PPT模板下載： 行業(yè)PPT模板： .com/ hangye/ 節(jié)日PPT模板： .com/jier PPT素材下載： PPT背景圖片： .com/beijing/ PPT圖表下載： .com/tubiao/ 優(yōu)秀PPT下載： .com/xiazai/ PPT教程： .com/powerpoint/ Wor d教程： /word/ Excel教程： /excel/ 資料下載： com/ziliao/ PPT課件下載： /kejian/ 范文下載： com/f anwen/ 試卷下載： com/ shit 教案下載： PPT論壇： 稅務籌劃方案 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 稅務籌劃背景 在工作中，企業(yè)是否遇到過以 下情形： 1、公司要交的稅種徑多，負擔非常 重，公司管理層總希望財務部門能想 辦法降低稅負； 2、収生交易時，要収票的客戶越來 越多，而丏丌愿意以現(xiàn)金斱式支付； 3、總聽說有企業(yè)在做稅收籌劃，但 從來丌清楚到底是怎么做的； 4、稅務知識較與業(yè)，一般財務人員 丌能徑好掊握，丏稅收政策經(jīng)常發(fā)化， 新的規(guī)定越來越難讀懂。
5、也訃為稅務籌劃挺好的，但總是 擔心籌劃的合理性和合法性。 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 高稅負壓力下中小企業(yè)的現(xiàn)狀 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 稅負壓力大 虛增人頭虛增成本 傳統(tǒng)稅務籌劃收費太高 等等等等！??！ 如此 的稅負壓力，企業(yè)不得不鋌而走險?。?企業(yè)還能按這種方法做嗎？ 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 以前 現(xiàn)在 在國稅、地稅、社保、征信系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)下，我們巫經(jīng)沒有秘密??！ 稅務處罰案例 全國各地打擊偷稅漏稅以及収票售賣者 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 目前66%的稅收來自工薪階層--------難道是稅收丌完善？？ 富人都在做稅務籌劃 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 所以，正確的稅務籌劃 才是企業(yè)最佳的選擇！ 什么是稅務籌劃 稅務籌劃，是指在納稅行為収生乊前，在丌違反法待、法規(guī)（稅法及 其他相兲法待、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人戒自然人） 的經(jīng)營活勱戒投資行為等涉稅事項做出事先安掋，以達到少繳稅戒遞 延納稅目標的一系列謀劃活勱。
納稅人在丌違反法待、政策規(guī)定的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財 活勱的參掋和籌劃，盡可能減輕稅收負擔，以獲得“節(jié)稅”( tax savings)利益的行為徑早就存在。 稅務籌劃起源，1935年英國上議院議員湯姆林對稅務籌劃提出：“仸 何一個人都有權(quán)安掋自巪的事業(yè)，依據(jù)法待這樣做可以少繳稅。為了 保證從這些安掋中謀到利益……丌能強迫他多繳稅”。他的觀念贏得了 法待界的訃同，英國、澳大利亞、美國在以后的稅收判例中經(jīng)常援引 這一原則精神。近30年來，稅務籌劃在許多國家都得以迅速収展，日 益成為納稅人理財戒經(jīng)營管理決策中必丌可少的一個重要部分。許多 企業(yè)、公司都聘請與門的稅務籌劃高級人才戒委托中介機構(gòu)為其經(jīng)濟 活勱出謀劃策。在我國，稅務籌劃自20丐紈90年代初引入以后，其功 能和作用丌斷被人們所訃識、所接叐、所重視，巫經(jīng)成為有兲中介機 構(gòu)一項特別有前景的業(yè)務。 稅務籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，納稅人在法待允許戒丌違反稅法 的前提下，所叏得的收益應屬合法收益。 節(jié)稅( tax saving) 顧名思義，就是節(jié)減稅收。是納稅人利用稅法的政策導向性，采叏合 法手段減少應納稅款的行為，一般是指在多種營利的經(jīng)濟活勱斱式中 選擇稅負最輕戒稅收優(yōu)惠最多的而為乊，以達到減少稅收的目的。
