第一部分《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介 《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4 [復(fù)習(xí)]小企業(yè)會計準則下，存貨盤盈，應(yīng)當(dāng)計入（ A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出 C、財務(wù)費用 D、管理費用 網(wǎng)上開店屬于（ A、概念創(chuàng)業(yè)B、團隊創(chuàng)業(yè) C、兼職創(chuàng)業(yè) D、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè) 甲公司的A 產(chǎn)品本月完工470 臺，在產(chǎn)品100 臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100 000 元。則月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（ A、100B、100 C、30 D、500 小企業(yè)外部會計信息使用者主要為（ A、稅務(wù)部門和銀行B、投資者 C、債權(quán)人 D、董事會 中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等 指標，結(jié)合行業(yè)特點制定。（ A、正確B、錯誤 在小企業(yè)會計準則下，采用分期付款方式購入的固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)折現(xiàn)。（ A、正確B、錯誤 小企業(yè)會計準則下，不計提壞賬準備。（ A、正確B、錯誤 第三部分 有關(guān)問題銜接規(guī)定 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3 [復(fù)習(xí)]新準則沒有設(shè)置“短期投資跌價準備”、“壞賬準備”和 “存貨跌價準備”科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將 上述資產(chǎn)減值準備科目的余額轉(zhuǎn)入“（ a）”科目。
(2 A、利潤分配——未分配利潤B、資本公積 C、固定資產(chǎn) D、短期投資 針對小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)），新準則專門設(shè)置了“（ a）”科目，用于核算小企業(yè)持有 的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。(2 A、消耗性生物資產(chǎn)B、固定該資產(chǎn) C、無形資產(chǎn) D、待處理財產(chǎn)損溢 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（ A、短期投資跌價準備B、壞賬準備 C、存貨跌價準備 D、周轉(zhuǎn)原材料 企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（ 小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進行折算時，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進行折算。（ A、正確B、錯誤 第四部分 小企業(yè)會計準則案例分析 《小企業(yè)會計準則》的內(nèi)容16 [復(fù)習(xí)]關(guān)于小企業(yè)會計核算的特別規(guī)定，下列說法中正確的是（ A、符合《小企業(yè)會計準則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》B、已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會計 準則》 C、執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小企 業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定 D、執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項在《小企業(yè)會計準則》中未給出 規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準則》中的相關(guān)規(guī)定進行處理 下列關(guān)于小企業(yè)長期債券投資的具體核算不正確的是（ A、小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量確認利息收入根據(jù)面值和票面利率計算且不考慮減值B、小企業(yè)長期債券投資初始計量計入長期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價兩個明細科目） C、小企業(yè)長期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問題 D、小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量確認利息收入根據(jù)攤余成本和實際利率計算且考慮減值 小企業(yè)資產(chǎn)負債表以（ A、歷史成本B、重置成本 C、公允價值 D、現(xiàn)值 關(guān)于小企業(yè)分期收款確認收入，下列說法正確的是（ A、發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認收入B、如果售出商品不符合收入確認條件，則不應(yīng)確認收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過“發(fā)出 商品”科目進行核算 C、涉及“發(fā)出商品”科目 D、發(fā)出商品時確認收入 第五部分 小企業(yè)稅務(wù)會計案例分析 六、小企業(yè)其他稅種的會計處理 [復(fù)習(xí)]應(yīng)稅消費品包裝物應(yīng)交消費稅的會計處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨計價，其收入記入（ A、營業(yè)外收入B、主營業(yè)務(wù)收入 C、其他業(yè)務(wù)收入 D、其他業(yè)務(wù)成本 小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入“應(yīng) 交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。
（ A、正確B、錯誤 自2016 年10 日起我國大幅減免化妝品消費稅，普通化妝品不再征收消費稅，高檔化妝品消費稅稅率從30%降至20%。（ A、正確B、錯誤 委托加工的會計處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費品的銷售價格計算代收代繳消費稅；若沒有同 類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算。（ A、正確B、錯誤 第六部分 小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3 ）萬元的，免征增值稅。(2 稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅 或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。（ A、正確B、錯誤 科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高65%，千方百計使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進一步 顯現(xiàn)。（ A、正確B、錯誤 只有直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險和住房公 積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用才準予加計扣除。（ A、正確B、錯誤 第七部分 小企業(yè)稅收風(fēng)險防范案例分析 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4 [復(fù)習(xí)]如果企業(yè)在一個評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（ ）個月或者累計（）個月零 申報、負申報的，就不能評為A 新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如５月新辦，５月銷售額3萬元，６月銷售額4 萬元，這時四月 申報第一季度時，因企業(yè)５月和６月之和沒有超過9 萬元，所以免稅。
