2021一次性年終獎合理避稅(年終一次性獎金的計算)

年終獎收入為54000元,需要繳納的個稅為5295元;可是僅僅提高100元,當年終獎收入為54100元時應(yīng)繳納的個稅達到了10265元2021一次性年終獎合理避稅,增加了4970元!在守法的前提下,企業(yè)不妨采取一些合理避稅的措施,幫助員工降低稅務(wù)負擔。

文/本刊記者 尹娟

最近,一條關(guān)于年終獎計稅的微博引起了廣泛關(guān)注,中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院副教授葛長銀在微博上指出,在到達計稅臨界點時,“寧可少千元不要超1元”。原因就在于,超過計稅臨界點時,對應(yīng)的稅率就會有所上升,需要繳納的稅款會面臨較大的增加。

今年9月,國家稅務(wù)總局對個人所得稅的免征額及稅級進行了調(diào)整,除將個人所得稅的免征額提高到3500元外,9級稅率也調(diào)整為7級,取消了15%和40%兩檔稅率,這就意味著稅級中的差距拉大。因此,當應(yīng)稅所得處于臨界點附近時,對應(yīng)的不同稅級所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額就有較大的差異。

12月份,不少公司、單位也開始考慮為員工發(fā)放年終獎,不妨也來關(guān)注一下年終獎的計稅問題。

年終獎如何優(yōu)惠計稅

年終獎是員工年底時最大的期待。不少公司往往會根據(jù)今年的經(jīng)營狀況、員工的業(yè)績給出或大或小的紅包。如普遍的方式是年底獲得雙薪、三薪,一些行業(yè)和公司發(fā)出的年終獎甚至超過半年或是全年的收入水平。

由于年終獎是一次性發(fā)放的,對于員工來說,年末時一次性獲得的收入較高,相對應(yīng)的稅級、稅率也就水漲船高。為此,國家稅務(wù)總局在2005年時就推出了年終獎個稅計算的優(yōu)惠稅率辦法。

按照年終獎計稅的優(yōu)惠稅率辦法,在員工當月收入已經(jīng)超過免征額的情況下,也就是目前采用的3500元標準,將當月獲得的全年一次性獎金除以12,按照獲得的結(jié)果來確定這筆年終獎所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。

在另外一種情況下,假使員工當月的收入沒有超過免征額,那么就將一次性發(fā)放的年終獎先用于彌補與免征額的差距,剩余的年終獎金再按照除以12,依據(jù)對應(yīng)的結(jié)果來確定稅率和速算扣除數(shù)。

值得一提的是,由于年終獎的計稅方式特殊,因此采用逐層累加的辦法和速算扣除法所得到的結(jié)果是不一樣的,我們應(yīng)當按照速算扣除的辦法來進行處理。

年終獎合理避稅實戰(zhàn)兵法 “稅級臨界點”有玩頭

我們不妨引入一個實例來進行計算,某公司的員工王先生,年末時月收入為8000元,此外獲得了兩個月薪水的年終獎,也就是16000元。因此,按照稅法的規(guī)定2021一次性年終獎合理避稅,王先生的月收入和年終獎需要分別來計稅。

其中,月收入8000元,為簡便起暫不加入三險一金的扣除額,該月應(yīng)稅所得則為8000-3500=4500元,對應(yīng)的稅率為10%,那么當月收入應(yīng)納稅額=4500×10%-105=345元。

對于年終獎的計稅,方法是將16000除以12,得到的結(jié)果為1333.33元,對應(yīng)的稅率就為3%。因此16000元年終獎的應(yīng)納稅額為16000×3%=480元。

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