***有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 第一條 為適應(yīng)公司高效、快速的運(yùn)作體系，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，建 立健全內(nèi)部牽制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，特制定本制度。 第二條 本公司財(cái)務(wù)管理制度是依據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企 業(yè)財(cái)務(wù)制度》、同時(shí)結(jié)合公司自身經(jīng)營形式的特點(diǎn)而制定。 第三條 在強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，應(yīng)注重正確處理服務(wù)、監(jiān)督、管理三者之 間的關(guān)系，以充分保證公司各部門的通力配合，達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目 第二章籌資管理 第四條 籌資管理主要包括向銀行借款、向外單位、股東個(gè)人借款及相應(yīng) 的籌資擔(dān)保和抵押的管理。 1、公司向銀行或外單位借款，必須經(jīng)公司董事會通過、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)部方可辦理。 2、公司籌資須提供擔(dān)保或抵押以及向外單位提供相應(yīng)擔(dān)保等，必須經(jīng)公司 董事會通過、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。 第三章 投資管理 第五條 本制度所稱的投資管理主要包括對外投資、對內(nèi)投資、向外單位 借出資金等。 第一節(jié) 對外投資 第六條 對外進(jìn)行股權(quán)性投資和債權(quán)性投資，必須經(jīng)董事會通過，相關(guān)職 能部門方可實(shí)施。 第七條 公司原則上不得向外單位借出資金，特殊情況必須經(jīng)董事長同 意、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
第二節(jié) 對內(nèi)投資 第八條 本處所指對內(nèi)投資包括基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目(統(tǒng)稱建設(shè)項(xiàng) 第九條項(xiàng)目立項(xiàng)的審批權(quán)限規(guī)定如下： 基建、技術(shù)改造項(xiàng)目必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)；第十條 建設(shè)項(xiàng)目一般程序 1、項(xiàng)目批準(zhǔn)后，相應(yīng)部門對設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、設(shè)備和材料采購、建設(shè) 單位的招投標(biāo)工作負(fù)責(zé)。 2、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段。進(jìn)行初步設(shè)計(jì)和施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，并編制相應(yīng)的投資概算 和施工預(yù)算。 3、項(xiàng)目竣工、驗(yàn)收階段。項(xiàng)目竣工應(yīng)編制項(xiàng)目決算書，項(xiàng)目決算書應(yīng)經(jīng)過 審計(jì)。財(cái)務(wù)部對竣工的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)固，建立臺賬和固定資產(chǎn)卡進(jìn)行管理。 第四章 貨幣資金管理 第十一條 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金收支管理 l、公司的資金籌措與調(diào)度，必須是在董事會及總經(jīng)理的監(jiān)控下，由財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)具體操作。 2、公司所有的一切支出均需總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部才能辦理。 3、公司的一切現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)，必須統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部辦理，任何部門和 個(gè)人一律不得擅自出具收據(jù)或白條收取和支付現(xiàn)金。 4、現(xiàn)金管理實(shí)行收支兩條線，即現(xiàn)金收入存銀行，不準(zhǔn)挪用和以白條抵 庫，更不準(zhǔn)停留過夜。如因收款時(shí)間超過銀行辦公時(shí)間，可暫存附近儲蓄所， 但必須于次日上午送存公司開戶行。公司的庫存現(xiàn)金限額為 5000 元，支付現(xiàn)金 一律從銀行提取。
