XX集團有限公司《財務(wù)管理體制》
第一章 總 則
第一條 制定本體制的目的
（一）明確XX集團有限公司和所屬各子公司的財務(wù)管理職責和權(quán)限；
（二）規(guī)范XX集團有限公司和所屬各子公司的財務(wù)行為，保障股東資本權(quán)益；
（三）充分發(fā)揮XX集團有限公司和所屬各子公司的整體優(yōu)勢，實現(xiàn)集團總體財務(wù)目標，促進集團各產(chǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。
第二條 本體制所遵循的基本原則
（一）產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確；
（二）集權(quán)與分權(quán)適度；
（三）責權(quán)利均衡、對等；
（四）效益優(yōu)先兼顧效率。
第三條 本體制的主要內(nèi)容
（一）財務(wù)機構(gòu)、崗位設(shè)置及人員管理；
（二）會計核算管理；
（三）資金管理；
（四）融資管理；
（五）項目投資管理；
（六）資產(chǎn)管理；
（七）成本、費用管理；
（八）預(yù)算管理；
（九）稅收優(yōu)惠和籌劃管理；
（十）財務(wù)監(jiān)督與檢查；
第四條 本體制的適用范圍適用于XX集團有限公司及其所屬各子公司。本制度中“XX集團有限公司”簡稱為“集團公司”；“XX集團有限公司及其所屬各子公司”統(tǒng)稱為“集團”。
第二章 財務(wù)機構(gòu)、崗位設(shè)置及人員管理
第五條 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團各成員單位分別設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，遵照本體制所劃定的職責權(quán)限開展工作，做到各司其職、各盡其責。
第六條 財務(wù)崗位設(shè)置集團各成員單位的財務(wù)崗位設(shè)置和人員編制，由集團公司根據(jù)各單位財會業(yè)務(wù)工作量大小及繁雜程度等因素進行評估核定，下發(fā)各單位執(zhí)行。
第七條 財會人員管理
（一）財會人員的任用
1、一般財會人員的聘用由各單位按照崗位要求的上崗條件進行招聘，報集團公司財務(wù)部審查批準后予以聘用。
2、財務(wù)部經(jīng)理（會計主管）的聘任由集團公司按照崗位要求的上崗條件進行招聘，報集團公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長審查批準后予以聘任。
3、財會人員內(nèi)部調(diào)動集團各成員單位間財會人員調(diào)動需經(jīng)集團公司審批同意，未經(jīng)批 準不得調(diào)動。
（二）財會人員薪酬的制定集團各成員單位財會人員的薪酬，由集團公司根據(jù)各會計崗位工 作量大小及專業(yè)性程度等因素進行評估制定，下發(fā)各單位執(zhí)行。
（三）財會人員的考核、晉級與解聘
1、財會人員考核 集團各成員單位財會人員的考核，由集團公司制定統(tǒng)一的考核辦法，各單位依據(jù)考核辦法對本單位財會人員的工作績效進行日常考核。集團公司財務(wù)認定各單位財會人員工作存在問題，可向其所在單位下達通知，要求其所在單位依據(jù)考核辦法的規(guī)定加以考核，其所在單位必須遵照落實，否則將對單位相關(guān)責任人予以處罰。
2、財會人員晉級 集團各成員單位財會人員晉級，以其所在單位對其績效考核的結(jié)果為依據(jù)，由集團公司財務(wù)與其所在單位會商評定。
3、財會人員解聘 集團各成員單位財會人員的解聘，需報經(jīng)集團公司批準方能生效。
第三章 會計核算管理
第八條 會計政策制定集團公司依據(jù)《企業(yè)會計準則》等國家財稅法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合不同行業(yè)特點和具體情況，制定集團統(tǒng)一的會計政策，各成員單位嚴格遵照執(zhí)行。
第九條 會計科目設(shè)置
（一）集團各成員單位一到三級(含）會計科目，由各單位依據(jù)《企業(yè)會計準則》等國家財會法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合行業(yè)特點和自身業(yè)務(wù)核算的需要提出設(shè)置申請，報集團公司審核同意后設(shè)置啟用；
（二）集團各成員單位四級（含）以上會計科目，由各單位結(jié)合業(yè)務(wù)核算需要自主設(shè)定。
第十條 會計核算組織體系
（一）集團各成員單位的會計核算工作由各單位獨立組織開展。各單位所屬的直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的部門負責各自經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證的整理和明細分類核算工作，財會部門負責進行總分類核算，編制會計報表，并對各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟核算進行監(jiān)管和指導。
