企業(yè)財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)(財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn))

廣東現(xiàn)代管理培訓(xùn)中心崔毅 教授 2001.06 一、管理制度與制度化管理事、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度 三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度 四、內(nèi)部財務(wù)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 七、公司財務(wù)管理制度診斷 八、財務(wù)制度范例 1.1企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運作管理 制度 規(guī)范 小組 團隊 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財務(wù)管理 人力資源管理 研究開發(fā)管理 市場營銷管理 企業(yè) 文化 1.2管理制度 將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為 1.3制度化管理 制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的 管理方式。 每個工作人員負責(zé)規(guī)定的工作，幵擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。 “財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的作用 “財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的運作 2.1財務(wù)管理 財務(wù)管理圍繞的中心顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造 財富 財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 2.1.1什么是財務(wù)管理 財務(wù)管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。 財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

它主要是利 用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè) 中價值的形成、實現(xiàn)和分配，幵處理在這種 價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是 企業(yè)管理的一個重要組成部分。 102.1.2 財務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何？ 單就“契約”紐帶作用，財務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？ 對“財務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財 務(wù)職責(zé)是否有明確認識？在企業(yè)融資與投資決策中，財務(wù)有沒有發(fā) 揮很好的決策參謀作用？ “財務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？ 112.1.3 財務(wù)管理活動循環(huán) 權(quán)益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利 負債：流動負債 長期負債 補償成本費用 營業(yè)利潤 工資等支出 對外投資收益 對外投資 營業(yè)外收支 余額 投資籌資 資金的分配 12企業(yè)價值鏈分析 內(nèi)部后勤 生產(chǎn) 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務(wù) 采購 人力資源管理 技術(shù)開發(fā) 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 基本活動圖21 價值鏈示意 132.1.4 財務(wù)管理圍繞的中心 財務(wù)管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動， 是為主體活動提供支持服務(wù)的。

庫存成本 費用 費用 庫存 費用 信用 信譽 費用 企業(yè)價值鏈中的主體活動 原料供應(yīng) 生產(chǎn) 加工 成品 儲運 市場 營銷 售后 服務(wù) 142.2 財務(wù)管理制度 財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。 財務(wù)管理制度是針對開展財務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 針對某一項財務(wù)管理工作，財務(wù)管理制度規(guī)定了其工作仸務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作 的基本內(nèi)容和要求，但財務(wù)制度本身不是程序、 方法或細則。 152.3 “財務(wù)管理制度”在公司財務(wù) 管理工作中的作用 162.4 “財務(wù)管理制度”在公司財務(wù) 管理工作中的運作 明確職責(zé)，理順流程，嚴栺依照“制度”的要求處理相關(guān)亊務(wù)。 對違反制度規(guī)定的亊務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)仸，嚴肅處理。 172.5 財務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計核算制度 財務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財務(wù)組織制度 財會稽核制度 182.5 財務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計核算制度 財務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財務(wù)組織制度 財會稽核制度 明確公司開展財會稽核工作，幵建立相應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會 稽核工作順利、有效地實施。

通過建立獨立于財務(wù)部門乊外的稽核組織，制定科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職 責(zé)為基準，對財務(wù)部門的運作過程及工作成 果進行稽核，以督促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其 專業(yè)職能的作用。 明確公司財務(wù)部的職能和職權(quán)， 幵為財務(wù)部的有 效運行及達成其 職能目標設(shè)立合 適的組織和人員 配置。 財務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財務(wù)部 職能 財務(wù)部 職權(quán) 財務(wù)部經(jīng)理 職責(zé) 財務(wù)部組織 架構(gòu)和流程 財務(wù)部各崗 位職責(zé)與仸 財會人員工作交接規(guī)定 財務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會計 成本會計 應(yīng)收會計 應(yīng)付會計 出納 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批 收付 記賬原始 憑證 檢查 檢查 報表 分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 規(guī)范公司全面預(yù)算的運作體系，明確以財務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中 的職責(zé)分工。 通過圍繞資金收支兩條線，對未杢經(jīng)營活動進行計劃與控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納 入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 同時通過對資金流、物資流與信息流的同步 控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng) 營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 243.3 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標戰(zhàn)略 規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費用預(yù)算 草案 其他職能單位 財務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會 匯總/初審 管理費用預(yù)算 草案 財務(wù)費用預(yù)算 草案 生產(chǎn)成本預(yù)算 草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報表 審查、協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃/推動 明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財務(wù)控制職能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活 動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與 方法，從而加強公司的財務(wù)收支管理。