5、職工因工作需要借款，應(yīng)寫明借款事由和報(bào)銷還款時(shí)間，超過時(shí)間不了 賬又無特殊正當(dāng)理由者(其中公司員工借支差旅費(fèi)的，需在回公司后 天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得無故拖欠)，財(cái)務(wù)部在當(dāng)月工資中扣罰并按每天 5‰加收罰息， 前賬未清不得辦理新的借款。相關(guān)會計(jì)人員必須及時(shí)清理催收欠款。 6、出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)由兩人以上并派車前往，以保證 安全。 7、出納員要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款 相符，并按總經(jīng)理的要求及時(shí)報(bào)送銀行、現(xiàn)金收支日記賬。手工日記賬要與計(jì) 算機(jī)日記賬相符。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)與銀行對賬單核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí) 查找并更正。 8、出納員不得兼任會計(jì)、保管、稽核、會計(jì)檔案管理和收入、費(fèi)用、債 權(quán)、債務(wù)賬簿登記等工作。 9、財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)報(bào)銷的各種規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，各種原始票據(jù)要合法有效，否則不予辦理。 10、員工離開本公司，必須結(jié)清所有借款并經(jīng)財(cái)務(wù)人員簽字，才能辦理離 職手續(xù)。 第十二條 支票及銀行印鑒的管理 1、支票、印鑒的保管和使用，必須實(shí)行交叉專人管理。作廢支票一定要加 蓋作廢章，并定期集中銷毀，由2 人以上監(jiān)管登記。
2、領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫支票請領(lǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，本人簽名領(lǐng) 取。并填寫“領(lǐng)用支票登記簿”。 3、支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，應(yīng)立即掛 失。由于遺失支票而給公司造成損失的，由遺失支票者承擔(dān)責(zé)任。 4、不得簽發(fā)空白支票和空頭支票。 5、需要匯款的單位和部門，均須填寫用款審批表，并注明收款單位、開戶 銀行名稱、賬號、匯款理由、匯款金額、經(jīng)手人等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)辦 第十三條銀行賬號管理 1、公司開立銀行賬戶，除基本業(yè)務(wù)結(jié)算賬戶和因貸款等原因開立賬戶外， 不得擅自多頭開戶。 3、一切銀行賬戶必須無一遺漏地書面上報(bào)總經(jīng)理，如銀行賬號調(diào)整，將調(diào) 整更改結(jié)果及時(shí)上報(bào)。 4、不得向外單位提供借用本公司銀行賬號，凡不屬于本公司的收付業(yè)務(wù)， 不得通過本公司銀行賬號收付。 第五章 應(yīng)收款項(xiàng)管理 第十四條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。所有應(yīng)收 款項(xiàng)實(shí)行“個(gè)人負(fù)責(zé)制”，即：誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)收回，對已發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)， 應(yīng)逐筆清理并落實(shí)責(zé)任人及時(shí)清收。 第十五條 應(yīng)收賬款，主要是銷售業(yè)務(wù)而形成的債權(quán)；經(jīng)營部應(yīng)按客戶逐 個(gè)建立包括產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、運(yùn)費(fèi)、回款時(shí)間、回收金額、欠款 金額、折讓金額等內(nèi)容的銷售明細(xì)臺賬，并按月與財(cái)務(wù)部核對。
1、銷售貨款的收取，原則上應(yīng)現(xiàn)款現(xiàn)貨，特殊情況需賒銷的，必須由具體 經(jīng)辦人約定具體收款時(shí)間，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理提貨。超過約定回款時(shí) 間，財(cái)務(wù)部要通知銷售部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人催收，同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。對超過約定回款時(shí)間三個(gè)月以上的應(yīng)收貨款，銷售部應(yīng)根據(jù)調(diào)查寫出詳細(xì)的情況說明書報(bào)總 經(jīng)理，同時(shí)制定收款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)備案。并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、銷售貨款收取時(shí)，必須通過銀行結(jié)算，業(yè)務(wù)員未經(jīng)允許不準(zhǔn)私自收取、 攜帶現(xiàn)金。 3、財(cái)務(wù)部應(yīng)配合經(jīng)營部于每月末與購貨單位對賬，并出具書面對賬單。每 年中期期末和年終時(shí)經(jīng)營部應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，逐戶逐筆分析，制定 催收措施，若因個(gè)人原因造成無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，將由相關(guān)人員承擔(dān)賠償責(zé) 第十六條預(yù)付賬款，預(yù)付材料款應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部門提供的通過財(cái)務(wù)審核后 的采購合同，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 第十七條 嚴(yán)格管理其他應(yīng)收款公司財(cái)務(wù)管理制度，落實(shí)個(gè)人催收責(zé)任制。對前次借款未了 清又無正當(dāng)理由而重新借款的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。 第十八條 對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)(僅包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)， 應(yīng)查明原因。分清責(zé)任，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，方可列作壞賬損失 第六章 存貨管理 第十九條 存貨管理的范圍：包括庫存商品、半成品、在產(chǎn)品、原材料、 輔助材料、包裝物、低值易耗品等。
