很多老板認(rèn)為公司的錢(qián)就是股東的錢(qián)，直接把公司的錢(qián)轉(zhuǎn)入個(gè)人口袋股東分紅如何合理節(jié)稅，或用于買(mǎi)車(chē)買(mǎi)房等個(gè)人消費(fèi)，實(shí)際上這種行為構(gòu)成逃稅漏稅，存在巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。舉例說(shuō)，公司稅前利潤(rùn)100萬(wàn)，首先要交納企業(yè)所得稅25萬(wàn)，還需交納個(gè)人所得稅15萬(wàn)，稅收成本為40萬(wàn)。如果股東分紅沒(méi)有交稅被稅務(wù)稽查，面臨補(bǔ)稅+罰款，補(bǔ)稅40萬(wàn)，再加上1-5倍罰款，還要承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。
如何降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理地分配利潤(rùn)呢？可以采用一個(gè)簡(jiǎn)單的方法，即稅后分紅轉(zhuǎn)化為稅前工資成本。
案例運(yùn)用
某小型工廠全年稅前利潤(rùn)120萬(wàn)元，正常應(yīng)交納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元，個(gè)人所得稅18萬(wàn)元，稅收成本為48萬(wàn)元，股東到手凈額為72萬(wàn)元。如果將分紅轉(zhuǎn)化為工資，假如公司有四個(gè)股東，每個(gè)股東每年領(lǐng)取工資30萬(wàn)元（2.5萬(wàn)/月），基本扣除+社保、公積金專(zhuān)項(xiàng)扣除+專(zhuān)項(xiàng)附加扣除合計(jì)1.3萬(wàn)元，剩余1.2萬(wàn)需要交納個(gè)人所得稅，每月交稅1000元，全年應(yīng)納稅為1.2萬(wàn)元，4個(gè)股東合計(jì)交納稅收為4.8萬(wàn)元，原來(lái)稅收成本48萬(wàn)元，比原來(lái)節(jié)稅90%，全年共節(jié)稅48萬(wàn)-4.8萬(wàn)=43.2萬(wàn)元。
重點(diǎn)提醒
1、針對(duì)不同的企業(yè)、不同的分紅金額采用的方法是不一樣的，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定適合企業(yè)的節(jié)稅方案。
2、一定要提前布局，大部分企業(yè)一般采取的是年底分紅，但等到年底分紅時(shí)做規(guī)劃就為時(shí)晚，年初做好謀劃，年底分紅才能安心，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢！
近日廣州某企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李小姐遇到一個(gè)問(wèn)題，老板吩咐讓轉(zhuǎn)200萬(wàn)到他私人賬戶(hù)股東分紅如何合理節(jié)稅，因?yàn)樯婕暗酱箢~公轉(zhuǎn)私李小姐就問(wèn)老板錢(qián)的用途是什么？老板聽(tīng)完提高的嗓門(mén)說(shuō)到“我自己的公司，掙了錢(qián)不是我自己的嗎；我想怎么花就怎么花！”遇到這樣一位老板李小姐也是很頭疼。
從財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)角度：
1·如果這200萬(wàn)算作借款，那么老板在一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)該歸還；
2·如果算作備用金，如此大數(shù)額也不合乎情理；
3·如果當(dāng)作分紅，就需要繳納20%的分紅個(gè)稅，換算下來(lái)即繳納40萬(wàn)的稅款。
在此溫馨提示一下;公司是老板的，但并不意味著全部錢(qián)都是老板的，企業(yè)有盈利就需要繳納25%的企業(yè)所得稅，有分紅就要繳納20%的分紅個(gè)稅，完稅后的錢(qián)再按一定比例發(fā)放給股東。
知識(shí)發(fā)散：
首先，增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅種。其課稅對(duì)象是商品或者服務(wù)，然而企業(yè)只是增值稅的納稅人。簡(jiǎn)而言之，就是企業(yè)幫消費(fèi)者代扣了稅款，再交給稅務(wù)。企業(yè)在這里就起到一個(gè)代扣代繳的作用，企業(yè)只是納稅人，消費(fèi)者才是真正意義上的稅收承擔(dān)者。當(dāng)然有增值稅才得繳納增值稅，沒(méi)有增值稅就沒(méi)有納稅必要了。小編簡(jiǎn)單舉個(gè)例子，一支鋼筆，買(mǎi)進(jìn)4元，賣(mài)出10元，增值部分的6元就需要繳納增值稅。
其次，所得稅，屬于直接稅。其課稅對(duì)象是企業(yè)的利潤(rùn)簡(jiǎn)而言之就是企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。這里的企業(yè)才既是納稅人又是負(fù)稅人。舉例來(lái)說(shuō)：某企業(yè)年利潤(rùn)500萬(wàn)，這盈利的500萬(wàn)就得繳納25%的企業(yè)所得稅和20%分紅稅。
經(jīng)過(guò)上面的了解：一個(gè)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程需要繳納各種稅款，這樣一來(lái)企業(yè)的綜合稅負(fù)壓力是很大的。下面小編就簡(jiǎn)單說(shuō)下公轉(zhuǎn)私、股東分紅如何合理節(jié)稅？
小編推薦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)！
1·江蘇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，核定所得稅1.5%！
增值稅1%或3%
附加稅0.06%（小規(guī)模企業(yè)減半征收）
綜合稅率3%左右，或者5%左右。
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