物流行業(yè)稅務籌劃有哪些呢？
增值稅一般納稅人在銷售商品時，一般按照購銷差價的13%或17%納稅；營業(yè)稅應稅勞務中服務業(yè)代理的稅率僅為5%。如果物流企業(yè)能夠將自己從物資供應商的角色轉變?yōu)殇N售代理，就能達到節(jié)稅的目的。
舉個案例：吉祥廠是一家水泥生產廠家物流公司稅務籌劃的12種方法，其產品的市場銷售價格為520元/噸（不含增值稅）。如意公司是一家物流公司。因為公司每年可以為吉祥廠銷售30萬噸產品，所以享受500元/噸的優(yōu)惠價格。目前，廣廈一家房地產企業(yè)需要從吉祥廠購買5000噸水泥。
根據(jù)《增值稅暫行條例》，物流企業(yè)從上游企業(yè)購買貨物，再銷售給下游企業(yè)，應當對轉銷中的差價征收增值稅物流公司稅務籌劃的12種方法，稅率為17%或者13%。財政部、國家稅務總局《關于增值稅營業(yè)稅若干規(guī)定的通知》規(guī)定，代理銷售行為不征收增值稅，只征收營業(yè)稅，但代理行為必須符合下列條件:
1.受托人不墊付資金；
2.賣方向委托方開具發(fā)票，受托方將發(fā)票轉讓給委托方；
3.受托人應當根據(jù)賣方實際收取的銷售額和增值稅（如代理進口貨物為海關征收的增值稅）與委托人結算貨款，并額外收取手續(xù)費。
因此，如果物流企業(yè)能夠將轉售過程中的差價從增值稅轉變?yōu)闋I業(yè)稅，就能實現(xiàn)更大的稅收利益。讓我們通過具體的案例來看看。
方案一：廣廈集團直接從市場上購買，需要5000×520=260（萬元），吉祥廠需要繳納260×17%=44.2（萬元），增值稅實際上由廣廈集團承擔，因此廣廈集團應繳納304.2萬元。
方案二:通過如意物流公司轉購。如意公司以500元/噸的價格從吉祥廠購買，并以510元/噸的價格賣給廣廈集團。廣廈集團應支付510×5000=255(萬元)，增值稅255×17%=43.35(萬元)，共計298.35萬元。如意物流公司差價10×5000=5(萬元)，增值稅5×17%=0.85(萬元)，如意物流凈利潤5-0.85=4.15(萬元)(忽略城建稅和教育費附加)。
方案三：如意物流從事代理銷售業(yè)務。廣廈集團按510元/噸的價格直接到吉祥廠購買。如意物流向吉祥廠收取5萬元代理費，廣廈集團仍只需支付298.35萬元，如意物流收入5萬元可作為代理收入，營業(yè)稅0.25萬元只需按5%繳納，如意物流凈利潤為5-0.25=4.75（萬元）（忽視城建稅和教育費附加）。
與上述三種方案相比，第三種方案的收入大于第二種方案。對于廣廈集團來說，第二種方案的成本與第三種方案相同，低于第一種方案。因此，總的來說，第三種方案對雙方都有利。
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