1、公司一切存貨在入庫時(shí)均按取得時(shí)的扣稅實(shí)際成本計(jì)價(jià)入賬。 2、一切存貨的發(fā)出或領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)核算。 3、存貨入庫時(shí)，對于需要檢驗(yàn)的，質(zhì)檢人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家頒布或合同約 定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)并簽字認(rèn)可。倉庫保管在存貨檢驗(yàn)合格的前提下應(yīng)嚴(yán)格 按照存貨的實(shí)有數(shù)量、規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格及時(shí)、認(rèn)真辦理入庫手續(xù)，并建 立相關(guān)臺賬，財(cái)務(wù)部將不定期檢查。對于入庫數(shù)量、質(zhì)量與規(guī)定不符時(shí)，應(yīng)暫 不辦理入庫手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理。月度終了，生產(chǎn)部門已領(lǐng)取但尚 未使用的原輔材料應(yīng)及時(shí)辦理假退庫手續(xù)。 4、領(lǐng)用材料應(yīng)填寫“領(lǐng)料單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑領(lǐng)料單領(lǐng)料。一般 不得以白條領(lǐng)料和抵充庫存。 5、庫存商品的出庫，由經(jīng)營部按合同或與購貨方的約定填寫“發(fā)貨通知 單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉庫保管根據(jù)“發(fā)貨通知單”驗(yàn)證 提貨人，在確認(rèn)無誤時(shí)，才能辦理出庫手續(xù)。 6、委托外加工的物件，經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)對外加工件的技術(shù)要求同加工單位簽訂加工合同，然后編制委托外加工材料領(lǐng)料單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉庫保管 據(jù)以發(fā)料；加工件收回，由生產(chǎn)部填制委托外加工件入庫單，倉庫保管驗(yàn)收入 庫。若加工件不符合規(guī)定的技術(shù)要求，不得入庫。
7、低值易耗品的管理。生產(chǎn)部應(yīng)根據(jù)各工種的不同，分別規(guī)定領(lǐng)用工、器 具的范圍和最低使用時(shí)間。凡工、器具使用期未滿前遺失或使用不當(dāng)，造成損 壞的，使用人必須承擔(dān)賠償責(zé)任，待向財(cái)務(wù)部繳納賠償金后，方能持收款憑據(jù) 重新領(lǐng)用相應(yīng)的工、器具。當(dāng)使用人因工作變動不再使用工、器具了，應(yīng)退還 所領(lǐng)用的工、器具。公司工、器具的報(bào)廢鑒定，由生產(chǎn)部作出。公司各部門需 用管理用具，一律由各需用部門制定計(jì)劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理 辦公室統(tǒng)一購置和管理，包括登記在用管理用具、日常維修、報(bào)廢鑒定等工 作。使用部門遺失管理用具，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。公司的低值易耗品采取在領(lǐng)用 時(shí)一次攤銷。包裝物的核算和管理，參照低值易耗品管理辦法執(zhí)行。 8、會計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持每月按存貨的分類賬目同倉庫保管的臺賬進(jìn)行核對，做 到賬賬相符。對于賬賬不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，調(diào)整賬目。若出入較大，除 繼續(xù)查明原因外，還須報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。 9、為了如實(shí)反映存貨數(shù)量和金額的實(shí)有數(shù)額，做到賬實(shí)相符，倉庫保管應(yīng) 于每月結(jié)賬日對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，并如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。年 末，由公司財(cái)務(wù)部牽頭，倉庫保管和生產(chǎn)部相關(guān)人員參加，對公司的存貨進(jìn)行 全面清查盤點(diǎn)，并與賬面余額核對。
