企業(yè)稅收籌劃的基本方法(籌劃方法)

企業(yè)稅收籌劃的基本方法:企業(yè)進行稅收籌劃需要掌握的方法有哪些？

1、企業(yè)可以利用折舊的方法來進行稅收籌劃：所謂的折舊就是為了彌補固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或者期間費用中計提的一部分價值，這些價值會直接關系到企業(yè)的成本以及費用大小，和稅收籌劃也是有一定的聯(lián)系的。所以，企業(yè)在進行稅收籌劃的時候也可以直接使用這種方法來進行，這種方法也可以在一定程度上合理的避稅。

2、企業(yè)合理的利用自己企業(yè)的組織形式來進行稅收籌劃：企業(yè)是有一定的組織形式的，進行稅收籌劃的時候就必須要按照自己企業(yè)的基本組織形式，然后根據(jù)這些基本的組織形式來進行稅收籌劃，這也是一個非常好的稅收籌劃方法，企業(yè)通過這種方法進行稅收籌劃是可以合理的幫助企業(yè)避稅的，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

3、企業(yè)可以直接利用國家稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃，實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化：國家是有一定的稅收優(yōu)惠政策的，這些基本的稅收優(yōu)惠政策就是為了減輕企業(yè)的稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。所以，企業(yè)在進行稅收籌劃的時候就可以直接利用國家的一些基本的稅收優(yōu)惠政策來進行。

企業(yè)稅收籌劃的基本方法:稅收籌劃的方法有哪些?舉例說明。

在多種納稅方案中進行選擇企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，往往面臨著多個納稅方案，不同的方案稅負程度不同，有時相差很遠。

如何在眾多方案中選擇最優(yōu)者企業(yè)稅收籌劃的基本方法，就需要企業(yè)樹立稅收觀念，進行必要的籌劃：投資籌劃。

在對外投資時，可以買股票，也可以買國債或企業(yè)債券。

買國債取得的利息收入，稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅；買企業(yè)債券取得的利息收入是稅前收入，應繳企業(yè)所得稅；買股票取得的股利為稅后收入，免繳企業(yè)所得稅，但股票投資風險大，收益也大。

因此，在進行稅收籌劃時，應全面綜合考慮三者比例。

再如企業(yè)想要擴大規(guī)模，增加投資，是建廠房、購買設備還是走兼并道路也需進行一番籌劃。

稅法規(guī)定，盈利企業(yè)收購虧損企業(yè)，可以合并財務報表，在五年內(nèi)可以用虧損企業(yè)的累積虧損來抵消盈利，減少稅負，節(jié)約現(xiàn)金支出。

這就是為什么目前許多倫業(yè)收購、兼并那些破產(chǎn)、虧損企業(yè)的一個原因。

機構設置籌劃。

企業(yè)設立分支機構有分公司和子公司兩種形式。

分公司不是獨立法人，只就流轉(zhuǎn)稅在所在地繳納，利潤由總公司合并納稅；子公司是獨立法人，其所得稅計征獨立進行，并有權享受國家賦予的稅收優(yōu)惠。

若投資國的企業(yè)所得稅稅率較所在國高，則可選擇分公司；反之，則可選擇子公司。

融資籌劃。

企業(yè)融資渠道主要有兩種：權益資金和借入資金，兩者應有個合適的比例。

權益資金需要支付股息，股息要從稅后利潤中支付，成本較高；借入資金需要支付利息，可以納入管理費用，在稅前扣除。

當稅率較高時，借入資金的抵稅功能較明顯，放企業(yè)在融資籌劃時，應綜合考慮。

稅收優(yōu)惠政策的利用稅收優(yōu)惠政策籌劃重點在于如何合理運作稅收政策法規(guī)的規(guī)定企業(yè)稅收籌劃的基本方法，適用較低的或較優(yōu)惠的稅率，以及妥善規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動，使其實質(zhì)稅負最低，以達到節(jié)稅的效果按照我國稅法規(guī)定，企業(yè)設立在經(jīng)濟特區(qū)、沿海開放城市、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)以及邊遠地區(qū)都可享受稅收優(yōu)惠；在國家高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，用于支持農(nóng)業(yè)基礎設施及科教文衛(wèi)、第三產(chǎn)業(yè)等等，也有許多不同的優(yōu)惠政策。

投資者可以參照政策規(guī)定，綜合比較投資環(huán)境、投資權益、投資風險等因素，決定投資區(qū)域、投資方向及投資項目，合理籌劃，以減少稅收支出。

特定條款的使用現(xiàn)代稅制中，往往有一些不容忽視的條款。

納稅人如果加以利用，就可以為自己節(jié)約稅款。

如我國增值稅條例中規(guī)定："納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

"實施細則第六條規(guī)定："納稅人兼營非應稅勞務的，應當分別核算貨物或應稅勞務及非應稅勞務的銷售額，不分別核算或者不能分別核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

"這些特殊條款不加以注意應用，就易導致企業(yè)承受較多的稅款。

但如果事先進行稅收籌劃，就可以避免這些問題。

另外，對遞延納稅期的合理運用，可使企業(yè)獲得一批零成本的資金，考慮到貨幣的時間價值，它有利于增加股東權益，所以納稅人可以在不違法的前提下，盡量遞延納稅。

稅負轉(zhuǎn)嫁稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅主體在交易過程中將部分或全部稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承受，從而減輕自己的稅負，增加收益。

稅負轉(zhuǎn)嫁是一種經(jīng)濟行為，是稅迭中允許的，是對社會利益的再分配。

企業(yè)通過稅收籌劃，可以因稅負轉(zhuǎn)嫁而使自己在市場競爭中處于有利地位。

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