稅務(wù)籌劃案例案例分析與納稅籌劃1增值稅案例A企業(yè)是增值稅的一般納稅人2002年銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)收入1755萬(wàn)元運(yùn)輸收入按含稅收入的5計(jì)算其產(chǎn)品適用增值稅稅率為17汽車(chē)零件汽油等進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元怎樣進(jìn)行避稅籌劃分析1不成立運(yùn)輸公司銷(xiāo)貨方實(shí)行送貨上門(mén)運(yùn)費(fèi)收入通過(guò)提高貨價(jià)的辦法解決開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票則應(yīng)按混合銷(xiāo)售行為對(duì)運(yùn)輸收入與貨款一道征收增值稅不納營(yíng)業(yè)稅這部分增值稅款如下借應(yīng)收賬款1755000貸其他業(yè)務(wù)收入1500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額255000運(yùn)費(fèi)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額1755000117×17-50000205000元2成立獨(dú)立核算的運(yùn)輸公司運(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票直接開(kāi)給購(gòu)買(mǎi)方銷(xiāo)貨方采取代墊運(yùn)費(fèi)或者由運(yùn)輸企業(yè)直接向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)費(fèi)則運(yùn)輸收入不納增值稅只納營(yíng)業(yè)稅借應(yīng)收賬款1755000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1755000借營(yíng)業(yè)稅金及附加52650貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅52650應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1755000×352650元節(jié)稅金額20500102350元通過(guò)納稅籌劃我們可以看出成立獨(dú)立核算的運(yùn)輸公司能夠?yàn)锳企業(yè)節(jié)稅102350元2營(yíng)業(yè)稅案例6月份金沙旅行社組織了500人以每人8000元人民幣組織赴泰國(guó)境外旅行在泰國(guó)境內(nèi)旅行社則委托我國(guó)普利特外貿(mào)公司駐泰辦事處負(fù)責(zé)并向普利特公司駐辦事處支付每人500元的服務(wù)費(fèi)用據(jù)了解金沙旅行社與泰國(guó)佳佳學(xué)校服務(wù)社是互惠合作單位本次組團(tuán)旅游應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算如下?tīng)I(yíng)業(yè)額為85萬(wàn)元應(yīng)繳稅額為37551875萬(wàn)元借營(yíng)業(yè)稅金及附加187500貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅187500分析金沙旅行社與佳佳學(xué)校服務(wù)社是互惠合作單位為我們的納稅籌劃提供了空間籌劃如下金沙旅行社可以在此活動(dòng)中增加了一個(gè)文化活動(dòng)支付泰國(guó)佳佳學(xué)校服務(wù)社每人2000元擴(kuò)大費(fèi)用后實(shí)際繳納稅額計(jì)算如下
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