企業(yè)稅務(wù)籌劃最全案例(企業(yè)注銷稅務(wù)清算案例)

2019年，作為第一大流轉(zhuǎn)稅的增值稅，一直在不斷出現(xiàn)新的政策和法規(guī)。 下面小編就帶大家了解一下2019年增值稅政策及列舉了2個(gè)增值稅的稅務(wù)籌劃案例。

如何進(jìn)行增值稅的稅務(wù)籌劃，一個(gè)極大的前提，就是熟悉相關(guān)政策和法規(guī)。下面我們一起來看一下2019年有哪些增值稅的政策吧。

1、增值稅稅率下調(diào)

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

2、購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)可一次性抵扣

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）

自2019年4月1日起企業(yè)稅務(wù)籌劃最全案例，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3、購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)可抵扣

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)）

自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可加計(jì)抵減10%

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

5、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額可加計(jì)抵減15%

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)） 自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

6、部分制造業(yè)期末留抵退稅條件更寬松

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）

自2019年6月1日起，同時(shí)符合增量留抵稅額大于零等五個(gè)條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

7、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。

其實(shí)，在2019年，國家出臺(tái)了很多增值稅的優(yōu)惠政策：比如增值稅小規(guī)模納稅人免征額提高、養(yǎng)老服務(wù)免稅、國產(chǎn)抗艾滋藥品免稅、資源綜合利用即征即退等等。 增值稅政策的不斷出臺(tái)，給了企業(yè)更多獲得納稅紅利的機(jī)會(huì)。但是，企業(yè)要想節(jié)省稅費(fèi)，就必須要用對(duì)政策，把政策用對(duì)地方！

增值稅的稅務(wù)籌劃案例分析一：

直接利用增值稅稅收政策優(yōu)惠： 某商貿(mào)有限公司為小規(guī)模納稅人，主要從事文具的銷售。若2019年每月含稅銷售額均為104000元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅3029元； 如果該企業(yè)將每月的含稅銷售額為103000元，則每月不含稅銷售額為103000÷（1+3%）＝100000（元），低于增值稅的起征點(diǎn)，不需要繳納增值稅。

增值稅的稅務(wù)籌劃案例分析二：

通過納稅期的推遲來節(jié)稅： 某設(shè)備銷售公司8月份發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)3類，貨款共計(jì)3000萬元，其中企業(yè)稅務(wù)籌劃最全案例，第一筆500萬元，現(xiàn)金結(jié)算；第二筆800萬元，驗(yàn)收后收款；第三筆付1700萬元，一年后收款。 1、如果企業(yè)若全部采取直接收款方式的合同，則應(yīng)當(dāng)當(dāng)月全部計(jì)算銷售額，計(jì)提銷項(xiàng)稅額510萬元（3000萬×17%）；如果對(duì)未收到貨款不記賬，則違反了稅法規(guī)定，少計(jì)銷項(xiàng)稅額425萬元； 2、思路：對(duì)未收到的800萬和1700萬元，通過與購買方簽訂的合同，約定收款日期，就可以延緩納稅時(shí)間。采用賒銷和分期收款方式，即可以為企業(yè)節(jié)約大量的流動(dòng)資金。

小編提醒：對(duì)于納稅人而言，在合法前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，選擇的方案應(yīng)該簡(jiǎn)單容易操作，這樣可以減少操作過程中的不確定，保證繳納稅費(fèi)工作及時(shí)完成。

如何進(jìn)行增值稅的稅務(wù)籌劃，一個(gè)極大的前提，就是熟悉相關(guān)政策和法規(guī)。臨近年底，納稅人需要處理的稅務(wù)工作有很多，需要進(jìn)行的稅務(wù)規(guī)劃工作也不簡(jiǎn)單。希望本文中的2019年增值稅政策及增值稅的稅務(wù)籌劃案例可以幫到你。

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