（ A、正確B、錯誤 如果企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動率高于行業(yè)平均變動率則企業(yè)可能存在少計不計主營業(yè)務(wù)收入的情 A、正確B、錯誤 增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異20%就會預(yù)警。（ A、正確B、錯誤 第八部分 最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀 二、最新環(huán)境稅政策解讀 [復(fù)習(xí)]納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤矸石）進行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準確核算外購原煤的 A、數(shù)量B、單價 C、運費 D、數(shù)量、單價及運費 納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)準確核算已稅產(chǎn)品的 購進金額，在計算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時，不予扣減已稅產(chǎn)品的購進金額；未分別核算的，一 并計算繳納資源稅。（ A、正確B、錯誤 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來稅務(wù)籌劃怎么收費標準，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用； 不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅收入的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào) A、正確B、錯誤 納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn) 品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（ A、正確B、錯誤 第九部分 2017 企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈支出如何進行納稅調(diào)整 四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀 [復(fù)習(xí)]公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策中的受贈對象是（ A、公益性社會團體B、公益性事業(yè)單位 C、通過公益性社會團體對外捐贈 D、通過公益性事業(yè)單位對外捐贈 公益性捐贈中稅務(wù)籌劃怎么收費標準，受贈單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機構(gòu)。
（ A、正確B、錯誤 企業(yè)將貨幣資金、實物等資產(chǎn)直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應(yīng)視為贊助支出， 不能在稅前扣除。（ A、正確B、錯誤 股權(quán)捐贈視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)。（ A、正確B、錯誤 第十部分 規(guī)范三去一降一補有關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理規(guī)定 PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金的會計處理 [復(fù)習(xí)]企業(yè)按照政府推動化解過剩產(chǎn)能的有關(guān)規(guī)定界定為“僵尸企業(yè)”且列入即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)” 名單的（以下簡稱此類“僵尸企業(yè)”），應(yīng)自被列為此類“僵尸企業(yè)”的當(dāng)期期初開始，對資產(chǎn)改 按清算價值計量、負債改按預(yù)計的結(jié)算金額計量，有關(guān)差額計入（ A、營業(yè)外支出（收入）B、管理費用 C、其他綜合收益 D、營業(yè)收入 國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并 財務(wù)報表時，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入 A、投資收益B、資本公積等 C、營業(yè)外支出 D、其他綜合收益 中央企業(yè)按要求開展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253 號文規(guī)定的計算標準等，能夠合理可靠地確定 因完成任務(wù)所取得的專項獎補資金金額的，應(yīng)做的會計處理為（ A、借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記有關(guān)損益科目B、借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目 C、借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目 D、借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目 2016 年的五個主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板，即三去一降一補。
（ A、正確B、錯誤 被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù) 的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個別財務(wù)報表。（b A、正確B、錯誤 第十一部分 全盤賬務(wù)流程 第三章 全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4 [復(fù)習(xí)]下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（ A、購入貨物的發(fā)票B、付款憑證（銀行回單） C、記賬憑證 D、入庫單 下列關(guān)于發(fā)出存貨的計價方法，不正確的是（ A、個別計價法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，如珠寶、名畫等貴重物品 B、先進先出法可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本，適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的情況 B、移動加權(quán)平均法：存貨單位成本=（原有庫存存貨的實際成本+本次購進的實際成本）（原 有存貨數(shù)量+本次進貨數(shù)量） D、月末一次加權(quán)平均法：存貨的單位成本=（月初庫存存貨成本+本月購入存貨成本）（月 初庫存存貨數(shù)量+本月購入存貨數(shù)量） 遠方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2012 月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實際支付買價120 萬元，增值稅20.4 萬元；另支付運雜費6 萬元（假定不考慮運費抵 扣進項稅的因素），途中保險費16 萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材料，成本12 萬元，售價 為13 萬元，支付安裝人員工資10 萬元，該設(shè)備在2012 日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項設(shè)備的入賬價值為（ A、164B、165 C、149 D、166.21 月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2013 日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價值430 萬元計入固定資產(chǎn)成本。
預(yù)計使用年限為5 10萬元，采用直線法計提折舊。2013 年11 日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬元， 重新預(yù)計的尚可使用年限為5 年，預(yù)計凈殘值為12 萬元，采用直線法計提折舊，2013 年該設(shè)備應(yīng) 計提的折舊額為（ A、16B、41 C、44 D、28 第十二部分 360度剖析“營改增”后進項稅抵扣范圍--不得抵扣的進項稅額2 [復(fù)習(xí)]下列選項中，屬于征收增值稅的是（ A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)B、存款利息 C、被保險人獲得的保險賠付 D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù) 下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（c）。(2 A、年應(yīng)稅銷售額標準為500萬元（含本數(shù)） B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅 人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人 C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人 D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人屬于一般納稅人 一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（ a）相關(guān)增值 稅政策執(zhí)行。(2 A、舊貨B、一般貨物 C、一般服務(wù) D、一般勞務(wù) 下列選項中，允許原增值稅納稅人抵扣進項稅額的是（a A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利 C、外購貨物用于個人消費 D、外購貨物發(fā)生非正常損失
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