對于盤盈或盤虧的存貨，由參加部門共同 審核并查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。盤虧金額在10 萬元以上(含10 萬元)的，經(jīng) 公司董事會批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部才能按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 10、倉庫保管應(yīng)加強(qiáng)對庫存物資的日常管理工作公司財(cái)務(wù)管理制度，保證庫存物資的安全完 整，并防止庫存物資被盜、變質(zhì)等現(xiàn)象發(fā)生，若發(fā)現(xiàn)倉儲有不安全因素或隱患 要及時(shí)反映和處理，否則，造成損失由實(shí)物保管人負(fù)責(zé)。 第七章 在建工程管理 第二十條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)施工預(yù)算、工程承包合同、設(shè)備購銷合同，實(shí) 施財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證資金的及時(shí)供應(yīng)。 第二十一條 自營工程項(xiàng)目，領(lǐng)用公司的材料物資時(shí)，比照存貨的收發(fā)、 領(lǐng)退制度執(zhí)行。領(lǐng)、退料要在料單上注明工程名稱，以便匯集結(jié)算。 第二十二條 出包工程應(yīng)組成現(xiàn)場管理小組，負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的管理，施工 質(zhì)量的監(jiān)督，審查工程進(jìn)度款的結(jié)算，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與施工單位的關(guān)系，以及工程的驗(yàn)收等。 第二十三條 出包工程預(yù)付款不得超合同約定，且須扣除不少于總價(jià)的 10％作為質(zhì)量保證金。如有設(shè)計(jì)變更、工程更改的，應(yīng)及時(shí)辦理調(diào)整工程預(yù)算 手續(xù)，作為工程竣工決算、調(diào)整決算價(jià)值的原始依據(jù) 第二十四條 項(xiàng)目竣工決算，按要求如需進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)以審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)定 的金額作為竣工決算價(jià)值；對于結(jié)算金額較小無需審計(jì)的項(xiàng)目，應(yīng)以該項(xiàng)目的 施工預(yù)算、承包合同為依據(jù)，加減設(shè)計(jì)變更、工程更改、材料差價(jià)等影響工程 價(jià)款變動的價(jià)值，計(jì)算出竣工總價(jià)值。
對于應(yīng)付未付的材料款、工程款、設(shè)備 款、建設(shè)期的貸款利息等，都應(yīng)預(yù)提計(jì)入工程成本，以保證工程成本真實(shí)、準(zhǔn) 第八章固定資產(chǎn)管理 第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價(jià)值在 2000 元以上的 房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且 使用期限超過2 第二十六條生產(chǎn)經(jīng)營性和非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)購置的審批： 1、單項(xiàng)價(jià)值在10 萬元以下的由總經(jīng)理審批； 2、單項(xiàng)價(jià)值在10 萬元以上的需董事長批準(zhǔn)。 第二十七條 固定資產(chǎn)日常核算、管理的規(guī)定： 1、固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理。與公司生產(chǎn)直接相關(guān)的房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、 動力設(shè)備、及儀器、儀表、大型工具等歸口生產(chǎn)部分管；運(yùn)輸工具、辦公樓、 辦公設(shè)施、通訊設(shè)備歸口總經(jīng)辦分管。以確保公司固定資產(chǎn)完整無缺和合理使 2、購入的固定資產(chǎn)實(shí)物由歸口管理部門驗(yàn)收、編號，并設(shè)相應(yīng)的固定資產(chǎn)臺賬，臺賬內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、計(jì)量單位、數(shù) 量、購建日期。固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。 3、生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。
所有改裝的方案、圖 紙、審批文件及鑒定結(jié)論均歸入被改裝設(shè)備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須 交財(cái)務(wù)部一份作為備查。 4、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，由使用單位提出，分管部門會同財(cái)務(wù)、技術(shù)等相關(guān)部 門的人員作出鑒定，完成報(bào)批手續(xù)后，方可報(bào)廢轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。5、單項(xiàng)價(jià)值在 10 萬元以下的固定資產(chǎn)的出租、出借、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部 轉(zhuǎn)移及報(bào)廢均須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，單項(xiàng)價(jià)值在 10 萬元以上的固定資產(chǎn)的出租、出 借、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及報(bào)廢須由公司董事長審批，各部門無權(quán)自行處 6、公司應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。至少在年度終了時(shí)，必須進(jìn)行一次全面清查。以核實(shí)賬物是否相符。