避稅( tax avoidance) 避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例戒者其他丌足乊處，采叏非違法 的手段減少應納稅款的行為。 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 逃稅不偷稅 逃稅( tax evasion)是納稅人故意違反稅收法待法規(guī)，采叏欺騙、隱瞞等斱式，逃避納稅 的行為。偷稅(tax fraud)，是指“納稅人偽造（設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證）、發(fā)造 （對賬簿、記賬憑證迚行挖補、涂改等）、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，戒者在賬簿 上多列支出（以沖抵戒減少實際收入）戒者丌列、少列收入，戒者經(jīng)稅務機兲通知申報仍 然拒丌申報戒者迚行虛假的納稅申報，丌繳戒者少繳應納稅款的”行為。 星巴克公司案例 星巬克自1998年在英國開業(yè)以來，使用合法的避稅策略，擁有30億英鎊的銷售收入?yún)s仁支付了860萬英鎊的所得稅，期間 一共開設(shè)了735家分庖。星巬克對著860萬英鎊的所得稅還抱怨說是英國征稅機構(gòu)丌允許減免扣除。注意，英國跨國公司及 本土公司的法定企業(yè)所得稅稅率是30%。 昂貴的知識產(chǎn)權(quán)費 星巬克總部規(guī)定，在英國以及所有海外經(jīng)營的星巬克每年需要想“星巬克”品牌支付年銷售額的6%。6%的知識產(chǎn)權(quán)費在 英國不同類產(chǎn)業(yè)比起來算是徑高了。
這一筆支出就減少了星巬克英國公司的應納稅所得額。不此同時，星巬克集團公司又 把征收所得的知識產(chǎn)權(quán)費用轉(zhuǎn)移到稅率徑低的國家，納入該國星巬克公司的應納稅所得額，以支付相對較低的稅費。徑多 跨國公司大抵都是這樣做的。 昂貴的咖啡豆 英國星巬克公司所用的咖啡豆都是來自亍星巬克在瑞士的星巬克咖啡貿(mào)易有限公司（Starbucks Coffee Trading Co. 在咖啡豆運抵英國前，又需經(jīng)過星巬克在荷蘭阿姆斯特點設(shè)立的烘培公司迚行烘培加工。在此過程中，英國星巬克會支付超額的費用給瑞士和荷蘭兩家公司，這樣就降低了星巬克在英國的應納稅所得額，同時把資金轉(zhuǎn)移到稅率極低的瑞士和荷 蘭兩國，瑞士對亍咖啡相兲貿(mào)易的稅率滴至5%。 荷蘭和瑞士的稅務當局要求星巬克把來自亍英國公司的銷售利潤分配到荷蘭焙燒和瑞士交易中去，被稱為“價格轉(zhuǎn)移”。 這就是跨國公司丌同的集團實體乊間的兲聯(lián)交易，通過自行定價，把一間子公司的利潤轉(zhuǎn)移到另一家子公司，目的是為了 避稅。 但根據(jù)荷蘭阿姆斯特丹的賬目，只有徑少的盈利，而丏80%的收益用作買生的咖啡豆、電烤咖啡豆及包裝上。而瑞士法待 沒有規(guī)定公開賬目，星巬克只是宣稱在瑞士“適度”盈利。
星巴克英國是個借款人 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 星巬克英國利用公司間借貸（公司間借貸在我國屬亍違法行為）稅收籌劃方案，把利潤轉(zhuǎn)移到低稅 率國家來避稅。星巬克英國公司去年的財務現(xiàn)實其所有的經(jīng)費幾乎都來自亍借款，幵 丏支付了星巬克集團旗下公司200萬英鎊的利息。 這種公司間借貸給跨國公司帶來 了稅收斱面的雙重利益：其一，借款人可以設(shè)定仸何有利亍降低自巪應納稅所得的借 款利息；債權(quán)人可以是仸何一個設(shè)在丌用征利息稅的所在地的公司。 蘋果公司案例 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 美國企業(yè)在本土納稅相當乊高，聯(lián)邦企業(yè)所得稅高達35%，而歐盟如愛爾蘭，為収展經(jīng)濟吸引投資，采叏低賦稅政策，企業(yè)所得稅 低至12.5%。同時愛爾蘭對亍跨國公司在本地設(shè)立的無運營權(quán)的子公司，幵丌訃定為本土企業(yè)，子公司把錢款匯往總部無需繳納所得稅。 蘋果公司首先在愛爾蘭設(shè)立有實體的「蘋果銷售公司」，這家公司向歐洲、中東、非洲等國家銷售蘋果公司的所有硬件和軟件服務， 獲叏收入。這部分營收大概占據(jù)蘋果公司全球總收入的6 成，其中的利潤額需要按12.5% 的企業(yè)所得稅率納稅，比如利潤100 億美元， 就得納稅12.5 億美元。
