǔ)。

2、明確稅務(wù)籌劃所需實現(xiàn)的目標。今天，企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，其籌劃目標多種多樣，有的是想要達到綜合稅負最低，有的是想要獲取長期納稅收益。因此，任何一個企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃前，都需要明確稅務(wù)籌劃預(yù)期目標，從而以確保從稅務(wù)籌劃目標出發(fā)，制定切實可行的稅務(wù)籌劃方案。同時，稅務(wù)籌劃目標的制定還有助于明確稅務(wù)籌劃的具體開展方向，進而為籌劃人員制定籌劃方案提供具體參考和指引。

3、采用專業(yè)稅務(wù)籌劃方案和手段。稅務(wù)籌劃是一項專業(yè)操作，其不僅需要財務(wù)人員具備豐富的財稅工作經(jīng)驗，同時也需要對國家的各項工商、財稅政策做到深刻理解和把握。因此，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃，務(wù)必要尋求資深財稅工作人員或?qū)I(yè)財稅代理機構(gòu)進行服務(wù)委托。這是因為，國家的財稅政策雖在一定時間內(nèi)保持穩(wěn)定，但也一直處于不斷變化之中。所以，若企業(yè)自身盲目開展稅務(wù)籌劃，則往往可能會導(dǎo)致籌劃結(jié)果不盡如人意。固而，為確保稅務(wù)籌劃目標順利達成，建議企業(yè)最好還是尋求專業(yè)稅務(wù)籌劃機構(gòu)提供籌劃服務(wù)！

以上為企業(yè)稅務(wù)籌劃要想獲得成功必須要具備的三大要素說明。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃前，務(wù)必要對文中介紹內(nèi)容進行具體了解，進而以確保從自身稅務(wù)籌劃需求出發(fā)，選擇合理、合法的稅務(wù)籌劃方案，推進該項工作地有序?qū)嵤?/p>

企業(yè)稅務(wù)籌劃要成功，必須具備這三大要素！