案例背景：
企業(yè)a從事高端設(shè)備的銷售，假設(shè)年銷售額在1億元左右，實際利潤在2千萬元左右。 在日常操作中，企業(yè)a的財務(wù)團(tuán)隊面臨很多財稅難題，主要難題如下。
1、由于產(chǎn)品毛利高，這樣增值稅的稅負(fù)和企業(yè)所得稅的稅負(fù)一樣很高。
2、還有一部分費(fèi)用需要用于市場宣傳和維持關(guān)系。對方大多是個人，不能提供正規(guī)的發(fā)`票。 有些費(fèi)用只能找發(fā)`票沖抵，但依然不能完全解決問題。
3、在當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管日趨嚴(yán)峻的大背景下，企業(yè)a的財務(wù)團(tuán)隊面臨著巨大的挑戰(zhàn)，因此希望在尋求合理的稅務(wù)籌劃解決方案的同時實現(xiàn)合法的合規(guī)節(jié)稅。
解決方案：
企業(yè)a可以選擇貿(mào)易型個人獨(dú)資企業(yè)或服務(wù)型個人獨(dú)資企業(yè)，也可以選擇注冊有限公司解決稅負(fù)高的問題。具體的操作模式如下。
有限責(zé)任公司 (獨(dú)立核算):
把企業(yè)a的業(yè)務(wù)全部或一部分轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司里。以前是企業(yè)a直接購買，再銷售?，F(xiàn)在，稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司直接購買再銷售，等于直接跳過企業(yè)a，這樣完全由稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司直接納稅，享受財政支持獎勵政策。
年繳納總額100萬（含100萬）以下的，給予地方留成的75%的獎勵扶持
年繳納總額100萬以上，300萬（含300萬）以下的公司稅收籌劃案例，給予地方留成的80%的獎勵扶持
年繳納總額300萬以上的企業(yè)，給與地方留成的85%的獎勵扶持
特殊企業(yè)按照"一事一議"方式進(jìn)行扶持
對企業(yè)a來說，其實只是做了重新架構(gòu)公司稅收籌劃案例，再分拆購買、銷售、服務(wù)等，就能以極低的成本解決大量的企業(yè)稅務(wù)問題。
建筑業(yè)在2016年5月1日全面增訂后實施登記地繳納9%、項目地繳納2%的納稅方法。 跨地區(qū)提供建筑服務(wù)時，一般納稅人選擇一般計稅方法時，必須以2%的征收率預(yù)付給建筑服務(wù)發(fā)生地后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。相比營改增之前的納稅辦法程序相對更復(fù)雜。
接觸很多建筑企業(yè)的老板，在稅收方面問我問題。“如果沒有成本票該怎么辦？ 水泥沙子沒有票怎么辦？ ”
解決方案：
建筑行業(yè)企業(yè)可以申請在開發(fā)區(qū)注冊(注冊式，不用實地入駐，不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址)。當(dāng)?shù)卦诙愂辗矫嬗歇剟罘龀终撸虼讼硎茇斦剟钫吆退枚惡硕ㄕ魇諆?yōu)惠政策。
個人獨(dú)資企業(yè)可以申請核定征收所得稅，個稅低至0.35%，綜合稅負(fù)低至1.6%。
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