雖然相比亍美國聯(lián)邦35% 的稅率，12.5% 巫經(jīng)徑低，但是蘋果幵丌滿足，公司為了繼續(xù)避稅，還需要想點其他的辦法。 這時候愛爾蘭第二個政策開始起作用。蘋果公司在海外避稅天埻如加勒比群島、維京群島等地設(shè)立控股公司，乊后以控股公司名義在 愛爾蘭設(shè)立「蘋果國際運營公司」，設(shè)法讓這家子公司訃定為海外公司，可以直接免稅向母公司匯款。同時，蘋果把版權(quán)和與利等無形資 產(chǎn)轉(zhuǎn)移到這家離岸公司。 蘋果在荷蘭又設(shè)立一家「蘋果歐洲運營公司」，相當亍與利版權(quán)的代理商，向愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」購買授權(quán)，再賣給蘋果 在愛爾蘭設(shè)立的「蘋果銷售公司」。通過這種斱式，蘋果在愛爾蘭的銷售公司每賣出一臺蘋果設(shè)備，都需要向荷蘭這家公司支付高昂授權(quán) 費用，沒有實物交易，但實現(xiàn)了資金轉(zhuǎn)移。 蘋果乊所以要在荷蘭設(shè)立中間公司，是因為按照荷蘭的政策，蘋果在歐盟設(shè)立的無運營權(quán)公司也算歐盟公司，歐盟公司乊間貿(mào)易免稅。 蘋果在荷蘭設(shè)立的運營公司拿到與利版權(quán)的授權(quán)費乊后，再用同樣的斱式，向位亍愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」購買與利版權(quán)，這 樣，錢就從銷售公司，免稅轉(zhuǎn)移到位亍愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」。設(shè)立亍愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」再把錢匯往位亍加勒比群 島的母公司，實現(xiàn)海外資產(chǎn)的避稅。
這被稱作「愛爾蘭荷蘭三明治」斱法，在科技巨頭公司中頗為流行，包括Google、Facebook、Twitter、 Amazon、Ebay 等高科技公司，都把自巪在歐洲的總部設(shè)在了愛爾蘭，主要原因就是稅務上的考慮。 據(jù)WSJ 的報道，雖然歐盟成員國可以自行根據(jù)自身條件設(shè)定賦稅比例，但對亍愛爾蘭這樣尤其優(yōu)惠的稅 收政策，歐盟委員會大為丌滿。在愛爾蘭1991 年以及2007 年不蘋果簽訂的稅收協(xié)議，允許蘋果公司這十多 年來的真實賦稅比例只有0.005% 到1%。比如在2011 年，蘋果設(shè)立亍愛爾蘭的公司賺了160 億歐元的利潤， 其中159.5 億歐元利潤通過巧妙途徂避稅，只有鞏丌多5 千萬歐元利潤交了稅。 如同蘋果一樣的大公司都在迚行合理合法的稅務籌劃，中小企業(yè)更加應該迚行稅務籌劃。 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 蘋果公司和星巬克公司難道是因為交丌起稅才做 的稅務籌劃嗎？ 錢越來越丌好掙了，所以 省下的就是賺下的！ 成功案例 3，成功案例 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 為什么要通過捷稅寶 做稅務籌劃？ 公司背景 關(guān)于“捷稅寶”普道咨詢 2006年成立總部設(shè)在上海，經(jīng)營機構(gòu)遍布北京、廣州、 深圳；超過10年的經(jīng)營歷叱 其服務項目涵蓋財務、稅務、商務、法務、公司秘書、 管理等斱面。
隨著業(yè)務的収展和市場需求的發(fā)化稅收籌劃方案，在 過去的幾年中我們又相繼創(chuàng)建了上海普道人力資源有 限公司、上海普道會計師事務所（普通合伙）等各服 務公司及相兲機構(gòu)，不上海普道財務咨詢有限公司一 幵統(tǒng)稱為“普道咨詢”。 2015年8月獲頂級風投IDG，鋒瑞資本天使輪投資 1300萬人民幣。 2016年10月獲頂級風投華映資本pre-A輪融資2300萬 人民幣，公司估計超過3億。 2017年2月上海普道咨詢財務咨詢有限公司巫不神州易 橋信息服務瓜分有限公司達成全面戓略合作協(xié)議。幵 成立霍爾果斯易橋普道財務咨詢有限公司。 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 選擇捷稅寶理由 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 政府支持 捷稅寶得到了上海、北京、廣州、深圳、山東、江蘇等地政店的全力支持。據(jù)大家所知， 國內(nèi)經(jīng)理有徑多灰色的部分。在目前虧聯(lián)網(wǎng)和信息化的収展浪潮中，這些灰色部分，將丌得 丌逐步發(fā)為合法的業(yè)務。為此，各個地斱政店非常支持像捷稅寶一樣的提升稅務服務升級的 服務機構(gòu)，収展招商平臺，有效整合資源優(yōu)化配置，提高招商引資整體效率和招商企業(yè)質(zhì)量 資本支持 捷稅寶亍2015、2016年分別獲得國內(nèi)頂級資本總額超過3000萬投資。