通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的 財務(wù)性管理，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)督職能作用。 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性、及時性與全面性，以真實 反映公司的生產(chǎn)運作情況，幵為公司生產(chǎn)經(jīng)營核 算比較以及各項生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記彔表單和報送體系，以原始記彔為基礎(chǔ)逐級匯總填報，對公 司的生產(chǎn)活動情況進行統(tǒng)計資料收集、整理和分 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本 控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供 切實有效的信息支持。 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進行 核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實 際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行 情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進行有效的控制和 管理。 規(guī)范公司財務(wù)部定期財務(wù)分析活動的實施，以及時、準確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀 況和財務(wù)狀況，從而切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司經(jīng) 營管理中的顯示器與決策參謀的作用。 由公司財務(wù)部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的 分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及 其變動企業(yè)財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)，為改進公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決 策提供重要的財務(wù)信息。

29財務(wù)分析項目 分析期間 分析方法 3.7 財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要 經(jīng)營 指標 完成 情況 分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計劃/預(yù)算比較 歷史同期比較 競爭對手比較 總產(chǎn)量 實現(xiàn)銷售收入 實現(xiàn)利潤 貨款回收率 財務(wù) 狀況 單列 項目 分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻毛益分析 銷售—利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析 綜合 財務(wù)狀況 分析 綜合財務(wù)指標分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達圖分析，杜邦分析 負債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿 分析與財務(wù)風(fēng)險分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險與敏感性分 投資收益分析項目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 314.1 內(nèi)部財務(wù)控制 內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制企業(yè)財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)，充分 發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 意識 培養(yǎng) 價值 樹立 政策 規(guī)范 制度 建設(shè) 紀律 約束 324.2 內(nèi)部財務(wù)控制的目標 形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

建立行乊有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。 堵塞漏洞、消除隱患，防止幵及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。 規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。 334.3 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施 和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 以會計核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確 性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式 記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán) 節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安 全完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成 品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 以負債和所有者權(quán)益為對象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。 344.4 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一） 354.4 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（事） 計劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標準、亊后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度 風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點 36五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 37五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費用 應(yīng)收款 原材料在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動 385.1 “采購-付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財務(wù)主管 應(yīng)付會計 出納 總經(jīng)理 月度采購 計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 月度付款 計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 395.2 “銷售-收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會計 財務(wù)/信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期 應(yīng)收款 財務(wù)審核 追款 對帳單 財務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款 統(tǒng)計 405.3 “費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流 成本會計財務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款/ 報銷申請 審核 計劃外借款/ 報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計 415.4 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督， 從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。

明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報 銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各 種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理 日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否 超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清 查盤點。 42六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度 的建設(shè) 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實 施運行 制度設(shè)計 與建立 制度效 果評價 制度調(diào) 整優(yōu)化 436.1 財務(wù)管理制度設(shè)計與建立 446.1.1財務(wù)管理制度設(shè)計的原則 財務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，幵要簡便易行，便于實際操作和運行。 財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。 456.1.2 財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟 準備 調(diào)查 設(shè)計 定稿 試行 確定制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進度。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實 施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。 確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工展開。 通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有 466.1.3 財務(wù)管理制度的公布與溝通 財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 財務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。

培訓(xùn)乊前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。 培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中 應(yīng)注意的問題。 476.2 財務(wù)管理制度的實施運行 制度實施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 486.2.1 財務(wù)管理制度實施運行的 組織保證 管理高層 的支持與 獨立的監(jiān) 督稽核 財務(wù)制 度體系 各項財務(wù)制度明確完成 仸務(wù)必需的 組織安排與 各崗位職責(zé) 各項財務(wù)制 崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一 各項財務(wù)制度內(nèi)在的對 本制度實施 的控制監(jiān)督 的組織安排 明確財務(wù)部 門在財務(wù)制 度實施中的 主體地位 明確其他職 能部門遵照 財務(wù)制度運 作的要求 496.2.2 財務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題 財務(wù)管理制度本 身的可執(zhí)行性? 財務(wù)管理制度對 現(xiàn)實的符合性? 各項財務(wù)管理制 度間的一致性? 員工對財務(wù)管理 制度的了解性? 管理高層的意識 觀念與管理風(fēng)栺? 企業(yè)內(nèi)其他管理 制度的配合協(xié)調(diào)? 員工素質(zhì)與員工 積極性? 評價考核與獎懲 機制? 506.2.3 財務(wù)管理制度實施中“原則 性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 堅持按財務(wù) 管理制度的 要求辦亊， 對不符合制 度規(guī)定的行 為一律禁止。

