企業(yè)合理避稅政策(合理稅避稅)

個(gè)人要繳納個(gè)稅，企業(yè)也要按比例繳納企業(yè)所得稅。每年要按規(guī)定需要繳納的企業(yè)所得稅對(duì)于許多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是比沉重的負(fù)擔(dān)。那么公司如何最有效的合理避稅，企業(yè)合理避稅的方法有哪些呢？

企業(yè)合理避稅常從籌投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)兩個(gè)方面入手企業(yè)合理避稅政策，具體分析如下：

1、籌投資方面

企業(yè)的籌資稅收會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量造成較大的影響，會(huì)直接波及企業(yè)的預(yù)期性收益。稅法規(guī)定，資本機(jī)構(gòu)中的新股和預(yù)留收益兩部分均要繳納稅收，雙層的稅收加大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，使得企業(yè)的負(fù)擔(dān)加重，企業(yè)為避稅，采取對(duì)外籌資，籌資企業(yè)的利益可在稅前被成本離校減掉，但該方法存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，亦會(huì)衍生風(fēng)險(xiǎn)管理成本。我國(guó)新稅法規(guī)定企業(yè)籌資可采取股票發(fā)行，股票所有者權(quán)益和分紅均可在稅后的利潤(rùn)分配，籌資方式不同會(huì)直接對(duì)企業(yè)的效益產(chǎn)生影響，且通過(guò)稅務(wù)負(fù)擔(dān)體現(xiàn)，因此企業(yè)進(jìn)行合理避稅時(shí)必須確保稅前的投資的收益率高于負(fù)債成本率，負(fù)債比率愈高，企業(yè)的避稅能力和水平越高。

企業(yè)投資要時(shí)刻把握行業(yè)和企業(yè)的組織形式的選擇。不同的行業(yè)的稅收政策存在較大的偏差，政策傾斜程度不同，因此企業(yè)在投資時(shí)要根據(jù)各行業(yè)的稅收優(yōu)惠，選擇具有比較優(yōu)勢(shì)的行業(yè)準(zhǔn)入；其次企業(yè)不同組織形式稅收方法和標(biāo)準(zhǔn)亦存在差異化，而諸如這些稅收政策是以促進(jìn)財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)可發(fā)展為目標(biāo)，稅法規(guī)定亦為企業(yè)避稅提供更為廣闊的空間。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面

當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在處理稅務(wù)規(guī)避時(shí)，采用扣除企業(yè)項(xiàng)目來(lái)完成避稅，該方法是通過(guò)降低企業(yè)效益、提升成本實(shí)現(xiàn)。這種方法符合新企業(yè)所得稅的規(guī)定，新稅法規(guī)定企業(yè)的所得稅計(jì)算可將稅金、合理項(xiàng)目和成本等扣除，但同時(shí)亦需控制企業(yè)的工資在合理的變動(dòng)范圍內(nèi)。企業(yè)在進(jìn)行合理避稅的同時(shí)，要隨時(shí)準(zhǔn)備為稅務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于合理交易提供證明。現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)股東現(xiàn)金分紅亦要繳納部分所得稅，因此企業(yè)分紅時(shí)為合理避稅可有效調(diào)整分配方式，降低現(xiàn)金分紅改用股票分紅。

3、企業(yè)合理避稅的方法

常見(jiàn)的合理避稅方法合理避稅的方法有價(jià)格轉(zhuǎn)讓法、成本調(diào)整法、籌資法、地址選擇法，分析如下：

①價(jià)格轉(zhuǎn)讓法

這是避稅實(shí)踐中最基本的方法，指兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體為獲取更多利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)利益，以?xún)?nèi)部?jī)r(jià)格進(jìn)行的銷(xiāo)售活動(dòng)。為確保企業(yè)集團(tuán)公司的利益最大化企業(yè)合理避稅政策，必須對(duì)價(jià)格進(jìn)行合理籌劃。

②成本調(diào)整法

成本調(diào)整法是通過(guò)合理調(diào)整或分配攤銷(xiāo)成本，減少利潤(rùn)，以達(dá)規(guī)避納稅義務(wù)的方法。但須注意，合理的成本和費(fèi)用的調(diào)整和攤銷(xiāo)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)做的一些“籌劃”，不是違法亂攤成本、亂擠費(fèi)用。

③籌資法

籌資也是企業(yè)進(jìn)行合理避稅的一種行之有效的方法，指通過(guò)籌資，使企業(yè)稅負(fù)最輕。一般情況下，企業(yè)通過(guò)商業(yè)信用、銀行貸款、吸納股權(quán)等多種方法來(lái)籌集所需資金。但必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及資金結(jié)構(gòu)予以考慮，使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳，稅負(fù)最輕。

④地址選擇法

經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)在稅收方面享有諸多優(yōu)惠。優(yōu)惠的目的是為了吸引國(guó)內(nèi)外投資者，誘導(dǎo)人才、資本和技術(shù)以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流向這些區(qū)域。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的建立以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，造成了國(guó)內(nèi)不同區(qū)域間的稅收差距，為企業(yè)合理避稅提供了有利條件。

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