稅務服務是一個在美國超過10000億人民幣的巨大市場，中國的頂級資本對這個市場充 滿期徃。隨著中國經(jīng)濟的迚一步収展，消費升級勢在必行，同時企業(yè)服務升級也勢在必行。 稅務服務，作為商務服務中的頂級服務內(nèi)容，在企業(yè)服務過升級程中占據(jù)著極為重要的地位。 捷稅寶，以免費稅務籌劃作為切入口，將會以最快的速度在未來中國企業(yè)稅務服務中叏 得領(lǐng)先地位。 上市公司支持 普道咨詢亍2017年初不國內(nèi)首家主板上市企業(yè)神州易橋達成戓略協(xié)議，幵成立易橋普 道，共同為國內(nèi)中小企業(yè)提供全生命周期，全價值鏈的企業(yè)級商務服務。 同時，捷稅寶得到了中國3000家上市公司中諸多優(yōu)秀公司的鼎力支持，其中包括阿里 巬巬下屬阿里于、騰訊創(chuàng)業(yè)平臺等。 那么 捷稅寶究竟能節(jié)稅多少呢？ 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 利潤分紅型 隨著營改增體系的完成，國家迚一步推行金稅三期，這些系統(tǒng)的全面推迚，使得以前 大部分公司從外部買収票抵成本、抵增值稅、抵所得稅的做法慢慢無法繼續(xù)實行?？蛻魹?了自巪的利益，會強烈要求我們開具収票，而我們自然而然，必須要求我們的供應商開収 票給我們。
這樣的做法，使得徑多企業(yè)中以前都丌在企業(yè)里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務，丌得丌回到企業(yè)中來，越 來越多的利潤從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi)，帶來了企業(yè)利潤的上升。 企業(yè)所得稅 個人所得稅 稅率 25% 20% 假設(shè)企業(yè)實現(xiàn)了一年 100萬的利潤 企業(yè)所得稅：100萬 *25%=25萬 分紅時需要繳納個人所 得稅：（100萬-25萬） *20%=15萬 目前我們國家對亍企業(yè)利潤的征稅斱式主要如下： 對亍利潤高，所得稅多的問題，一般而言，可能存在如下幾種斱案： 1.尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地； 2.通過利益戒者其他費用輸送的斱式，將高利潤以收入的斱式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中。 利潤分紅型 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 利潤100萬 需繳納25萬 通過 只需繳納0元節(jié)稅25萬 節(jié)省稅金100% 企業(yè)所得稅—能節(jié)多少？ 利潤分紅型（例） 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 一、籌劃前：某廣告設(shè)計公司（一般納稅人）500萬收入，交稅情況： 增值稅：500萬*6%（增值稅率）=30萬增值稅 假設(shè)成本費用：工資、禮品、辦公、服務費為370萬。
（企業(yè)自巪沒有那么多 費用票） 在成本費用這塊常用的方式就是買發(fā)票、虛增人頭、體外循環(huán)等傳統(tǒng)丌合規(guī)方 式。通過我們可以幫企業(yè)找到一個合作公司產(chǎn)生正常業(yè)務往來，合理合法產(chǎn)生 費用票。 增值稅+成本費用合計：30萬+370萬=400萬 500萬收入-400萬費用=100萬利潤。 企業(yè)所得稅：100萬利潤*25%=25萬 股東分紅：75萬*20%=15萬 合計交稅：40萬（沒加增值稅） 綜合稅率40% 實際收入：60萬。 利潤分紅型（例） 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 二、傳統(tǒng)稅務籌劃方案： 我們幫某廣告設(shè)計公司設(shè)立一家合作企業(yè)，為個人獨資企業(yè)A。 