財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)(企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn))

PAGE2 / NUMPAGES2財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)排查自查報(bào)告財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)排查自查報(bào)告 依據(jù)《關(guān)于開(kāi)展莊重財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)排查工作的通知》文件要求，我單位對(duì)20__年7月以來(lái)預(yù)算管理、支付管理等十二個(gè)方面進(jìn)行排查工作如下： 一、預(yù)算管理方面 （一）預(yù)算編制：我單位嚴(yán)格根據(jù)財(cái)政部門(mén)預(yù)算編制通知明確的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等編制部門(mén)預(yù)算。人員和公用支出預(yù)算按定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算真實(shí)。按規(guī)定開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)審，事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等單位自有資金收入全部納入部門(mén)綜合預(yù)算管理，編制結(jié)轉(zhuǎn)資金與上年部門(mén)決算數(shù)據(jù)連接，上報(bào)預(yù)算履行集體決策程序。 （二）預(yù)算執(zhí)行：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償用法收入等非稅收入準(zhǔn)時(shí)足額征收解繳入庫(kù)，不存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分狀況；開(kāi)設(shè)非稅收入?yún)R繳賬戶的單位，賬戶中歸集的應(yīng)繳非稅收入于5個(gè)工作日內(nèi)繳入財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。不存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)。公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)狀況：不存在違規(guī)發(fā)放工資，獎(jiǎng)金。津貼補(bǔ)貼等問(wèn)題:實(shí)行預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)規(guī)定，按財(cái)政部門(mén)監(jiān)管要求規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，安排專項(xiàng)資金是履行集體決策程序:按規(guī)定履行預(yù)算調(diào)劑程序。

結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理：結(jié)轉(zhuǎn)資金符合政策規(guī)定，按規(guī)定處置結(jié)余資金。 二、支付管理方面 （一）用款方案管理：依據(jù)年度預(yù)算編制用款方案。 （二）資金支付管理：規(guī)范財(cái)政資金和單位自有資金支付行為:嚴(yán)格按公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算名目規(guī)定辦理資金支付，做好人員基礎(chǔ)信息動(dòng)態(tài)管理、工資扣項(xiàng)代扣代繳和賬務(wù)核對(duì)工作，確保人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放精確。 （三）退款退票管理：財(cái)政資金支付發(fā)生退款或退票時(shí)，嚴(yán)格按規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)將資金退回財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶，不存在通過(guò)退款或退票方式套取財(cái)政額度內(nèi)資金轉(zhuǎn)為自有資金的狀況。 （四）數(shù)字證書(shū)（u-key）管理：省政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)數(shù)字證書(shū)（u-key）由一人統(tǒng)管、無(wú)交叉用法、托付他人用法等狀況；按要求保管數(shù)字證書(shū)（u-key）密碼。 三、貨幣資金管理方面 （一）提現(xiàn)管理：沒(méi)有與開(kāi)戶銀行共同核定單位庫(kù)存現(xiàn)金限額，單位無(wú)取用庫(kù)存現(xiàn)金；嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，建立大額現(xiàn)金提取審批制度；現(xiàn)金支出程序合規(guī)；不存在用法虛假票據(jù)套取現(xiàn)金的情形。 （二）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：沒(méi)有指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，單位無(wú)取用庫(kù)存現(xiàn)金。 （三）銀行存款對(duì)賬：與開(kāi)戶銀行建立大額支付核對(duì)機(jī)制，按月逐筆核對(duì)銀行存款收支明細(xì)信息。

（四）其他貨布費(fèi)金管理方面：不存在違反規(guī)定私設(shè)"小金庫(kù)'狀況；不存在違規(guī)將預(yù)算單位賬戶中的財(cái)政撥款資金轉(zhuǎn)為定期存款狀況:不存在實(shí)行購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品方式存放資金狀況。 四、會(huì)計(jì)管理方面 （一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員：?jiǎn)为?dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)崗、出納崗、稽核崗等不相容崗位分別，規(guī)范加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的連續(xù)訓(xùn)練，提升會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。 （二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任、內(nèi)部牽制、輪崗、工作交接、會(huì)計(jì)監(jiān)督與稽核、原始記錄管理、財(cái)務(wù)收支審批等責(zé)任制度并執(zhí)行；按規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息合法性、真實(shí)性、完整性；保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相全都；堅(jiān)持定期對(duì)賬制度，做到賬證、賬賬、賬表和賬實(shí)相符；按規(guī)定保管和用法財(cái)務(wù)印章、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 （三）信息化及監(jiān)督：根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范和統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范和加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)信息化建設(shè)；單位內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)沒(méi)有定期或不定期對(duì)單位會(huì)計(jì)工作規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督檢查，單位無(wú)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)。

