中國企業(yè)集團(tuán)跨國經(jīng)營注定其要面臨激烈的國際競爭，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)管理方面需要嚴(yán)格依據(jù)各個(gè)國家的稅法進(jìn)行稅務(wù)籌劃和管理，同時(shí)還需要對各類應(yīng)稅經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的安排，以最大程度上降低企業(yè)稅負(fù)！
本期內(nèi)容將對國際稅籌的特點(diǎn)、全球稅籌的必然性進(jìn)行介紹公司稅收籌劃案例，然后再對華為全球稅務(wù)籌劃的成功案例進(jìn)行分析。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，稅籌預(yù)算結(jié)果會(huì)對籌劃工作造成較大影響，因此如果預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性比較低，則很容易造成稅籌失敗。
世界各國對于企業(yè)稅收籌劃的合法性界定并不統(tǒng)一，如果不符合國家法律公司稅收籌劃案例，則會(huì)被定義為違法行為，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
在企業(yè)稅收籌劃過程中，不僅需要考慮多種稅收差別，而且還需要考慮各個(gè)國家對于企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策以及各個(gè)國家的國情。
跨國公司在稅收籌劃中需要嚴(yán)格遵循各國稅法，并通過利用各國稅收差異制定最低合法納稅方案，避免出現(xiàn)避稅或偷逃稅的問題。
跨國公司國際稅籌智能性比較強(qiáng)，對于納稅籌劃工作人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)技能要求比較高，不僅能夠有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還能夠采取合法方式盡量降低納稅額。
全球經(jīng)營將在不同國家設(shè)立眾多子公司，王老師認(rèn)為需要整體考慮股權(quán)架構(gòu)以降低整體稅負(fù)；必須充分利用國際資本市場融資，融資風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，并需考慮如何選擇最恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)。
各國稅務(wù)局不斷加強(qiáng)稅務(wù)稽查；國際人員派遣和外籍人員，需考慮跨國個(gè)稅申報(bào)和籌劃降低額外企業(yè)雇主義務(wù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)集團(tuán)尚不具備國際視野的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)和缺乏專門的稅務(wù)人才；派往海外子公司的財(cái)務(wù)人員對所在國稅務(wù)知識(shí)理解不足，當(dāng)?shù)囟悇?wù)業(yè)務(wù)處理能力尚需提高。
華為公司是全球稅務(wù)籌劃的成功案例，2016年?duì)I收5215億元，凈利潤371億元其中60%的營收來自海外，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的跨國經(jīng)營。
從表中可以看出華為公司近兩年所得稅稅負(fù)率分別為12.9%和13.4%，低于我國企業(yè)所得稅稅率25%，也低于我國高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%。
一方面是利用稅收優(yōu)惠區(qū)域，也就是所謂的國際避稅港享受稅收政策優(yōu)惠，如安道爾、巴哈馬、巴林，開曼群島等；
另一方是從經(jīng)營角度做節(jié)稅處理，如頂層設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)的剝離與重組，公司間的關(guān)聯(lián)與非關(guān)聯(lián)，公司間的上下游關(guān)系等。
與華為等一眾國際巨頭公司的稅收籌劃方法一樣，國內(nèi)大多數(shù)公司/企業(yè)都可以通過利用一些具有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)進(jìn)行稅收籌劃操作。
更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
