所得稅籌劃:稅務(wù)籌劃企業(yè)所得稅
少交稅有一個(gè)前提，那就是在不違背法律的原則下搞好籌劃。我認(rèn)為別的先不用考慮，首先做好財(cái)務(wù)核算，要讓稅務(wù)局認(rèn)可就是查帳征收企業(yè)所得稅，因?yàn)檫@是一個(gè)前提條件，否則，不予考慮。再就是學(xué)習(xí)好利用好現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，其中：固定資產(chǎn)加速折舊...
其他回答:高科技企業(yè)如何做稅務(wù)籌劃:1。利用企業(yè)注冊(cè)地進(jìn)行稅收籌劃是許多企業(yè)常用的方法之一。為了促進(jìn)某些地區(qū)的發(fā)展，國(guó)家往往會(huì)針對(duì)特定地區(qū)出臺(tái)一些稅收優(yōu)惠政策。一般來(lái)說(shuō)，可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的地區(qū)包括:經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開放城市、沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)和西部地區(qū)等。對(duì)科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)具有重要意義的區(qū)域稅收優(yōu)惠包括: (一)經(jīng)濟(jì)特區(qū)外商投資企業(yè)、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(二)沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在的舊城區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。(三)在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)和在北京新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)設(shè)立的新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(4)蘇州工業(yè)園區(qū)經(jīng)省科技廳認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，暫減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(5)2001年至2010年，位于西北地區(qū)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。當(dāng)然，公司注冊(cè)地的選擇不僅要考慮稅務(wù)籌劃，還要考慮公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。但從科技初創(chuàng)企業(yè)的業(yè)務(wù)來(lái)看，這些企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)提供的是高技術(shù)，高技術(shù)肯定會(huì)先在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)應(yīng)用。
因此，從這個(gè)角度來(lái)看，科技初創(chuàng)企業(yè)選擇經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)等稅收優(yōu)惠的地區(qū)是有幫助的。2.對(duì)于科技初創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)在技術(shù)優(yōu)勢(shì)上，而技術(shù)優(yōu)勢(shì)的保持則體現(xiàn)在研發(fā)上，只有不斷加大對(duì)R&D的投入，才能保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，研發(fā)支出是科技初創(chuàng)企業(yè)的主要支出。如何對(duì)R&D費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)籌劃，對(duì)企業(yè)節(jié)稅意義重大，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一、我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的一切費(fèi)用，包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)備調(diào)整費(fèi)、原材料和半成品實(shí)驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未列入國(guó)家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)、研究機(jī)構(gòu)工資、研究設(shè)備折舊、與新產(chǎn)品試制和技術(shù)研究有關(guān)的其他費(fèi)用、委托其他單位進(jìn)行科研和試制的費(fèi)用，不受比例限制。二、外商投資企業(yè)和內(nèi)資工業(yè)企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際比上年增加10%以上(含10%)的，允許按研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%直接扣除當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。對(duì)于科技初創(chuàng)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃案例，如何安排巨額R&D費(fèi)用首先要考慮企業(yè)戰(zhàn)略，并在此基礎(chǔ)上考慮對(duì)稅收籌劃的影響。特別是當(dāng)R&D費(fèi)用比上年增加近10%時(shí)，增加少量R&D費(fèi)用可以給企業(yè)帶來(lái)稅收優(yōu)惠。3.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)的稅收籌劃技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)要想把自己的新產(chǎn)品或服務(wù)推向社會(huì)，必須花費(fèi)相當(dāng)大的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)，才能讓客戶購(gòu)買。