（二）集團公司財務(wù)部指定專人對集團各成員單位會計核算的及時性、合規(guī)性和準確性等進行監(jiān)督、檢查與指導。
（三）集團各成員單位及時、準確地向集團公司報送會計報表和有關(guān)會計資料，集團公司對各單位報送的會計報表和有關(guān)會計資料進行審核無誤后編制集團合并報表。
第四章 資金管理
第十一條 資金管理制度的制定集團資金管理制度由集團公司結(jié)合各單位經(jīng)營特點和集團管理要求統(tǒng)一制定，各成員單位嚴格遵照執(zhí)行。
第十二條 資金計劃管理
（一）集團公司負責對集團各成員單位編報的資金計劃進行審核、平衡和匯總，并對計劃的執(zhí)行實施監(jiān)督檢查。
（二）集團各成員單位按照資金計劃管理要求，及時編報本單位資金計劃，經(jīng)集團公司審批通過后組織實施，保證計劃資金收支平衡，并對計劃執(zhí)行情況進行分析。
第十三條 資金收支管控
（一）集團各成員單位日常的生產(chǎn)經(jīng)營資金收支由各單位以集團公司批準的資金計劃為目標自行管控。資金的支付在計劃內(nèi)，由各單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負責人和財務(wù)部審核后，報本單位負責人批準即可。
（二）集團各成員單位的建設(shè)項目資金支出由建設(shè)單位財務(wù)和集團公司建設(shè)管理部以批準的資金計劃為目標進行管控。資金的支付在計劃內(nèi)，由建設(shè)管理部和建設(shè)單位會計審核后，報集團公司相關(guān)副總和總經(jīng)理批準即可。
第十四條 資金調(diào)撥（拆借）的管理
（一）集團各成員單位之間調(diào)撥（拆借）資金，由集團公司集中控制，不得私下操作。
（二）集團各成員單位間相互拆借資金，由出借單位財務(wù)出納依據(jù)集團公司已批準的申請、月度資金計劃等填寫“請款單”，經(jīng)本單位財務(wù)審核、負責人批準后辦理劃款。
（三）集團各成員單位間相互拆借資金遵循內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易規(guī)則集團公司財務(wù)管理制度，拆借雙方簽訂借款合同，按資本市場定價原則由拆借方向出借方支付相應(yīng)的資金使用費（借資利息），按月完善相關(guān)借款手續(xù)。
第五章 融資管理
第十五條 融資管理的組織體系
（一）集團公司的股東大會、董事會是融資決策機構(gòu)，根據(jù)公司章程規(guī)定審議、批準集團各成員單位的融資方案及對外擔保事項。
（二）集團公司財務(wù)部是融資業(yè)務(wù)的管理及執(zhí)行部門，根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，對各成員單位的融資活動進行策劃、論證、提出議案，經(jīng)集團公司批準后組織實施。另外，負責對整個集團的融資結(jié)構(gòu)進行分析，不斷加以改善。
（三）集團各成員單位財務(wù)部配合集團公司開展相關(guān)融資工作，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要編報本單位融資計劃。設(shè)立、登記融資臺賬，及時、準確、完整地記錄本單位融資額的增減變動及利息等融資費用的發(fā)生情況。
第十六條 融資款的使用集團各成員單位的融資款遵循“誰融資、誰使用”的基本原則。融資款被集團內(nèi)其他成員單位或集團外單位使用，按照集團資金調(diào)撥（拆借）的管理規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 對外融資擔保管理
（一）集團各成員單位對外擔保，必須由集團公司股東會審議批準。
（二）集團公司財務(wù)部是集團各成員單位對外擔保的日常管理部門，負責被擔保人資信調(diào)查、評估、擔保合同的審批、反擔保合同的簽訂、后續(xù)管理及對外擔保檔案的管理等工作。
（三）提供擔保的集團成員單位參與集團公司組織的擔保方案的評估、論證工作，依據(jù)批準的擔保方案辦理擔保與被擔保具體事宜。 第六章 項目投資管理
第十八條 項目投資決策管理
（一）集團各成員單位的項目投資，由集團公司相關(guān)職能部門負責前期考察、調(diào)研和論證，并提交項目建議書，進行可行性研究，經(jīng)集團公司董事會或股東會決策批準后辦理相應(yīng)申報、立項工作。
（二）集團各成員單位（項目投資的主體單位）配合集團公司做好項目的調(diào)研、論證、可研、申報和立項等工作。
第十九條 項目投資預(yù)算管理
（一）集團各成員單位的項目投資預(yù)算，由集團公司建設(shè)管理部負責編制和審核，報請集團公司董事會或股東會審議批準后執(zhí)行。
（二）集團公司建設(shè)管理部按照集團公司批準的預(yù)算，結(jié)合項目建設(shè)進度計劃制定資金支出計劃，報集團公司財務(wù)部及相關(guān)副總、總經(jīng)理審查批準后執(zhí)行。
