避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

小快的朋友S,在帝都某互聯(lián)網(wǎng)公司工作,稅前月薪18K光鮮亮麗,按最新的稅法粗略計(jì)算下,一年也要扣10872元的個(gè)人所得稅。這相當(dāng)于小快半年的房租(北五環(huán)、合租)了呀!

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖1)

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,對(duì)普通工薪階層來(lái)說(shuō),收入與稅負(fù)不成比例的現(xiàn)象時(shí)有存在,通過(guò)合理避稅,減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)才是重點(diǎn)!

今天,小快就來(lái)給大家講一講:

·合理避稅是什么?違法嗎?

·千萬(wàn)不要碰的避稅方式!

·如何正確進(jìn)行合理避稅?

合理避稅是什么,違法嗎?

合理避稅并不是偷稅漏稅,不是偷稅漏稅,不是偷稅漏稅,重要的話說(shuō)三遍!合理避稅是在法律允許的情況下,以合法的手段和方式來(lái)達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。合理避稅的另一個(gè)名字叫稅務(wù)籌劃,違法的是偷稅漏稅??傊?,鉆法律的空子和漏洞叫合理避稅,但是一切都是符合法律規(guī)定的。

自2018年稅務(wù)稽查全面開(kāi)展后,力度不減反增,稽查抽查比例提高。在稅法嚴(yán)格監(jiān)管下,每一筆收支都暴露在監(jiān)控中,市面上各種各樣的避稅辦法,稍不注意就會(huì)踩了紅線。

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖3)

接下來(lái),小快為大家介紹:千萬(wàn)不要碰的5種避稅方式!

稅務(wù)局嚴(yán)查的避稅方式!切不可用!

一、現(xiàn)金方式發(fā)放工資

有些公司以現(xiàn)金方式發(fā)放工資,并且把應(yīng)該抵扣社保的錢折算成現(xiàn)金并入工資,不使用銀行代發(fā)。而勞動(dòng)法規(guī)定:繳納社保是用人單位的法定義務(wù),不隨雙方的意愿而免除。所以,這是不合法的。

況且現(xiàn)在各大支付渠道如此方便,國(guó)家又全面推行銀行代發(fā)工資模式,大家設(shè)想一下:“公司不在深山老林,也不是三百兩百,用現(xiàn)金方式結(jié)算,你是稅務(wù)人員你不查嗎?”

二、虛開(kāi)發(fā)票抵扣

虛開(kāi),一個(gè)“虛”字,其實(shí)就是虛假的意思,不是說(shuō)發(fā)票是假的,具體是什么意思呢,最主要可以從兩個(gè)方面來(lái)理解,一是指開(kāi)具的發(fā)票沒(méi)有繳納稅款,二是指沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生而開(kāi)具了專用發(fā)票。這里指的是第二點(diǎn),這種做法違法又違規(guī)。

具體操作是企業(yè)將員工工資分解成基本工資、年終獎(jiǎng)、過(guò)節(jié)費(fèi)、各類補(bǔ)貼等進(jìn)行發(fā)放,再讓員工每個(gè)月找發(fā)票來(lái)沖抵,以報(bào)銷的形式達(dá)到工資避稅的目的。但如果長(zhǎng)期大額處理的話,會(huì)造成企業(yè)費(fèi)用異常,引起稅務(wù)局關(guān)注和稽查!

最近,兩名90后財(cái)務(wù)協(xié)助虛開(kāi)發(fā)票,金額高達(dá)2.57億,被判7年的消息廣為傳播,虛開(kāi)發(fā)票已行不通,切勿再觸碰底線!

