文/韜略哥
01
導火索
周二，一則爆炸消息，引發(fā)全球輿論關注。
美國25名頂級富豪的納稅信息被調(diào)查機構(gòu)ProPublica公之于眾！包括亞馬遜創(chuàng)始人貝佐斯，特斯拉CEO馬斯克，金融大鱷索羅斯等全球名人。
以2014年到2018年這五年時間為例，25位富豪財富增長4010億美元，而這五年他們繳納了136億美元的聯(lián)邦所得稅。
單看數(shù)字感覺不出來異常，但是算算實際稅率，就會發(fā)現(xiàn)驚人事實。
3.4%！富人稅率之低，令人難以想象。
要知道，年收入超過7萬美元的美國中產(chǎn)家庭，需繳納14%的聯(lián)邦稅；年收入超過62萬美元的夫妻所得稅率高達37%。
也就是說，劫富濟貧的稅收政策，卻變成貧富差距不斷擴大的隱形推手。
一個更直觀的數(shù)據(jù)，2018年25位富豪的企業(yè)合計市值為1.1萬億美元美國富豪避稅被曝光，等于美國1430萬普通階級薪資總和；
而同年25位富豪應繳所得稅為19億美元，遠遠低于普通階級須繳稅總額——1430億美元。
衡量居民間貧富差距的基尼指數(shù)，通常把0.4作為收入分配差距的“警戒線”。
而2018年，美國的基尼系數(shù)創(chuàng)歷史新高，達0.485，收入不平等達也到50多年來最高水平。
02
美國超級富豪們?nèi)绾伪芏?/p>
美國實行的是累進稅制，即收入越高，稅率越高。
盡管有一些稅收減免政策，但都是有收入上限的，超過上限就失去了減免的資格。
但美國的超級富豪們一直以來的稅率并不高，他們到底通過哪些手段來“合法”避稅？
注意，避稅”并非“偷稅漏稅”，而是以合法的手段和方式來達到少繳或不交稅的目的。
首先，美國的遺產(chǎn)稅在客觀上促進了慈善業(yè)的發(fā)展。
在美國，遺產(chǎn)稅征收比例高達50%，無論生前贈予還是死后繼承都要征稅。
但美國國稅局（IRS）規(guī)定，對慈善捐款不征收任何稅費，每年只需使用慈善捐款的5%，剩余的95%捐款可以用來投資，投資盈利也不征稅，而且無需對外公布具體的運作明細。
因此，許多超級富豪選擇在晚年成立一個慈善信托基金，同時打著慈善的旗號把自己的財產(chǎn)捐獻給基金會。
這種私人性質(zhì)的基金會既非上市公司，又非營利機構(gòu)，因此不需要向外界披露財務信息，基金會實際控制人的任命程序也不對外公開。
事實上，基金會一般由富豪子女掌管，以此來避免高額的遺產(chǎn)稅。
例如洛克菲勒家族的慈善基金會，以慈善之名逃脫巨大遺產(chǎn)稅，用工資形式給繼承人分紅。
另外，慈善基金會還可以規(guī)避資產(chǎn)稅。富人擁有莊園，則每年要上高額資產(chǎn)稅。如果將莊園捐贈給公益組織，資產(chǎn)稅就不用交了。
洛克菲勒家族就利用成立的洛克菲勒兄弟基金會，把家族的私家莊園捐給洛克菲勒兄弟基金會，達到免資產(chǎn)稅的目的。
此外，蓋茨夫婦也創(chuàng)立了全球最大的慈善基金會——比爾及梅琳達·蓋茨基金會，其資產(chǎn)大部分來自于蓋茨本人，總資產(chǎn)大約有470億美元。
其次，設立遺囑信托避開遺產(chǎn)稅。
蘋果公司創(chuàng)始人喬布斯曾將財產(chǎn)置于信托機構(gòu)名下，讓人聯(lián)想其目的是為了規(guī)避遺產(chǎn)稅。
由于遺囑信托預先以立遺囑的方式，將財產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容交付信托管理、運用和分配給付。
所以喬布斯過世后，其訂立的遺囑信托開始執(zhí)行，這時他對委托管理的財產(chǎn)所有權(quán)隨即消失，因此就不用繳納遺產(chǎn)稅。
當信托到期，信托本金及收益會按遺囑信托中受益人的規(guī)定進行給付，受益人因未發(fā)生繼承行為因此仍不需繳納遺產(chǎn)稅。
這不僅延續(xù)了家族財富，也避免了繳納巨額遺產(chǎn)稅。
第三，設立跨國公司，把利潤留在海外來避稅。
美國國內(nèi)的企業(yè)營業(yè)稅稅率高達35%，而一些海外避稅天堂國稅率可能低至 3%。
全球著名“避稅港”——英屬維爾京群島、百慕大、開曼群島等小國家和地區(qū)，因自然資源稀缺、經(jīng)濟基礎薄弱，以放松資本管制來吸引大量境外企業(yè)注冊離岸公司。
目前僅開曼群島就有超過8萬5千個公司注冊，而其總?cè)丝谶€不到6萬。
截至 2017 年底，美國跨國企業(yè)在海外積累了大約1萬億美元現(xiàn)金。而在“避稅港”設立離岸公司避稅的做法每年讓美國損失約1000億美元稅收。
在實際運作過程中，離岸公司不受外匯管制，且所有國際大銀行都愿意為其設立賬號及財務運作提供方便，這讓富豪們在海外投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移計劃更隱蔽和自由。
其他花式避稅方式還有長期持股、申報巨額虧損、抵押借錢等。
“股神”巴菲特就曾多次告訴投資者要長期持有股票，這不僅是他的投資策略，更是他的避稅法寶。
特朗普的秘訣，用名人效應賺取的利潤去投資高風險的新業(yè)務，然后用這些業(yè)務的虧損去避稅。
馬斯克2015年繳稅6.8萬美元，2015年繳納6.5萬美元，2018年一分錢也沒繳。
其中一招就是抵押借錢，去年，他剛剛抵押了約9200萬股股票作為個人貸款抵押品，截至今年5月29日，這些股票價值約為577億美元。
貸款必須償還，因此不會被美國國稅局歸進收入范圍；盡管向銀行貸款需要抵押品，但富人們顯然擁有很多。
另外，放棄國籍、注冊空殼公司、謊報收入、保險避稅等，都是常見的富豪避稅方式。
03
結(jié)果如何
富蘭克林曾經(jīng)說過:“人生有兩件事不可避免,那就是死亡和納稅?！?/p>
但是事實上美國富豪避稅被曝光，這個星球上100個富人里99個逃稅，還有一個正在研究怎么逃稅。
自從富人稅務稅務信息泄露后，美政府下令：調(diào)查信息是如何被泄露的，泄密者之后或?qū)⑹艿叫淌绿幜P。
也就是說，調(diào)查的內(nèi)容不是富豪們沒有交稅，而是他們的沒有繳稅的信息是如何被曝光的。
看來，美國政府知道得一清二楚，并不覺得有什么問題，事情被捅出來以后，最先想到的是為什么沒能成功隱瞞？！
由此推測，拜登擬對富人征收高達43.4%的資本利得稅，最終可能難以實施。
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