如此巨額的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)對(duì)科技初創(chuàng)企業(yè)稅收籌劃的意義是顯而易見的。鑒于外資企業(yè)可以全額收取廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)，這種稅收籌劃只對(duì)內(nèi)資企業(yè)有用。具體規(guī)劃如下。第一，嚴(yán)格區(qū)分廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)。超過(guò)比例的廣告支出可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)至未來(lái)納稅年度，屬于定時(shí)差；但是超過(guò)比例的業(yè)務(wù)推廣費(fèi)不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后的納稅年度，這是永久性的差異。所以如果廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)混在一起，對(duì)企業(yè)是非常不利的。企業(yè)應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目中設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，并注意廣告費(fèi)用的核算要符合三個(gè)條件:(1)應(yīng)由工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作；已實(shí)際支付費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票；通過(guò)某些媒體傳播。第二，通過(guò)成立銷售公司來(lái)增加應(yīng)計(jì)基數(shù)。廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)按營(yíng)業(yè)收入計(jì)算扣除。如果納稅人將企業(yè)的銷售部門設(shè)置為獨(dú)立核算的銷售公司，將企業(yè)的產(chǎn)品銷售給公司，再由公司對(duì)外銷售，這樣就可以重新計(jì)算營(yíng)業(yè)收入，整體擴(kuò)大廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)的計(jì)提基數(shù)。第三，如果科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)屬于醫(yī)藥、食品(包括保健品和飲料)、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商場(chǎng)等。，廣告費(fèi)用可按每個(gè)納稅年度銷售(營(yíng)業(yè))收入的8%比例扣除，超出部分可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度。
四、從事軟件開發(fā)、集成電路制造等業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站、從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可以在注冊(cè)成立之日起五個(gè)納稅年度內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除其廣告費(fèi)用。超過(guò)5年的，按上述規(guī)定扣減8%。4.所得稅稅收籌劃由于內(nèi)資和外資企業(yè)所得稅尚未合并，外資企業(yè)仍將享受許多稅收優(yōu)惠政策。由于本文第一部分已經(jīng)描述了外商投資企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，這一部分不再重復(fù)，僅描述適用于國(guó)內(nèi)和外商投資企業(yè)的所得稅籌劃。第一，鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策。分為以下幾個(gè)方面:(1)2000年6月24日至...
所得稅規(guī)劃:...企業(yè)所得稅籌劃空比較大，采用各種稅收籌劃方法是合理合法的...
改動(dòng)的地方用括號(hào)表明 （Along with the rapid social development* ）, China's tax system is also (under constant adjustment in certain areas). There is still (much) room for (changes in the plans of instituting) corporate income tax. Using a variety of tax planning methods to (reasonably) reduce, (if law permits,) the corporate tax burden is (of critical importance) to maximize the efficiency of enterprises. This article (aims to assess the status quo and existing problems of the planning of enterprise income tax in our country, with a focused discussion of) how (the enterprises plan their taxes using the allowable deductible items for a tax payer. the dealings of the taxes of related business, and preferential policies for enterprise income tax,). (Through analysis and discussion of concrete examples), this article also aims) to deepen the understanding of tax planning theory (for purposes of providing some assistance in) tax planning activities on Corporate taxpayers*.社會(huì)指的是中國(guó)社會(huì)而不是人類社會(huì) 收起回答
【/s2/】所得稅籌劃:所得稅籌劃的概念是什么？愛求知的人
我國(guó)稅收籌劃領(lǐng)域至今還在探討中，在去年我們學(xué)校召開的稅收籌劃研討會(huì)上，關(guān)于稅收籌劃的概念各個(gè)高校的教授以及四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專家都是各持己見，并沒有達(dá)成一致的意見，所以你在網(wǎng)上查不到是很正常的。但是有一些是達(dá)成了一致，比如稅收籌劃...