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

三、大量員工零申報(bào)

個(gè)稅起征點(diǎn)由3500調(diào)整至5000后,很多企業(yè)將大部分員工申請(qǐng)了零申報(bào)。這個(gè)做法并不是完全不可,但是一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比,工資明顯偏低的話,已經(jīng)屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè),等待企業(yè)的將是稅務(wù)稽查。

四、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

政策中明確規(guī)定,單位為個(gè)人發(fā)放的各種津貼、補(bǔ)貼,不管叫什么名字,都屬于個(gè)人因任職或者受雇而取得的收入,應(yīng)并入支付當(dāng)月該職工的工資、薪金中,由單位代扣代繳個(gè)人所得稅。但有些企業(yè)并不會(huì)把車補(bǔ)、房補(bǔ)、婚補(bǔ)等補(bǔ)貼與工資合并進(jìn)行納稅申報(bào),屬于違法行為。

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖5)

五、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)

很多勞動(dòng)密集型企業(yè),勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工,很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào),卻按照工資進(jìn)行申報(bào)。

注:今年1月稅改后避稅,工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得統(tǒng)稱綜合所得,按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,合并后如何申報(bào)并不影響。但在匯算清繳時(shí),合并之前如果這樣操作了,還是要進(jìn)行調(diào)整。

隨著國(guó)家稅務(wù)審查制度的完善,可使用的避稅方式越來(lái)越少。接下來(lái),小快就給大家介紹一些合法合規(guī)的個(gè)稅避稅方法。

請(qǐng)正確合理避稅

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

一、巧用公積金避稅

根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,公積金在所得稅前予以扣除,也就是說(shuō),公積金是完全避稅而不用繳稅的。通過(guò)提高員工公積金繳存進(jìn)行避稅是合理可行的,但公積金不是想取就能取的,每個(gè)城市的政策都不一樣,這在一定程度上相當(dāng)于限制固化了個(gè)人資產(chǎn)。

二、公益捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定如下↓

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖7)

那么如何實(shí)際操作呢?

舉個(gè)例子:小快工作后在xx基金會(huì)會(huì)定期捐款,捐后會(huì)拿到捐款發(fā)票,交給公司財(cái)務(wù)幫我做抵扣就可以了。但個(gè)人捐贈(zèng)最后抵免的其實(shí)沒(méi)有多少錢,這也是一種比較麻煩的避稅方法,更多的是內(nèi)心的滿足吧。

三、利用時(shí)間差避稅

個(gè)人投資者買賣股票或基金獲得的差價(jià)收入,按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅。

四、據(jù)通訊費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)等實(shí)列實(shí)報(bào)實(shí)銷避稅

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

我國(guó)稅法規(guī)定凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì),并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的,屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,所以員工在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、餐補(bǔ)費(fèi)等等,可以用實(shí)際合法有效的發(fā)票報(bào)銷,這部分無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)以報(bào)銷發(fā)票的方式,將一部分工資費(fèi)用的性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)閳?bào)銷費(fèi)用,這樣就在員工拿到同樣的錢的情況下,減少了個(gè)人工資性質(zhì)的收入,對(duì)于員工來(lái)說(shuō)自然就起到了避稅的作用。

五、特別對(duì)于高收入人士,可以提高職工福利水平,降低名義收入

職工福利:

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn),建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金,進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。

這些費(fèi)用可以在成本中列支,同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性,減少稅負(fù),降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

其中,提高職工福利水平,降低名義收入的方法主要有:

1、企業(yè)提供住所避稅,是個(gè)人所得稅合理避稅的有效方法。

2、企業(yè)提供假期旅游津貼。

3、購(gòu)買保險(xiǎn)公司的理財(cái)險(xiǎn)。

4、部分計(jì)入工資單,其余工資采取用發(fā)票報(bào)銷的方式(注意限度)。

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

5、以實(shí)物形式發(fā)放。

6、為員工提供福利設(shè)施。如:

(1)企業(yè)提供免費(fèi)午餐、或企業(yè)直接支付搭伙管理費(fèi)。

(2)企業(yè)提供和安排免費(fèi)醫(yī)療福利。

(3)使用企業(yè)提供的住宅設(shè)備。

(4)企業(yè)提供交通工具。

(5)企業(yè)為職工子女成立教育基金,提供獎(jiǎng)學(xué)金給職工子女等。

最后小快提醒,企業(yè)發(fā)放工資要采取合理合規(guī)的方法。千萬(wàn)不能踩到偷稅漏稅的雷區(qū),否則,會(huì)給公司和自己帶來(lái)不必要的麻煩。

除以上幾個(gè)合理避稅方法外,還有最后的大招——稅務(wù)籌劃!更多詳情歡迎私信小快,節(jié)稅不止一點(diǎn)點(diǎn)!

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖10)

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