內部審計工作規(guī)劃方案優(yōu)化
為充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督、評價與鑒定、咨詢和服務職能，促進集團公司各有關方面不斷提升內部控制和風險管理水平，特就下階段（3到5年）的內部審計工作發(fā)展規(guī)劃如下：
一、整體工作目標
通過各項審計工作的開展，希望達到三方面目標：
一是加強公司內部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治理結構，完善公司風險防范管理機制。
二是通過審計發(fā)現問題、分析問題、解決問題，對公司經濟活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結報告，將審計中發(fā)現的一些存在于公司經營管理中的不足和問題，及時提出并上報董事會，同時提出相應的整改建議，落實到經營管理層執(zhí)行解決。
三是通過審計結論，總結最佳實踐經驗，在公司內部推廣利用，加速審計成果的轉換。提高集團公司管理水平，促進企業(yè)的自我完善。
二、內部審計的職能定位
主要職能：評價和鑒定（90%） 基本職能：監(jiān)督和檢查（10%）
內部審計工作職能經歷了監(jiān)督和檢查、評價和鑒定、咨詢和服務三個層面的職能發(fā)展，監(jiān)督和檢查是內部審計的基本職能，是最傳統(tǒng)意義上的審計職能。
適應現階段內部審計工作發(fā)展的需要，充分發(fā)揮上述內部審計工作的整體目標，我們把主要職能定位于評價和鑒定。
為了評價、鑒定經濟業(yè)務，在執(zhí)行審計業(yè)務過程中發(fā)現問題，并逐步建議解決問題的辦法，達成內部審計目標，最終從根本上解決公司經營過程中存在風險問題，幫助公司管理者達成目標，并促使集團公司健康良性發(fā)展。
三、內部審計的管理體系
（一）、確定審計監(jiān)察中心的框架體系，具體包括制度體系、人員的配備、
工作內容體系、方式手段等內容，增強內部審計部門的獨立地位，明確其工作職責，確定具體的業(yè)務工作范疇等。
1、制定規(guī)章及管理辦法
基本制度體系如下：
2、逐步配備齊全的專業(yè)人才
A、配備內部審計人員，需要充分考慮公司的環(huán)境。
我們公司是資金密集型企業(yè)，開發(fā)經營具有涉及面廣、項目耗資巨大、投資周期長、資金回收慢、經營風險大，而且下屬公司地域分散、管理鏈條長。
因此，必須配備適當的內部審計人員開展專業(yè)性的工作，以確保內部審計工作質量，切實有效的幫助公司保護資產、加強內部控制、提高經營管理水平和經濟效益。
B、針對不同的專業(yè)線，配備適當的內部審計人才。
執(zhí)行具體的審計業(yè)務時，由下列專業(yè)的審計人員組成專門小組實施具體的審計業(yè)務，以達到最佳的執(zhí)行效果。
3、盡可能形成量化的審計評估結果
在進行合規(guī)性審計時，考慮對每項審計業(yè)務循環(huán)采用三項指標評價方式，首先評價被審計對象制度的完善程度，然后了解其現有制度執(zhí)行的合規(guī)程度，最后對其具體執(zhí)行效果進行評價。每項目指標設定不同的分值，并結合執(zhí)行審計的結果對各項指標進行評分，最終得出加權分值。就不同的加權分值設定A、B、C、D等不同的等級，根據加權分值給出具體的信用等級。
4、對審計業(yè)務進行分類管理
結合集團公司業(yè)務特點及《內部審計章程》的要求，以利于工作開展為原則，將集團公司的內部審計業(yè)務劃分成財務審計、管理審計、工程審計、風險監(jiān)察四大類。
（二）、拓展工作思路，多手段、多方法完善內部審計業(yè)務，提高內部審計工作質量。
1、指導內部審計人員標準化作業(yè)，提高工作質量和效率
編制《內部審計業(yè)務操作指南》，對工作內容進行有效梳理，形成系統(tǒng)的審計業(yè)務循環(huán)，對具體的審計業(yè)務形成思路，并在日后的審計過程中不斷的總結完善。以便盡可能多的涵蓋經營業(yè)務的各個環(huán)節(jié)和獲取更多的審計發(fā)現。如下實例：
2、加強審計檔案管理，做到有據可依
逐步建立審計檔案資料庫，作為在內部審計工作過程中提出審計發(fā)現和給出審計建議的依據和參考標準，具體通過制定《內部審計檔案管理辦法》來進行規(guī)范和指導實施。內容包括但不限于過往審計檔案、公司基本信息資料、內控管理制度等。