所得稅籌劃:如何籌劃企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅從以下四方面納稅籌劃： 一、選擇投資地區(qū) 由於國(guó)家稅收政策在不同區(qū)域內(nèi)有不同的優(yōu)惠規(guī)定，因此企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)對(duì)外投資時(shí)，可根據(jù)不同的稅收政策，相應(yīng)選擇低稅負(fù)地區(qū)進(jìn)行投資。 二、選擇材料計(jì)價(jià)方法 材料是企業(yè)？品的重要組成部分，材料價(jià)格又是生？成本的重要組成部分，那？，材料價(jià)格波動(dòng)必然影響？品成本變動(dòng)。因此，企業(yè)材料費(fèi)用如何計(jì)入成本，將直接影響當(dāng)期成本值的大小，并且通過(guò)成本影響利潤(rùn) >；利潤(rùn)，進(jìn)而影響所得稅的大小。目前，按我國(guó)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)材料費(fèi)用計(jì)入成本的計(jì)價(jià)方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法。而不同的計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)成本、利潤(rùn)及納稅影響甚大。因此，采用何種計(jì)算方法既是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內(nèi)容。 當(dāng)材料價(jià)格不斷上漲時(shí)，后進(jìn)的材料先出去，計(jì)入成本的費(fèi)用就高；而先進(jìn)先出法勢(shì)必使計(jì)入成本的費(fèi)用較低。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，靈活選擇使用。 如果企業(yè)正處所得稅的免稅期，也就意味著企業(yè)獲得的利潤(rùn)越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業(yè)就可以通過(guò)選擇先進(jìn)先出法計(jì)算材料費(fèi)用，以減少材料費(fèi)用的當(dāng)期攤?cè)耄瑪U(kuò)大當(dāng)期利潤(rùn)；相反，如果企業(yè)正處?kù)夺缍惼?，其?shí)現(xiàn)利潤(rùn)越多，則繳納所得稅越多，那？，企業(yè)就可以選擇后進(jìn)先出法，將當(dāng)期的材料費(fèi)用盡量擴(kuò)大，以達(dá)到減少當(dāng)期利潤(rùn)，推遲納稅期的目的。
不過(guò)，應(yīng)注意到會(huì)計(jì)制度和稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計(jì)價(jià)方法，在一定時(shí)期內(nèi)不得隨意變更。 三、選擇固定資？折舊計(jì)算方法 企業(yè)對(duì)固定資？的折舊核算是企業(yè)成本分?jǐn)偟倪^(guò)程，即將固定資？的取得成本按合理而系統(tǒng)的方法，在它的估計(jì)有效使用期間內(nèi)進(jìn)行攤配。 從企業(yè)稅負(fù)來(lái)看，在累進(jìn)稅率的情況下，采用直線攤銷法使企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)最輕。而快速折舊法較差。這是因？直線攤銷法使折舊平均攤?cè)氤杀?，有效地遏制某一年?nèi)利潤(rùn)過(guò)於集中，適用較高稅率，而別的年份利潤(rùn)又驟減。相反，加速折舊法把利潤(rùn)集中在后幾年，必然導(dǎo)致后幾年承擔(dān)較高稅率的稅負(fù)。但在比例稅率的情況下，采用加速折舊法，對(duì)企業(yè)更？有利。因？加速折舊法可使固定資？成本在使用期限內(nèi)加快得到補(bǔ)償，企業(yè)前期利潤(rùn)少，納稅少；后期利潤(rùn)多，納稅較多，從而起到延期納稅的作用。但是，在具體選擇折舊計(jì)算方法時(shí)應(yīng)首先遵守稅法和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。 四、選擇費(fèi)用分?jǐn)偡椒?企業(yè)在生？經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的主要費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和？品銷售費(fèi)用。這些費(fèi)用的多少將會(huì)直接影響成本的大小。 同樣，不同的費(fèi)用分?jǐn)偡绞揭矔?huì)擴(kuò)大或縮小企業(yè)成本，從而影響企業(yè)利潤(rùn)水平，因此企業(yè)可以選擇有利的方法來(lái)計(jì)算成本。
但是，采用何種費(fèi)用攤銷方法，必須符合稅法和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)予以調(diào)整，并按調(diào)整后的利潤(rùn)計(jì)算并徵收應(yīng)納稅額。 五、選擇就業(yè)人員 現(xiàn)行稅法中有一些鼓勵(lì)安置待業(yè)人員的所得稅優(yōu)惠政策，比如新辦的勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征所得稅3年。企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半徵收所得稅2年。 因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，在適當(dāng)?shù)膷徫簧习仓孟鄳?yīng)的上列人員，以期達(dá)到減免徵收所得稅的目的。 收起回答
