假設(shè)北京稀奇軟件公司為一般納稅人（A企業(yè)），年收入為5000萬元，費(fèi)用支出在1800萬，利潤為3200萬元，
通過設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)（下稱B公司），將A企業(yè)的利潤中的500萬元轉(zhuǎn)入B公司，節(jié)稅籌劃后效果比較如下
A企業(yè)利潤500萬部分
增值稅：因?yàn)槭枪纠麧櫜辉偕婕霸鲋刀?/p>
企業(yè)所得稅：500*25%=125萬元
個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元
個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元
B企業(yè)
增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元
企業(yè)所得稅：個人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅
個人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元
合計(jì)為：25萬元
分析：無論注冊B公司時時小規(guī)模或者一般納稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額A企業(yè)都可以用來抵扣稅收籌劃節(jié)稅，等于是A企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的增值稅有部分轉(zhuǎn)移到B公司
所以B公司實(shí)際擔(dān)負(fù)的稅額只有個稅的10.44，那么算下來的稅負(fù)10.44/500萬=2.1%，B公司相對于A企業(yè)節(jié)約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節(jié)稅比例高達(dá)189.56/200=94.78%。
假設(shè)北京稀奇建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A2企業(yè)），可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬，利潤300萬。
現(xiàn)在成立北京稀奇建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所（下稱B2企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過B2企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅籌劃的效果：
A2公司
增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元
企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元
個人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬元
稅款合計(jì)：14.56+75+45=134.56萬元
B2企業(yè)
增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元
企業(yè)所得稅：個人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅
個人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元
合計(jì)為：25萬元
分析：通過計(jì)算得知B2企業(yè)的綜合稅率為：25/500=5%，而A1企業(yè)的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%稅收籌劃節(jié)稅，B2企業(yè)相對于A1企業(yè)節(jié)約稅款為：134.56-25=109.56萬元。
經(jīng)過節(jié)稅籌劃后節(jié)稅比例高達(dá)：109.56/134.56=81.42%
小天（H）為某公司的銷售團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人，基本工資為年薪10萬，銷售業(yè)績提成在50萬元/年。
現(xiàn)在成立北京稀奇商務(wù)中心（下稱D企業(yè)），將上述H個人的提成收入50萬直接轉(zhuǎn)入D企業(yè)，通過兩種方式我們來比較節(jié)稅籌劃的效果：
H個人
增值稅：無
企業(yè)所得稅：無
個稅：【（50+10-6）*30%-5.292】*50/60=9.09萬元
合計(jì)：9.09萬元
D企業(yè)
增值稅：50/1.03*0.03=1.46萬元
企業(yè)所得稅：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅
個稅：50/1.03*10%*10%-0.15=0.34萬元
合計(jì)：1.46+0.34=1.8萬元
通過以上操作您會發(fā)現(xiàn)：設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃既能解決公司的發(fā)票入賬問題，同時又為員工節(jié)約大量個稅負(fù)擔(dān)。相關(guān)計(jì)算數(shù)據(jù)為：D企業(yè)的綜合稅負(fù)為：1.8/50=3.6%，而H個人稅負(fù)則高達(dá)：9.09/50=18.18%；D企業(yè)相對于H個人節(jié)約稅款為：9.09-1.8=7.29萬元，節(jié)稅比例高達(dá)：7.29/9.09=80.2%。
備注：不涉及專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除，收入越高，節(jié)稅效果越明顯
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