3、加強人員的基本素質和職業(yè)道德建設
制定《審計監(jiān)察職業(yè)規(guī)范及保密管理辦法》，提高內部審計工作質量，加強審計、監(jiān)察工作信息保密，有效的規(guī)避信息涉密風險。要求公司審計監(jiān)察人員公正、客觀的開展內部審計工作，并對其獲取到的企業(yè)信息進行保密，同時內部審計監(jiān)察人員必須具備一定的勝任本職工作的能力。
4、實施內審人員業(yè)務滲透，加強事前控制
制定《內部審計人員委派管理辦法》，在相對成熟的城市公司配備專職的內部審計人員，協(xié)助集團各專業(yè)口審計主管開展對城市公司的內部審計工作，并全面審計、監(jiān)督城市公司的日常經營管理業(yè)務。具體履行下列基本職責：
1）根據集團公司審計監(jiān)察中心工作部署，由內審人員制定派駐公司審計工作計劃，報審計監(jiān)察中心審批備案。計劃中的審計項目，在實施過程中，應當編制審計方案，并按相關程序審批后實施。
2）檢查被派駐公司執(zhí)行、落實集團公司和本公司各項規(guī)章制度的有關情況。
3）檢查被派駐公司經營管理的情況。
4）檢查被派駐公司的資產管理、物資采購、工程管理情況；并對派駐公司的物資采購、工程管理等事宜進行事前、事中的審查監(jiān)督。
5）檢查被派駐公司財務管理、財務收支、會計核算的情況。
6）列席被派駐公司重要的經營決策性會議及其他會議，履行監(jiān)督職能。
7）檢查被派駐公司所有經營業(yè)務及其他與審計有關的事項。
要求內審人員嚴格遵照專業(yè)化、制度化、標準化的要求建立《內部審計工作臺帳》（以下簡稱為“工作臺帳”），真實、完整、公允地反映參與經營管理、決策和審計監(jiān)督的過程和結果。工作臺帳作為外派內審人員工作考評的重要依據。
5、建立內部審計部門的考核體系。
為確保審計工作質量，除了在管控過程中的系列支持外，我們還建議建立內部的績效考評方案，具體通過《內部審計績效管理辦法》來進行規(guī)范和指導實施。
1）由董事會負責監(jiān)督審計監(jiān)察中心公正實施內部審計人員的考核工作，審批業(yè)績考核目標、考核結果；負責審核、處理考核申訴。
2）直接上級是績效考核的執(zhí)行者，負責：
A、提出業(yè)績考核目標。直接上級根據中心工作計劃，在與下屬溝通的基礎上提出業(yè)績考核目標；
B、執(zhí)行考核。直接上級在充分了解掌握下屬的考核信息的基礎上，對被考核者進行綜合評價，得出各個指標的考核得分；
C、分析考核結果。直接上級針對下屬的考核結果，分析業(yè)績考核目標沒有實現的原因，與被考核者一起尋找相應的改善措施；
D、組織考核溝通。直接上級在執(zhí)行考核過程中，要經常性與下屬進行全方位的溝通，通過考核前溝通保證下屬理解和認同業(yè)績考核目標，通過考核期間溝通來保證考核者的工作盡量不偏離業(yè)績考核目標，通過考核后溝通保證被考核者接受考核結果，并尋求相應的改善措施。
3）人力資源中心負責運用考核結果，并將考核結果作為重要的人事檔案，進行及時歸檔，并妥善保管。
6、做好風險防范，加強監(jiān)察力度和對責任缺失的追究
1）建立失職問責、管理責任追究運行機制
制定《管理責任追究管理辦法》，對集團董事會、集團總部及下屬各單位經營班子成員，各中心、部門的負責人及管理層，事件直接當事人（以下統(tǒng)稱“問責對象”）在其工作職責范圍內由于故意或者過失，不履行或者不正確履行部門職責，以致影響工作秩序和工作效率，造成不良影響和后果的行為，進行內部監(jiān)督和責任追究。
2）加強教育和引導
制定《員工廉潔從業(yè)管理規(guī)定》，通過教育、預防員工在從業(yè)過程中的不良言行，促進集團全體員工誠信從業(yè)、廉潔自律。從員工層面和管理層面集團內審體系建設，規(guī)定員工從業(yè)過程中不可觸及的高壓紅線。任何人違反相應的條款，都要采取行政處罰和經濟處罰相結合的方式進行監(jiān)督處理。
（三）、建立有效的信息反饋和審計成果運用機制
1、書面報告的原則
對所有審計成果均采用書面報告的形式。報告主要分成三大類：1）審計工作報告，審計監(jiān)察中心應于每半年向董事會提交審計工作報告一次；2）、審計報告，針對每一個審計項目，從評價、鑒定的角度，以事務為中心出具審計報告，經過規(guī)定的流程審批后報送董事會參閱；3）、監(jiān)察報告，針對具體的人和事，從監(jiān)督、檢查的角度，以處理人為中心出具監(jiān)察報告，經過規(guī)定的流程審批后報送董事會參閱。