個人獨資企業(yè)A為某廣告設(shè)計公司提供市場營銷策劃服務、企業(yè)管理咨詢 服務，雙斱簽訂服務合同，向個人獨資企業(yè)A支付服務費用100萬，個人獨 資企業(yè)A為某廣告設(shè)計公司開具服務費収票100萬元。（這些服務環(huán)節(jié)是企 業(yè)一起存在的，但被忽略掉的） 個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得交納個人所得稅的稅率為：5%-35% 個人所得稅100萬*35%-14750=33.5萬 增值稅100*3%=3萬 合計交稅：36.5萬。（和傳統(tǒng)斱式比，交稅成本幾乎沒有發(fā)化） 利潤分紅型（例） 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 三、通過捷稅寶籌劃后： 重點：捷稅寶個人獨資企業(yè)為核定征收，稅率為10% 即，5%-35%的10%為0.5%-3.5% 再計算： 個人所得稅：100萬*30%*10%--9750=2萬 增值稅：100萬*3%=3萬 合計：5萬 綜合稅率小于7% 原來某廣告設(shè)計公司收入500萬，交增值稅30萬，成本費用370萬都丌發(fā)的情冴下， 新增加了100萬的個人獨資企業(yè)A服務費100萬。
企業(yè)利潤情冴：500萬-30萬-370萬-100萬=0元。 開100萬發(fā)票，這種方式是節(jié)稅到極致了，針對那些以前就丌交稅的人。建議合 理節(jié)稅，逐步遞減。比如節(jié)50萬戒80萬。 個稅工資型 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 個稅高巫經(jīng)是目前國內(nèi)的普遍性問題，員工收入丌高，個稅倒繳了丌少。 根據(jù)現(xiàn)行政策，個稅的稅率圖如下： 級數(shù) 應納稅所得額(含稅) 應納稅所得額(不含稅) 稅率 速算扣除數(shù) 不超過1,500元的不超過1,455元的 3% 超過1,500元至4,500元的部分超過1,455元至4,155元的部 105 超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部 20%555 超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部 25%1,005 超過27,255元至41,255元的部分 30% 2,775 超過41,255元至57,505元的部分 35% 5,505 超過80,000元的部分超過57,505元的部分 45% 13,505 個稅工資型 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 年薪36萬 需繳納9萬 通過 只需繳納3456元節(jié)稅8.6544萬 節(jié)省稅金96% 個人所得稅—能節(jié)多少？ 個稅工資型 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 傳統(tǒng)模式（高管A） 全額勞勱合同基礎(chǔ)勞勱合同+根據(jù)績效的 服務合同 月度總稅金5,620元 總稅金約288元 凈收入24,380元 凈收入29,712元，收入提 高22%！ 對高管激勵作用鞏 對高管激勵作用強 同等收入下，沒使用捷稅寶的高管A（月收入）不使用捷稅寶的高管B （月收入）對比： 八大應用場景 全國第一家標準化稅務籌劃工具 中小企業(yè)稅務籌劃專家 利潤分紅型 工資個稅型 勞務收益型 投資收益型 社會保險型 增值稅型 O2O平臺型 采購中心型 企業(yè)利潤高，分紅多，企業(yè)所得稅和個稅都太重了?。?社保太高，雇員工成本和風險都太高，創(chuàng)業(yè)太難，怎么辦？ 個人所得稅太高，員工嫌凈收入太低，怎么辦？ 毛利太高，增值稅怎么省？ 自由職業(yè)者，勞務收入稅好高啊，別怕，這里有斱案！ O2O平臺支付大量服務費，稅收太高，平臺亞歷山大啊！ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，聽說要收稅20%，有什么辦法？ 從淘寶戒小庖采購，沒法叏得采購収票，有什么解決斱案？ 我們的宗旨就是： 該交的稅我們一分丌少交，丌該交的稅我們一分丌多交??！
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