近期，科創(chuàng)板和創(chuàng)業(yè)板合計有數(shù)十個IPO項目集體按下“暫停鍵”。究其原因，基本都和這些擬上市公司聘請的4家中介機構(gòu)被證監(jiān)會立案調(diào)查有關(guān)。不僅是IPO，這4家中介機構(gòu)在手的多個再融資和并購重組項目也被中止審查，涉及柏楚電子、鉑科新材、中來股份、大豪科技等多家上市公司。
42個IPO項目中止“殃及”20多家券商
記者粗略統(tǒng)計，8月18日以來，創(chuàng)業(yè)板共有34個IPO項目、5個再融資項目、2個重大資產(chǎn)重組項目被中止審查；科創(chuàng)板共有8個IPO項目、1個再融資項目被中止審查。這些項目中止都是因為聘請的相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)被證監(jiān)會立案調(diào)查，所涉機構(gòu)有4家，分別是北京市天元律師事務(wù)所、華龍證券、中興財光華會計師事務(wù)所和開元資產(chǎn)評估有限公司。
項目中止受影響的不僅是企業(yè)，還有和這幾家機構(gòu)同做項目的券商投行。記者大致梳理了一下，創(chuàng)業(yè)板34個IPO中止項目有約20家券商參與保薦，中金公司、國金證券、西部證券、華泰聯(lián)合各有3單ipo造假，申萬宏源、中信建投、中泰證券、國信證券、長江承銷、光大證券各有2單，中天國富、民生證券、海通證券、中信證券等各有1單?？苿?chuàng)板8個IPO中止項目分別由興業(yè)證券、東吳證券、國泰君安證券、華英證券等8家券商參與保薦。
根據(jù)科創(chuàng)板和創(chuàng)業(yè)板IPO審核規(guī)則相關(guān)規(guī)定，發(fā)行人需要更換保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)的，更換后的保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當自中止審核之日起三個月內(nèi)完成盡職調(diào)查，重新出具相關(guān)文件，并對原保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)出具的文件進行復(fù)核，出具復(fù)核意見；無需更換保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)的，保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當及時向交易所出具復(fù)核報告。在規(guī)定時限內(nèi)完成上述事項后，經(jīng)交易所審核確認，將恢復(fù)對發(fā)行人的發(fā)行上市審核。
上市公司也遭連累127億跨界重組暫停
4家中介被查，多家上市公司的再融資和并購重組項目也被叫停，其中最受關(guān)注的莫過于大豪科技。2020年11月底，大豪科技發(fā)布公告稱，計劃以發(fā)行股份的方式購買控股股東一輕控股持有的一輕資產(chǎn)100%股權(quán)，并向京泰投資以發(fā)行股份的方式購買其持有的紅星股份45%股份。此次交易完成后，大豪科技將獲得一輕資產(chǎn)及紅星股份的控股權(quán)，公司業(yè)務(wù)將擴充至酒類、食品飲料等多個領(lǐng)域，擁有“紅星”品牌系列白酒、“北冰洋”品牌系列飲料、“義利”品牌系列食品等。根據(jù)今年6月初大豪科技最新公布的重組方案，此次交易的溢價率超過200%，交易總價達到127.39億元。公司股價也在6月初一度攀至47.77元的新高，較去年消息發(fā)布前上漲了6倍。7月7日，該重組項目申請獲證監(jiān)會受理。
目前，這樁備受關(guān)注的跨界重組案不得不暫時叫停。8月20日晚間，大豪科技公告稱，本次重組聘請的北京市天元律師事務(wù)所被證監(jiān)會立案調(diào)查，目前尚未最終結(jié)案，證監(jiān)會于8月20日中止本次交易審查。8月23日，大豪科技被摁上跌停板。
大豪科技表示，其與上述中介機構(gòu)被立案調(diào)查事項無關(guān)，后續(xù)將與中介機構(gòu)嚴格按照相關(guān)法律以及證監(jiān)會的要求完成恢復(fù)審核所需的各項準備工作，并盡快提交恢復(fù)審核申請。除了大豪科技，鉑科新材、中科信息、柏楚電子等近期也相繼發(fā)布類似公告，表示將盡快提交恢復(fù)審核申請。
中介被查事出有因或因藍山科技信披違法
有市場消息稱，此次4家中介被查或與新三板公司藍山科技有關(guān)。記者從證監(jiān)會官網(wǎng)獲悉，2020年12月2日，證監(jiān)會宣布對藍山科技申請向不特定合格投資者公開發(fā)行并在精選層掛牌過程中涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查。證監(jiān)會表示，在全國股轉(zhuǎn)公司自律審查及證監(jiān)會現(xiàn)場檢查過程中，發(fā)現(xiàn)藍山科技信息披露真實性存疑，涉嫌違反《證券法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》等相關(guān)規(guī)定。
藍山科技主要從事光傳輸和接入網(wǎng)絡(luò)通信產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，2014年6月20日在新三板掛牌。2020年4月29日，公司公告了向不特定合格投資者公開發(fā)行股票說明書(申報稿)并在精選層掛牌的申請文件。記者注意到，公司當時聘請了華龍證券作為主承銷商、北京市天元律師事務(wù)所為律師事務(wù)所、中興財光華會計師事務(wù)所為會計師事務(wù)所。公司2014年掛牌新三板時聘請的中介機構(gòu)也是這三家。
2021年3月初，藍山科技被降層，從創(chuàng)新層調(diào)入基礎(chǔ)層。5月6日起，公司股票停牌。根據(jù)公司8月11日最新發(fā)布的風險提示，公司因涉及重大訴訟，業(yè)務(wù)仍處于停頓狀態(tài)，公司股票存在將被終止掛牌的風險。
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精準打擊財務(wù)造假注會行業(yè)頂層文件出爐
近年來，監(jiān)管層不斷加大證券違法打擊力度。2020年3月1日起，我國開始實施新《證券法》。2021年7月6日，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》。
中介機構(gòu)作為資本市場的“看門人”，監(jiān)管部門對其的監(jiān)管力度也在不斷加碼。近日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》，注會行業(yè)迎來首個國字號規(guī)范性文件。
記者注意到ipo造假，遏制財務(wù)造假是此次《意見》的一大重點。近年來，會計師事務(wù)所“看門人”職責履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足等問題，企業(yè)財務(wù)會計信息失真、上市公司財務(wù)造假等現(xiàn)象時有發(fā)生?！兑庖姟诽岢?，要依法加強從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所監(jiān)管，對會計師事務(wù)所和上市公司從嚴監(jiān)管，依法追究財務(wù)造假的審計責任、會計責任，加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務(wù)造假進行精準打擊；要嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例，堅決糾正會計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。
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