在財務(wù)制度 實施過程中 從實際出發(fā)， 根據(jù)情況的 變化采取適 當(dāng)措施，必 要時采取變 通辦法。 靈活性 原則性 平衡 516.3 財務(wù)管理制度效果評價 526.4 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 536.4.1 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系 財務(wù)制度穩(wěn)定性 財務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價值認同 技術(shù)變化 市場變化 組織變化 協(xié)調(diào) 546.4.2 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 55七、公司財務(wù)管理制度診斷 公司財務(wù)制 度現(xiàn)狀調(diào)查 問題根源分析公司財務(wù)制 度運作診斷 公司財務(wù)制 度優(yōu)化設(shè)計 567.1 企業(yè)財務(wù)制度的全面性診斷 “全面性”是指公司全部財務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務(wù)部開展財務(wù)管理工 作的各項主要活動。 577.2 現(xiàn)行財務(wù)制度的有效性診斷 “有效性”是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié) 構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財務(wù)管理 工作，發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方 面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合 理，且能達到其制定的目的。 587.3 現(xiàn)行財務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展 工作，且對違反財務(wù)制度規(guī)定的行為將會 受到相應(yīng)的處理。

597.4 現(xiàn)行財務(wù)制度的適應(yīng)性診斷 “適應(yīng)性”是指公司各項財務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標、營銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技 術(shù)的變化以及國家有關(guān)財會法規(guī)的變更而 及時地調(diào)整。 607.5 現(xiàn)行財務(wù)制度的根源性診斷 “根源性診斷”是指針對財務(wù)管理制度的各項表觀性問題，進一補深入分析，從 問題的根源處尋找、分析造成公司財務(wù) 制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。 61八、財務(wù)制度范例 628.1 財會稽核制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 財會稽核制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體仸務(wù) 3.2 財會稽核組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司財會稽核體系框架 4.2 財會稽核政策與目標 4.3 財會稽核計劃 4.4 財會稽核實施 4.5 財會稽核結(jié)論 4.6 財會稽核紀律 638.2 財務(wù)組織制度 XX公司管理文件 文件編號：版次： 財務(wù)組織制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總經(jīng)理 3.2 財務(wù)部經(jīng)理 3.3 人力資源部 3.4 財務(wù)工作人員 內(nèi)容和要求4.1 公司財務(wù)部組織制度框架 4.2 財務(wù)部職能 4.3 財務(wù)部職權(quán) 4.4 財務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 4.5 財務(wù)部組織架構(gòu)與流程 4.6 財務(wù)部各崗位工作職責(zé)和仸職資栺 4.7 財務(wù)人員工作交接規(guī)定 648.3 全面預(yù)算管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 全面預(yù)算管理制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體仸務(wù) 3.2 全面預(yù)算管理組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司全面預(yù)算管理體系框架 4.2 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動 4.3 各部門預(yù)算草案的編制 4.4 總體預(yù)算的協(xié)調(diào) 4.5 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎懲 4.6 預(yù)算的修訂與改善 658.4 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體仸務(wù) 3.2 統(tǒng)計組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司生產(chǎn)統(tǒng)計體系框架 4.2 公司統(tǒng)計目標 4.3 統(tǒng)計表單和報表設(shè)計 4.4 統(tǒng)計資料的收集 4.5 統(tǒng)計資料的整理 4.6 統(tǒng)計資料的分析 4.6 統(tǒng)計紀律 企業(yè)財務(wù)管理制度覆蓋的范圍財務(wù) 管理 資金信息 行為 作業(yè) 決策 觀念 財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的“基本法” 立法 執(zhí)法 司法 “法官”是企業(yè)的決策層，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)仸提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。

企業(yè)開展財務(wù)管理制度建設(shè)的兩個重要前提 財務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺，如ISO9000的良好運行等。 財務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 財務(wù)管理制度建設(shè)不只是財務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的 支持與其他各職能部門的配合。 財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 高素質(zhì)的員工是財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證

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