第二十條 項目投資結(jié)算管理
（一）集團公司建設(shè)管理部負責建設(shè)項目的日常管理工作，以工程進度和合同規(guī)定為依據(jù)，辦理項目資金的支付及取得發(fā)票報賬等結(jié)算事宜。
（二）項目投資主體單位的財務(wù)部門負責項目建設(shè)的財務(wù)核算與管理工作，與集團公司建設(shè)管理部、物資供應(yīng)等部門密切配合，做好項目建設(shè)結(jié)算的核算工作。
第二十一條 項目竣工決算管理
（一）集團公司建設(shè)管理部負責制定竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工驗收、竣工清理、竣工決算、竣工審計等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。
（二）集團公司建設(shè)管理部負責組織工程承包商、設(shè)備供應(yīng)商、監(jiān)理公司及投資主體單位及時辦理項目竣工驗收事宜。
（三）集團實行建設(shè)項目竣工決算審計制度，由建設(shè)管理部負責組織竣工決算審計。未實施竣工決算審計的建設(shè)項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。
（四）竣工驗收合格的建設(shè)項目，由集團公司建設(shè)管理部負責編制財產(chǎn)清單，及時向項目投資主體單位辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
（五）項目投資主體單位接到移交的資產(chǎn)及相關(guān)資料手續(xù)后及時辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳工作。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十二條 固定資產(chǎn)管理
（一）固定資產(chǎn)的購置、處理 集團公司享有集團各成員單位固定資產(chǎn)的所有權(quán)，各成員單位購置和處理固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團公司審批。集團各成員單位嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)都必須納入本單位帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
（二）固定資產(chǎn)的日常管理 集團各成員單位對其購置的固定資產(chǎn)享有支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)負有日常管理、維護，保證資產(chǎn)安全、完整的責任。集團公司對集團各成員單位固定資產(chǎn)的日常管理工作負有指導、監(jiān)督的責任。
第二十三條 存貨管理
（一）集團各成員單位嚴格遵照集團公司制定的相關(guān)存貨管理制度辦理商品物資的出入庫和盤點業(yè)務(wù)，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存，嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
（二）集團公司對各集團成員單位的存貨管理工作進行監(jiān)督檢查和指導，對存貨資產(chǎn)的安全和完整實施監(jiān)督管理。
第二十四條 收入管理
（一）集團各成員單位負責對其所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等的確認、結(jié)算工作。所有收入都必須全部、及時地納入本單位帳內(nèi)核算，不得擅自將收入轉(zhuǎn)設(shè)小金庫。
（二）集團公司對各集團成員單位各項收入的管理工作進行監(jiān)督檢查，對各項收入的安全和完整實施監(jiān)督管理。
第二十五條 往來帳款的管理
（一）集團各成員單位負責對本單位各種往來帳款的清理、收回和報損等工作。對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，嚴格按照規(guī)定層層報批，未經(jīng)集團公司批準不得擅自處理。
（二）集團公司對集團各成員單位往來帳款的管理工作進行監(jiān)督檢查，督促各成員單位及時清理和收回各項應(yīng)收款項集團公司財務(wù)管理制度，加速資金周轉(zhuǎn)，尤其是對應(yīng)收帳款的清理和收回工作要加大督查力度。
第八章 成本、費用管理
第二十六條 管理制度的制定與執(zhí)行
集團公司結(jié)合行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和財務(wù)管理需要，分別制定各業(yè)務(wù)版塊的成本費用管理制度，對成本費用的分類及核算內(nèi)容、成本核算的對象、方法及程序等予以明確規(guī)定。
