目前，許多企業(yè)都面臨著成本發(fā)票缺失的問(wèn)題。交易是真實(shí)的，但無(wú)法取得發(fā)票。
特別是建筑設(shè)計(jì)、醫(yī)藥代理、軟件開(kāi)發(fā)、廣告和媒體服務(wù)。比如工資、代理費(fèi)、推廣費(fèi)，但這些都是實(shí)際辦公的真實(shí)成本。對(duì)于這樣的企業(yè)，如何有效降低稅負(fù)呢？
沒(méi)有發(fā)票就意味著沒(méi)有稅前扣除，企業(yè)的綜合稅負(fù)也在增加。目前，國(guó)家正在打擊假發(fā)票，買(mǎi)發(fā)票。我不敢買(mǎi)發(fā)票！我該怎么辦？
對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅率可能高達(dá)45%，他們收入的五分之二可能要拿來(lái)納稅。
如果是勞動(dòng)報(bào)酬，就意味著納稅人需要按照20%-40%的比例扣除繳納個(gè)人所得稅，這在實(shí)踐中很難實(shí)現(xiàn)，特別是在建筑企業(yè)。工人們不同意扣繳稅款。如果不扣壓，就會(huì)有很大的風(fēng)險(xiǎn)。
那么，為什么那么多建筑企業(yè)利用身份虛報(bào)工資被查處呢！這就是為什么。
一般來(lái)說(shuō)，上述情況都有一個(gè)共同特點(diǎn)：稅負(fù)過(guò)重。
那么如何解決呢？
可選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，合理避稅90%。
對(duì)于缺乏成本票的企業(yè)
比如建筑業(yè)需要購(gòu)買(mǎi)砂石料，這通常形成區(qū)域壟斷，口罩機(jī)在疫情流行期形成真正的壟斷。
在這種情況下，供應(yīng)商可以強(qiáng)行拒絕提供發(fā)票，企業(yè)為了生存和發(fā)展被迫同意。
這個(gè)時(shí)候節(jié)稅，我們可以考慮設(shè)立一個(gè)核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。企業(yè)作為采購(gòu)主體，不再與分散的主體分開(kāi)采購(gòu)，而是統(tǒng)一向獨(dú)資企業(yè)采購(gòu)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向市場(chǎng)收購(gòu)后，加價(jià)轉(zhuǎn)售給企業(yè)，并向企業(yè)提供增值稅發(fā)票。
注：不同地區(qū)個(gè)人所得稅核定征收率差異較大，低的在0.5%-4%之間，高的在10%左右。
例如：
北京一家建筑設(shè)計(jì)公司今年?duì)I業(yè)額2000萬(wàn)元，成本1000萬(wàn)元，利潤(rùn)1000萬(wàn)元，需要繳納企業(yè)所得稅（2000-1000萬(wàn)）*25%=250萬(wàn)元
如果股東分紅的個(gè)人所得稅為（1000-250）萬(wàn)*20%=150萬(wàn)，則所得稅總額為400萬(wàn)
現(xiàn)在我們只需在稅收?qǐng)@區(qū)新設(shè)一家公司（注冊(cè)，無(wú)實(shí)體落戶），轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，享受增值稅和地方留成企業(yè)所得50%-70%的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)后繳納250萬(wàn)企業(yè)所得稅-（250萬(wàn)*40%*50%）=200萬(wàn)
目前園區(qū)內(nèi)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可申請(qǐng)核定征收個(gè)人所得稅。核定征收后，個(gè)人所得稅稅率為0.5%~3.1%。個(gè)人所得稅：500萬(wàn)/1.03*2.1%=10.2萬(wàn)；增值稅：500萬(wàn)/1.03*3%=14.5萬(wàn)；附加稅：145000*5%=7250元；超過(guò)80%的稅收節(jié)??！
增值稅方面
唯一能解決增值稅的方式就是享受稅收獎(jiǎng)勵(lì)，例如在稅收洼地成立一家分公司，把業(yè)務(wù)進(jìn)行分包節(jié)稅，用分公司來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)，那么增值稅基本上都在分公司所在地繳納了。如繳納100萬(wàn)的增值稅，在次月能享受到35萬(wàn)左右獎(jiǎng)勵(lì)，綜合增值稅稅負(fù)也就直接下降了。稅收洼地成立分公司是無(wú)需現(xiàn)場(chǎng)辦公的，只需要注冊(cè)地址在稅收洼地即可，全程無(wú)憂服務(wù)！
一般取得成本的方式：
1、“稅收洼地”注冊(cè)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以業(yè)務(wù)分包的形式取得成本發(fā)票；
2、“稅收洼地”注冊(cè)小規(guī)模個(gè)體工商戶，以業(yè)務(wù)分包的形式取得成本發(fā)票；
3、通過(guò)“稅收洼地”進(jìn)行自然人代開(kāi)，也可以合理取得成本發(fā)票；
注冊(cè)個(gè)獨(dú)、個(gè)體只需要一個(gè)法人即可，無(wú)需親自到場(chǎng)也無(wú)需在洼地辦公，通過(guò)總部經(jīng)濟(jì)招商的模式進(jìn)行入駐，可享受個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的核定征收政策，綜合稅率年500萬(wàn)以內(nèi)為3%左右，是很多企業(yè)取得成本費(fèi)用的一條捷徑。
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