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，應(yīng) 查明原因，并由分管部門提出書面報(bào)告，單項(xiàng)價(jià)值在 10 萬元以下的經(jīng)公司總經(jīng) 理批準(zhǔn)；單項(xiàng)價(jià)值在10 萬元以上的經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，按規(guī)定處理。 7、固定資產(chǎn)的折舊。公司所有固定資產(chǎn)的凈殘值率按原值的 3％確定，折 舊方法則采用在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)以直線法分類計(jì)提，折舊年限和年折舊率如 資產(chǎn)類別使用年限 年折舊率 房屋建筑物 30～50 3.25％～1.94％通用設(shè)備 10～16 9.7％～6.06％專用設(shè)備 10～16 9.7%～6.06％運(yùn)輸設(shè)備 10～15 9.7%～6.4％其他 5～10 19.4％～9.7％第九章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理 第二十八條 無形資產(chǎn)原則上按取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第二十九條 無形資產(chǎn)的攤銷。無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用 期內(nèi)，按期均衡攤?cè)牍芾碣M(fèi)。 第三十條 長期待攤費(fèi)用是指本公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在 年)的各種費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修支出，采取經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出等。在費(fèi)用受益期限內(nèi)分期平均攤銷，除購建固定資產(chǎn)以外，所有 籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月 起一次計(jì)入當(dāng)期損益。 第十章 收入管理 第三十一條 公司的一切收入必須納入公司的財(cái)務(wù)核算范圍之內(nèi)。 第三十二條 公司的一切收款業(yè)務(wù)，均須使用統(tǒng)一的銷售發(fā)票或收款收 據(jù)。出納和其他任何人不得私自向付款人開具白條收款，也不得擅自在外購買 收據(jù)使用。第三十三條 一切發(fā)票或收據(jù)均由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購買并指定專人妥善保 管，由規(guī)定的使用人在財(cái)務(wù)統(tǒng)一登記領(lǐng)用。 第三十四條 公司經(jīng)營部同購貨單位簽訂的銷售合同，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部一 份。生產(chǎn)部應(yīng)按合同要求，按質(zhì)、按量組織生產(chǎn)，經(jīng)營部及時(shí)安排發(fā)貨，以保 證銷售合同的如期履行。財(cái)務(wù)部協(xié)同經(jīng)營部根據(jù)銷售合同的要求及時(shí)組織貨款 的回收。 第十一章 成本管理 第一節(jié) 外購物資的成本管理 第三十五條 公司的物資采購堅(jiān)持計(jì)劃管理，根據(jù)每期材料采購預(yù)算，控 制采購成本總額，并作為對經(jīng)營部采購業(yè)績的考核。
第三十六條 公司應(yīng)成立由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部參加的采購價(jià)格評 審小組，對外購物資價(jià)格進(jìn)行集體議標(biāo)，并對議標(biāo)結(jié)果形成書面文本，確定價(jià) 格及供應(yīng)商，交財(cái)務(wù)部作合同審定的依據(jù)。 第三十七條 物資采購合同均須由總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)審定執(zhí)行。 第二節(jié) 自制物資的成本管理 第三十八條 自制物資包括公司自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，自制物 資過程中發(fā)生的直接成本應(yīng)按品種進(jìn)行歸集，發(fā)生的間接成本在制造費(fèi)用歸集 后按產(chǎn)量進(jìn)行分配，生產(chǎn)過程中發(fā)生的停工損失、廢品損失等應(yīng)在當(dāng)期反映， 不計(jì)入自制物資成本。 第三十九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本升降的各種因 素，提出降低成本的措施。成本分析包括可比產(chǎn)品成本降低率分析、主要產(chǎn)品 單耗分析等。 第四十條 在成本分析的基礎(chǔ)上，對公司相關(guān)部門的成本指標(biāo)完成情況和 成本責(zé)任進(jìn)行考核。成本考核的依據(jù)是成本計(jì)劃和成本目標(biāo)。根據(jù)成本管理的 不同要求，明確各部門完成成本指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并按時(shí)進(jìn)行考核。 第十二章 費(fèi)用管理 第四十一條 費(fèi)用是指營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。三項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng) 控制在規(guī)定的指標(biāo)范圍之內(nèi)。 第四十二條 營業(yè)費(fèi)用由經(jīng)營部提出計(jì)劃；管理費(fèi)用由總經(jīng)辦提出計(jì)劃。