2、意見落實的原則
結合董事長批準的審計報告，審計監(jiān)察中心要出具審計意見書，通過規(guī)定的程序和有效的渠道落實到被審計單位。并要求被審計單位在規(guī)定的時限內進行整改落實，反饋落實結果。
四、2014年重點實施計劃
(一) 計劃的內容
1、以財務收支審計為基礎，對所屬企業(yè)資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價。
2、以管理審計為基礎，對所屬企業(yè)內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價；按照制度規(guī)定“有離任必審計”的管理原則，實施對集團公司副總經理級以上及特殊崗位責任人的離任審計。對在任期內的工作績效、內部管理和個人廉政等方面情況進行客觀評價。
3、以工程項目管理審計為重點，開展工程審計業(yè)務。
1）以工程管理內部控制制度的執(zhí)行情況為切入點，實施工程管理、造價、預決算審計。
圍繞工程項目的全過程進行管理和控制，主要審計工程項目合同的簽訂情況、經濟技術指標完成情況以及項目資金管理與核算情況。重點審查工程投標預算與合同定價，對于實際投資額與預算合同定價相差數額較大的工程項目，要找出問題的原因，提出警示和追究責任的建議，以提升工程項目管理水平，提高工程項目管理效益，增強防范建設資金浪費損失的風險能力。
2）重點開展工程項目、招標采購等支出性經濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預防作用。
通過審查工程項目相關的投標文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價其內部控制和風險管理等方面的規(guī)范性、有效性。
4、充分運用審計成果，加快審計成果的轉化。
對審計中發(fā)現的問題及時指出，跟蹤整改，總結反饋，轉化應用，以典型問題的發(fā)現來糾正普遍問題，由事后控制向事前監(jiān)督預防轉移，變補救為防范，提高管理決策的正確性和控制措施的實效性。
一是將審計意見書在OA公開。審計結果公開既是對內部審計質量的考驗，也是對被審計單位存在問題的曝光，有利于加強員工的監(jiān)督作用，有利于對審計查出的問題迅速進行整改。
二是對典型的審計發(fā)現綜合分析形成案例。將審計結果歸納、總結，重點對發(fā)現的問題進行原因剖析和根源挖掘，形成案例在OA知識模塊發(fā)布。
三是加強審計查出問題整改情況反饋機制。審計監(jiān)察中心充分發(fā)揮審計意見落實整改的現實作用，審計報告審批通過后，向被審計單位發(fā)送審計意見書，同時把審計整改情況和審計建議落實作為相關單位的經濟責任審計成果的考核指標。通過審計回訪、召開專題會議等形式定期監(jiān)督被審計單位落實審計意見和整改的情況。
5、堅持以人為本，加強內部審計人才隊伍建設。
積極營造有利于內部審計監(jiān)察人才成長的良好環(huán)境集團內審體系建設，是開展內部審計監(jiān)察工作成敗的關鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。
充實財務審計工作力量，根據不同時期審計工作的重點和要求，開展多種形式的繼續(xù)教育和培訓活動。努力提高審計人員的政治素質、業(yè)務素質和其他綜合素質，認真執(zhí)行《審計監(jiān)察職業(yè)規(guī)范及保密管理辦法》，培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識。
6、完成董事會和高級管理層交辦的其它審計監(jiān)察工作。
(二) 計劃實現的控制載體
內部審計工作實行年、季、月、周部門工作計劃制度，委派內部審計人員同時實行工作臺賬制度。專業(yè)審計項目按《內部審計工程程序》的要求執(zhí)行。
每半年向董事會提交審計工作報告。
每個項目執(zhí)行完畢，向董事會提交審計報告或監(jiān)察報告。
根據審計報告審批結果，向被審計單位出具審計意見書，落實審計成果。
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