五、內(nèi)控管理方面 （一）單位層面內(nèi)控建設(shè)：成立單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組；明確內(nèi)控建設(shè)牽頭科室及相關(guān)歸口科室（部門(mén)）主體責(zé)任。 （二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)：內(nèi)控建設(shè)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、政府選購(gòu)管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、合同管理。建設(shè)項(xiàng)目管理等主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域:根據(jù)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)。分級(jí)授權(quán)要求落實(shí)不相容崗位分別和定期輪崗等內(nèi)部權(quán)力制衡基本舉措，建立決策權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)管視"四權(quán)分立'機(jī)制，建立重大事項(xiàng)議事決策機(jī)制、建立健會(huì)集體討論，專家論證和技術(shù)詢問(wèn)相結(jié)合的幫助決策機(jī)制。 （三）自我評(píng)價(jià)監(jiān)督及信息化建設(shè)：建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，執(zhí)行內(nèi)控報(bào)告制度，開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)內(nèi)部掌握制度與信息化建設(shè)工作同步開(kāi)展、相互促進(jìn)。 六、政府選購(gòu)管理方面 （一）預(yù)算管理。政府選購(gòu)預(yù)算編制，應(yīng)編盡編，不存在無(wú)預(yù)算選購(gòu)、超預(yù)算選購(gòu)狀況；按規(guī)定進(jìn)行政府選購(gòu)方案?jìng)浒?，根?jù)合同商定準(zhǔn)時(shí)支付資金。 （二）選購(gòu)實(shí)施。按法定選購(gòu)方式和程序?qū)嵤┻x購(gòu):不存在拆分項(xiàng)目預(yù)算規(guī)避政府選購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)狀況；選購(gòu)文件確定事項(xiàng)簽訂政府選購(gòu)合同，按規(guī)定公告、備案政府選購(gòu)合同，政府選購(gòu)系統(tǒng)中的政府選購(gòu)信息真實(shí)、精確、合法。

七、資產(chǎn)管理方面 （一）制度建設(shè)上，制定國(guó)有資產(chǎn)管理制度方法明確資產(chǎn)配置、用法、處置等程序和審核審批權(quán)限。 （二）配置管理，與部門(mén)預(yù)算編制同步編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算；國(guó)有資產(chǎn)交付用法后準(zhǔn)時(shí)精確入賬:在建工程準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 （三）用法管理，明確資產(chǎn)用法和保管責(zé)任人、落實(shí)資產(chǎn)用法人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，國(guó)有資產(chǎn)折舊的計(jì)提符合相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，定期清理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)、確保賬實(shí)相件:行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)納入省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)動(dòng)態(tài)管理。 （四）收益管理，行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置按規(guī)定報(bào)批，處置收益準(zhǔn)時(shí)足額上繳財(cái)政:?事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借、對(duì)外投資收益納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。 八、賬戶管理方面 （一）賬戶開(kāi)設(shè)。不存在違規(guī)開(kāi)設(shè)賬戶狀況，規(guī)范開(kāi)戶銀行選擇程序，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性方式或集體決策方式選擇開(kāi)戶銀行 （二）賬戶用法。嚴(yán)格根據(jù)批準(zhǔn)的核算范圍用法賬戶，賬戶之間不存在無(wú)正值理由相互劃轉(zhuǎn)資金狀況。 九、往來(lái)款項(xiàng)管理方面 （一）清理收回，定期清理單位往來(lái)款項(xiàng)，建立清理臺(tái)賬，制定處置方案，清理收回暫付款項(xiàng)，做到應(yīng)收盡收；收回借墊款等往來(lái)款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 （二）借款管理。

嚴(yán)格履行辦理借墊款審批程序，簽訂借款協(xié)議，并建立對(duì)外借款終身負(fù)責(zé)制。 十、票據(jù)管理方面 （一）制度建立及執(zhí)行。單位票據(jù)管理制度健全；財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、用法、核銷、銷毀嚴(yán)格履行規(guī)定手續(xù)；財(cái)政電子票據(jù)符合全國(guó)統(tǒng)一式樣、規(guī)范填列，日常管理用法有內(nèi)控機(jī)制。 （二）票據(jù)保管。按規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作:為保管票據(jù)的人員配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，做到人走柜鎖。 （三）票據(jù)用法。不存在擅自印制財(cái)政票據(jù)，轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)，偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)，偽造、用法偽造的財(cái)政票據(jù)（?。┲普?tīng)顩r。 十一、決算管理方面 （一）決算編制。按部門(mén)決算編制要求將單位全部收支和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行全面反映:決算報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)與單位會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)和實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)一?致、與上一年度數(shù)據(jù)連接全都、?上下年度數(shù)據(jù)不連接的有正值理由 （二）決算審核。組織對(duì)單位內(nèi)部之間的往來(lái)款項(xiàng)和收支狀況進(jìn)行清核:主管部門(mén)對(duì)下屬單位的決算報(bào)表進(jìn)行仔細(xì)審核 （三）決算報(bào)送。按財(cái)政部門(mén)要求準(zhǔn)時(shí)報(bào)送決算報(bào)表。 十二、存量資金清理方面 （一）執(zhí)行中清理。預(yù)算執(zhí)行中，按存量資金管理規(guī)定及財(cái)政部門(mén)要求準(zhǔn)時(shí)清理單位賬戶存量資金。因項(xiàng)目執(zhí)行完畢或中止執(zhí)行等緣由確無(wú)法連續(xù)按原用途用法的資金，沒(méi)有滯留單位銀行賬戶，應(yīng)繳的存量資金是按規(guī)定繳回財(cái)政。 （二）年終清理。年度終了，按財(cái)政要求對(duì)本部門(mén)?年度存量資金做全面清理、按規(guī)定將應(yīng)繳的存量資金繳?回財(cái)政。特此報(bào)告。

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