然后一并交財(cái)務(wù)部審核、平衡、匯總編制。 第四十三條公司每月應(yīng)根據(jù)事前制定的費(fèi)用計(jì)劃，以各責(zé)任中心為單位 進(jìn)行分解，并按項(xiàng)目進(jìn)行分配，以此作為考核內(nèi)部費(fèi)用控制的依據(jù)。 第四十四條 公司對交通、通訊等費(fèi)用，實(shí)行定額補(bǔ)貼，節(jié)約歸己、超支 自負(fù)。 第十三章 其他部門的配合要求 第四十五條 各部門要增強(qiáng)規(guī)范管理的意識和財(cái)務(wù)意識，樹立全局觀念， 主動積極支持和配合財(cái)務(wù)部門的工作。 第四十六條 財(cái)務(wù)部門屬綜合職能部門，對公司的一切經(jīng)營活動所形成的 財(cái)務(wù)收支都要進(jìn)行反映和監(jiān)督，因此，公司的其他部門不得無故拒絕財(cái)務(wù)部門 正常工作范圍之內(nèi)的要求。 第四十七條 凡是涉及到公司的收付款業(yè)務(wù)和會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)合同以及其 他與會計(jì)核算有關(guān)的資料，都必須及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。 第四十八條 財(cái)務(wù)部門要正確處理好服務(wù)、監(jiān)督、管理三者的關(guān)系，主動 積極地與其他部門進(jìn)行工作溝通和配合。 第十四章 內(nèi)部稽核 第四十九條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理和控制，正確行使 會計(jì)監(jiān)督職能，以確保公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，在公司財(cái)務(wù)部內(nèi)建立和健全內(nèi) 部稽核制度。 第五十條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃進(jìn)行稽核；另外， 設(shè)專職稽核員對公司的各項(xiàng)收支、賬證表進(jìn)行定期審核和復(fù)查，稽核人員對所 審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并在有關(guān)憑證、賬冊上簽章。
第五十一條 稽核人員要嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》要求，注意下列事項(xiàng)： 1、原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)完備正確。 2、會計(jì)科目是否運(yùn)用恰當(dāng)、正確，對應(yīng)關(guān)系是否清楚，子目、細(xì)目是否準(zhǔn) 確、明了，摘要是否簡明扼要，借、貸方數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)相符。 3、憑證有關(guān)經(jīng)辦人簽章是否齊全，所附原始單據(jù)是否完整，編號是否連 貫，裝訂是否完整。 4、電腦記賬是否與憑證相符，是否賬賬、賬表、賬實(shí)相符。 5、各種賬簿記錄是否符合要求。月末，對銀行存款未達(dá)賬是否編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表，庫存現(xiàn)金與各種有價(jià)證券的保管是否妥當(dāng)、安全、支票支付程 序是否合規(guī)、安全。 10 6、各種會計(jì)更正與結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)是否按規(guī)定辦理。 7、對各種債權(quán)是否及時(shí)。 第十五章 年度會計(jì)決算 第五十二條 公司必須每一會計(jì)年度終了后真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地辦理會計(jì) 決算，如實(shí)反映盈虧。 第五十三條 在辦理決算時(shí)，必須做好以下工作： 盤點(diǎn)。公司辦理決算時(shí)，對所有財(cái)產(chǎn)、物資均須實(shí)地盤點(diǎn)，以弄清公司財(cái) 產(chǎn)狀況。全面核對往來賬，取得對方書面確認(rèn)。 1、公司對外的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。在本地的要求上門核對；在外地的要求信函 核對(金額較大的債權(quán)仍須上門核對)。
2、關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，平時(shí)至少每季度電話核對一次，決算時(shí)應(yīng) 書面核對。 3、公司對個(gè)人的債權(quán)，必須找到本人親自核對確認(rèn)。 結(jié)賬。要按照權(quán)債發(fā)生原則，清理了結(jié)當(dāng)年全部賬目，尤其是收入和成本 費(fèi)用的確認(rèn)和歸集。 第十六章 會計(jì)檔案管理 第五十四條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和 其他有保存價(jià)值的資料，均須歸檔。 第五十五條 會計(jì)憑證于月末按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、日期起止 號、憑證起止號、單據(jù)張數(shù)、憑證月數(shù)，憑證封面須加蓋有關(guān)人員印章(包括制 單、審核、記賬、主管、裝訂)，由指定專人歸檔保管。 第五十六條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，并分類填制目錄。 第五十七條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第五十八條 嚴(yán)守會計(jì)機(jī)密。對外提供會計(jì)信息，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意， 否則，造成的一切損失由經(jīng)辦人負(fù)完全責(zé)任。 第十七章 附則 第五十九條 本制度從2011
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