（二）集團各成員單位區(qū)分所屬板塊嚴格執(zhí)行集團公司制定的成本費用管理制度。
第二十七條 成本費用控制
（一）預(yù)算控制
1、集團各成員單位按照成本費用分類核算，在此基礎(chǔ)上編制成本費用預(yù)算，經(jīng)集團公司審核批準后作為成本費用管控的依據(jù)。各單位每月對實際發(fā)生的成本費用和預(yù)算進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施加以改進，以保證成本費用控制目標的實現(xiàn)。
2、集團公司負責對集團各成員單位編報的成本費用預(yù)算進行審批，并對各成員單位成本費用的控制過程進行監(jiān)督檢查，對控制效果予以評價確認，作為考核的依據(jù)。
（二）報銷審批控制
1、集團各成員單位發(fā)生的日常生產(chǎn)經(jīng)營費用，由各單位業(yè)務(wù)部門主管、主管會計、財務(wù)經(jīng)理、相關(guān)副總、總經(jīng)理等人員進行管控審批（成員單位無財務(wù)經(jīng)理的由集團公司財務(wù)經(jīng)理代行復核職責）。
2、集團各成員單位（建設(shè)單位）發(fā)生的項目建設(shè)費用（前期費用、建安工程支出、工程物資及設(shè)備采購、建設(shè)管理費等），由集團公司建設(shè)管理部項目負責人和部門經(jīng)理、建設(shè)單位主管會計和財務(wù)經(jīng)理、集團公司財務(wù)副總等人員進行管控審批（成員單位無財務(wù)經(jīng)理的由集團公司財務(wù)經(jīng)理代行復核職責）。
第二十八條 重點費用開支管理集團公司結(jié)合實際情況，對一些重點費用開支制定統(tǒng)一的管理辦法，下發(fā)集團各成員單位遵照執(zhí)行。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等的管理辦法。
第九章 預(yù)算管理
第二十九條 預(yù)算機構(gòu)設(shè)置和預(yù)算人員配備
（一）成立集團預(yù)算管理委員會：由集團公司總經(jīng)理任主任，分管財務(wù)副總?cè)胃敝魅?，成員由集團公司分管各板塊業(yè)務(wù)的副總、財務(wù)部、建設(shè)管理部等職能部門負責人、集團各成員單位負責人構(gòu)成。主要職責包括：
1、審議公司預(yù)算管理制度；
2、根據(jù)年度經(jīng)營目標，審議、批準目標分解方案；
3、組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改和調(diào)整意見；
4、依照預(yù)算審批制度賦予的權(quán)限，對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；
5、組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，協(xié)調(diào)集團各成員單位制定下一步工作計劃；
6、依照預(yù)算審批制度賦予的權(quán)限，審核預(yù)算調(diào)整事項并做出決策；
7、對預(yù)算考核意見進行審核；
8、其他相關(guān)事項。
（二）集團公司財務(wù)部指定兼職預(yù)算管理人員，具體負責集團預(yù)算的管理工作。主要職責包括：
1、 制定預(yù)算的編制方法和程序，指導集團各成員單位預(yù)算的編制；
2、依據(jù)預(yù)算編制方法，對集團各成員單位編制的預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查；
3、依據(jù)預(yù)算管理制度的規(guī)定，制定集團預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；
4、匯總和分析集團各成員單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。
（三）集團各成員單位負責人是本單位預(yù)算管理的第一責任人，財務(wù)部指定兼職預(yù)算管理人員具體負責本單位預(yù)算的管理工作。主要職責包括：
1、根據(jù)集團公司下達的年度經(jīng)營目標和本單位業(yè)務(wù)部門編報的業(yè)務(wù)計劃編制年度預(yù)算，報集團公司審批；
2、跟蹤和分析評價預(yù)算執(zhí)行情況。
第三十條 預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)控、考核
（一）預(yù)算執(zhí)行 集團各成員單位是執(zhí)行集團預(yù)算的責任主體，主要職責包括：
1、執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算，層層分解落實；
2、定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；
3、根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；
