深圳某顧問(wèn)公司稅務(wù)籌劃案例
作者：小編日期：2020-10-2622:16:07點(diǎn)擊數(shù)：
一、案例背景：
深圳某顧問(wèn)有限公司為企業(yè)培訓(xùn)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，目前服務(wù)全國(guó)各地多家企業(yè)，以集中課程培訓(xùn)+線下上門(mén)輔導(dǎo)相結(jié)合的方式。
目前，培訓(xùn)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)從陳安之的“要成功，先發(fā)瘋”起，得到了大力發(fā)展，規(guī)模發(fā)展迅速，產(chǎn)業(yè)逐漸向細(xì)分領(lǐng)域發(fā)展。
1、培訓(xùn)咨詢服務(wù)產(chǎn)業(yè)商業(yè)模式清晰，產(chǎn)業(yè)內(nèi)各機(jī)構(gòu)和各角色分工起越來(lái)越細(xì)化咨詢行業(yè)稅務(wù)籌劃，各企業(yè)機(jī)構(gòu)間高效合作成為企業(yè)必行之路
2、互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展帶來(lái)市場(chǎng)的快速變化，企業(yè)需要具備快速適應(yīng)的能力，導(dǎo)致企業(yè)更加依賴培訓(xùn)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)
深圳某企業(yè)顧問(wèn)有限公司目前的業(yè)務(wù)模式在用工成本和返傭結(jié)算上存在以下問(wèn)題：
1、企業(yè)支付服務(wù)費(fèi)用給到該公司，公司支付報(bào)酬給各培訓(xùn)講師和咨詢師、業(yè)務(wù)人員、后勤支持人員等等。
2、培訓(xùn)講師、咨詢師有不少為兼職人員，公司做報(bào)酬結(jié)算的時(shí)候，一是公司與培訓(xùn)講師和咨詢師需要按照勞務(wù)費(fèi)來(lái)結(jié)算報(bào)酬，其個(gè)人稅金預(yù)繳比例高達(dá) 20%，最高為 40%，稅金成本太高， 增加了公司的用工成本！二是公司跟商家做結(jié)算的時(shí)候，需要開(kāi)具 6%增值稅專(zhuān)用發(fā)票給到客戶，而培訓(xùn)講師、咨詢師，作為自然人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票供公司作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，并且網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)人個(gè)人不便于開(kāi)具增值稅發(fā)票來(lái)作為成本抵扣咨詢行業(yè)稅務(wù)籌劃，因此公司增值稅的稅負(fù)比較高。
3、對(duì)深圳某企業(yè)顧問(wèn)有限公司來(lái)說(shuō)，培訓(xùn)講師、咨詢師的報(bào)酬成本比較高，社保入稅后，其他人員的人工成本和社保稅費(fèi)都比較高，隨著業(yè)務(wù)的增加，人工成本水漲船高。
公司通過(guò)對(duì)公給培訓(xùn)講師、咨詢師，或者其他非雇傭人員結(jié)算報(bào)酬， 目前，銀行系統(tǒng)對(duì)于公對(duì)私大額轉(zhuǎn)賬開(kāi)始監(jiān)管，對(duì)于培訓(xùn)講師、咨詢師而言，可能面臨稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)稅務(wù)籌劃解決方案：
2020年1月，我司與深圳某企業(yè)顧問(wèn)有限公司進(jìn)行了洽談，推薦采用注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式+“靈活用工”方式來(lái)解決上述問(wèn)題。
注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式指的是培訓(xùn)講師、咨詢師（年收入超過(guò)100萬(wàn)），在我們匹配的國(guó)家產(chǎn)業(yè)園內(nèi)，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以商業(yè)合作的方式，與 深圳某企業(yè)顧問(wèn)有限公司進(jìn)行合作，并享受?chē)?guó)家產(chǎn)業(yè)園比較低的稅收優(yōu)惠的政策，其綜合稅負(fù)成本可由 3%，最高45%勞務(wù)費(fèi)稅費(fèi)成本降低至 1%—3%之間，其方案如下圖所示：
“靈活用工”方式即為采用共享經(jīng)濟(jì)靈活用工平臺(tái)，向培訓(xùn)講師、咨詢師（年收入100萬(wàn)以內(nèi)）等支付傭金的模式。
其方案示意圖如下：
三、節(jié)稅成果：
2020年4月-2020年9月共發(fā)放支付培訓(xùn)講師、咨詢師報(bào)酬739萬(wàn)元，合計(jì)節(jié)稅約184.75萬(wàn)元，節(jié)稅比例達(dá)88.54%。
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