企業(yè)只要開下去就避不開招員工，發(fā)工資，只要高于我國(guó)工資個(gè)稅起征點(diǎn)，納稅就必須要執(zhí)行。避稅一直是企業(yè)逃不開的困擾，也是工薪階層比較痛苦的掙扎，發(fā)工資就要產(chǎn)生應(yīng)繳稅額，還要繳納社保，工資越高，稅負(fù)越重，在沒(méi)有工資避稅的情況下個(gè)稅最高可達(dá)45%!而最大限度實(shí)現(xiàn)合理避稅，不僅能節(jié)約企業(yè)成本，還要滿足高管的高工資高福利需求以免人才流失。公司財(cái)務(wù)和老板可謂是絞盡腦汁。其實(shí)企業(yè)想方設(shè)法“避稅”一直是業(yè)界心照不宣的共識(shí)，大部分企業(yè)常用的工資避稅方式有：
1.現(xiàn)金方式發(fā)放
為了工資避稅，有些公司會(huì)以現(xiàn)金方式發(fā)放薪資，而不使用銀行代發(fā)。不過(guò)隨著支付管理制度的發(fā)展，國(guó)家大力推行非現(xiàn)金結(jié)算，全面推行銀行代發(fā)工資模式，現(xiàn)金方式發(fā)放工資將會(huì)被取代。對(duì)那些想在現(xiàn)金工資避稅上做文章的企業(yè)來(lái)說(shuō)，以后要想用這種方式“偷稅”“漏稅”是無(wú)法實(shí)現(xiàn)了。
2.虛開發(fā)票抵扣
這算是許多企業(yè)常用的風(fēng)險(xiǎn)較大的避稅手法，不但違規(guī)而且違法。企業(yè)將員工工資分解成基本工資，年終獎(jiǎng)，過(guò)節(jié)費(fèi)，各類補(bǔ)貼等進(jìn)行發(fā)放，再讓員工每個(gè)月找發(fā)票來(lái)沖抵，以報(bào)銷的形式達(dá)到工資避稅的目的。這種工資避稅方法企業(yè)能夠抵扣成本員工到手工資高，近年來(lái)一直十分受歡迎。然而7月1日開始施行的“最嚴(yán)發(fā)票令”堵死了“發(fā)票抵工資”的后路。此路不可冒險(xiǎn)。
3.虛增人頭虛列
稅法并沒(méi)有明確規(guī)定必須交五險(xiǎn)一金才能稅前列支，因此許多企業(yè)利用這個(gè)漏洞，使用無(wú)業(yè)人員或退休人員的身份證虛列工資，甚至編造職工名字虛增人頭，使用虛假工資單入賬。因?yàn)槎悇?wù)局平時(shí)不審核五險(xiǎn)一金和工資之間的邏輯關(guān)系，因此被鉆了空子。然而金稅三期上線后，全員全額申報(bào)，再加上社保審計(jì)與稅局大數(shù)據(jù)共享，此種工資避稅方法已經(jīng)沒(méi)有生存空間了，而且風(fēng)險(xiǎn)很大。
這些工資避稅手法現(xiàn)如今會(huì)被稅務(wù)稽查處罰，都游走于合理避稅和偷稅漏稅的灰色地帶，切記不可取。
個(gè)稅籌劃：個(gè)稅節(jié)稅方案
1. 高凈值人群節(jié)稅需求:
某自然人李某從事設(shè)計(jì)、咨詢工作，創(chuàng)辦了企業(yè)，業(yè)績(jī)豐厚，卻發(fā)現(xiàn)稅負(fù)太重節(jié)稅籌劃，企業(yè)所得稅25%，工資薪金3%-45%，勞務(wù)報(bào)酬20%-40%，股息分紅20%，如何才能合法合規(guī)降低稅負(fù)?
2. 實(shí)現(xiàn)途徑
設(shè)立合理的公司架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式，調(diào)整業(yè)務(wù)模式，改變個(gè)人獲取收益的名義節(jié)稅籌劃，從而適用稅收最優(yōu)政策;將工資、分紅或勞務(wù)收益，轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)性收入。
4、 案例
李先生是某建筑工程公司的工程設(shè)計(jì)師，年收入100萬(wàn)元，按照工資薪金繳納個(gè)稅，一年需要繳納個(gè)稅24.58萬(wàn)元，稅負(fù)較高，希望通過(guò)合理合規(guī)的方式來(lái)降低稅負(fù)壓力。
1. 思路
根據(jù)我們的籌劃思路(132+7193+5807 甜)，建議李先生在某地區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將工資收入轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性收入，個(gè)稅享受核定征收。
2. 效果
通過(guò)此操作，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)綜合稅負(fù)為4.85萬(wàn)元，籌劃后為李先生節(jié)稅19.73萬(wàn)元。節(jié)稅籌劃稅率從40%降至1.5%
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