其他回答:少繳稅是有前提的，就是做好規(guī)劃不違法。我覺得不應(yīng)該先考慮別的。首先要做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。得到稅務(wù)局的批準(zhǔn)就是查賬征收企業(yè)所得稅，因?yàn)檫@是前提條件。否則，我們不會(huì)考慮。然后學(xué)會(huì)利用好現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，包括固定資產(chǎn)加速折舊、殘疾人工資薪金附加扣除、新技術(shù)新工藝附加扣除、高新技術(shù)企業(yè)減稅免稅、下崗職工優(yōu)惠等等。
所得稅規(guī)劃:個(gè)人所得稅規(guī)劃
今天和大家分享一下個(gè)人所得稅籌劃的主題。
就我們而言，個(gè)稅是我們生活中常見的一種稅。在公司工作，要交工資薪金才能領(lǐng)個(gè)稅；兼職賺外快，要交勞動(dòng)報(bào)酬才能領(lǐng)個(gè)稅；投資分紅，我們要付利息，分紅，分紅才能拿到稅；即使你贏得了一百萬(wàn)美元的獎(jiǎng)金，你也要為意外收入納稅。
對(duì)于公司財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)，個(gè)稅也是一項(xiàng)不亞于公司所得稅的重要工作。除了日常申報(bào)和年度申報(bào)外，還必須以企業(yè)所得稅的方式進(jìn)行結(jié)算和繳納。這樣一個(gè)普通而復(fù)雜的稅種，很容易因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的疏忽而給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃不當(dāng)。
個(gè)人所得稅稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)
金稅三期實(shí)施以來(lái)，偷稅漏稅檢查日趨嚴(yán)格。以前很多企業(yè)因?yàn)槎悇?wù)籌劃不當(dāng)被上繳，要求補(bǔ)繳，被罰款。
提醒大家，以下兩種避稅方式是不可取的:
1.購(gòu)買保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅計(jì)劃
談到保險(xiǎn)，很多人認(rèn)為可以用來(lái)避稅。這個(gè)說(shuō)法不客觀，因?yàn)槲覀兓ㄔ诒ｋU(xiǎn)上的錢，其實(shí)就是稅后的收入。目前我國(guó)正在試點(diǎn)“稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”，可以獲得一定的減免稅。但根據(jù)規(guī)定，最高扣除額為2400元/年，實(shí)際上并沒有對(duì)高收入人群起到避稅的作用。
2.通過(guò)虛假發(fā)票進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃
我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)通過(guò)兩個(gè)渠道支付工資，一個(gè)是正常的工資支付渠道，一個(gè)是讓員工拿發(fā)票換收入。
發(fā)票有很多優(yōu)點(diǎn)，可以增加企業(yè)成本，從而降低企業(yè)所得稅。如果是增值稅專用發(fā)票，也可以直接降低企業(yè)的增值稅。對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，可以直接降低個(gè)稅，增加收入。
但是，這種行為是虛開發(fā)票，偷稅漏稅，下地獄交！
個(gè)人所得稅的納稅籌劃方法
這里有兩個(gè)給大家的規(guī)劃思路:
1.合理調(diào)整工資和年終獎(jiǎng)比例
我們的年終獎(jiǎng)是作為一個(gè)月的工資收入單獨(dú)計(jì)算計(jì)稅的，也就是年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，其商數(shù)對(duì)照相應(yīng)的稅率檔案計(jì)稅。
很多單位不重視，導(dǎo)致員工工資與年終獎(jiǎng)不平衡，一方過(guò)高，從而提高全年綜合稅率。
需要特別注意的一點(diǎn)是稅收的臨界點(diǎn)。根據(jù)稅率表，我們發(fā)現(xiàn)年終獎(jiǎng)54000元，需要繳納5295元，年終獎(jiǎng)多1元，需要繳納10245元?？梢哉f(shuō)是千里之外。
2.改變收入方式
目前，我們和我們服務(wù)的公司之間的雇傭關(guān)系大多是勞動(dòng)合同。對(duì)于下層員工來(lái)說(shuō)，每個(gè)月的稅收是幾百，可能看起來(lái)不多。但對(duì)于高管來(lái)說(shuō)，他們通常年收入數(shù)百萬(wàn)，其中近一半人要納稅。在這種情況下企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃案例，改變收入方式是推薦的方法。
企業(yè)為高管注冊(cè)工作室，將雙方的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作關(guān)系，高管年薪成為工作室為企業(yè)提供服務(wù)的合理收入，從而將45%的高稅率降低到6.54%的綜合稅率。
當(dāng)然，如果你想達(dá)到這么低的稅率，你對(duì)工作室的注冊(cè)地點(diǎn)和征稅方式是非常講究的。
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