4、協(xié)調(diào)本單位各部門之間的預(yù)算關(guān)系。
（二）預(yù)算監(jiān)控 集團預(yù)算的監(jiān)控工作由集團公司法務(wù)稽查部負責。主要職責包括：
1、定期對集團各成員單位預(yù)算的執(zhí)行情況進行稽查；
2、對集團各成員單位上報的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告和申請等內(nèi)容進行復查，向預(yù)算管理委員會提交復查報告；
3、對集團各成員單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的負偏差及時提出預(yù)警。
（三）預(yù)算考核 集團公司設(shè)立由預(yù)算管理委員會主任或副主任兼任組長的預(yù)算考核工作小組，成員由人力資源部、財務(wù)部、法務(wù)稽查部等部門負責人構(gòu)成。其主要職責包括：
1、設(shè)定集團各成員單位預(yù)算考核指標，制定集團預(yù)算指標考核辦法，報預(yù)算管理委員會審批；
2、對集團各成員單位上報的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行復查、確認，按照集團預(yù)算考核辦法組織實施考核。
第十章 稅收優(yōu)惠和籌劃管理
第三十一條 稅收優(yōu)惠的管理職責
（一）集團各成員單位應(yīng)積極研究與本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，努力為本單位爭取應(yīng)有的稅收優(yōu)惠。
（二）集團公司對集團各成員單位爭取稅收優(yōu)惠應(yīng)給予高度重視和關(guān)注，對其中遇到的困難負有積極幫助解決的義務(wù)。
第三十二條 稅務(wù)籌劃的管理職責
（一）集團各成員單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)充分利用財務(wù)人員對稅收法規(guī)的熟知優(yōu)勢，對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，與財務(wù)人員事前進行溝通磋商，做好稅務(wù)風險評估和稅收籌劃工作，以達到合理節(jié)稅的目的。
（二）決策層對集團各成員單位的投資、資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大經(jīng)濟事項，應(yīng)充分考慮財務(wù)人員的意見和建議，做好稅務(wù)風險評估和稅收籌劃工作，以免產(chǎn)生不必要的稅收負擔。集團公司財務(wù)部對涉及集團各成員單位關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)籌劃負有溝通協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、規(guī)避稅務(wù)風險的責任。
第十一章 財務(wù)檢查和監(jiān)督
第三十三條 集團公司要大力加強對集團各成員單位財會工作的檢查和監(jiān)督，建立健全集團各項財務(wù)規(guī)章制度及財務(wù)指標考核體系，并對各成員單位的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進各單位管理水平的提高。
第三十四條 集團公司要制定切合實際的各會計崗位工作標準，明確崗位職責，落實崗位責任制和內(nèi)部稽核制度。同時，要加強對財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能。
第三十五條 集團公司要大力加強對集團各成員單位的財會基礎(chǔ)工作的管理，嚴格要求財會人員按財會制度的規(guī)定，規(guī)范進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。
第三十六條 集團公司制定集團內(nèi)部審計制度，定期或不定期的對集團各成員單位實施審計監(jiān)督。內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟效益審計、工程項目審計、重大經(jīng)濟合同審計、制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任和離任經(jīng)濟責任審計等。 集團各成員單位在接到審計通知后，應(yīng)當做好接受審計的準備，并在審計過程中應(yīng)當給予主動配合。經(jīng)集團公司批準的審計報告和審計建議書送達集團各成員單位后，該單位必須認真執(zhí)行，加以整改。
第十二章 附則
第三十七條 本體制由集團公司財務(wù)部負責解釋。
第三十八條 本體制自印發(fā)之日起執(zhí)行。
更多財稅咨詢、上市輔導、財務(wù)培訓請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
