公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(單位財(cái)務(wù)自查自糾報(bào)告)

財(cái)務(wù)狀況分析既是對(duì)已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié),又是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提,在財(cái)務(wù)管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展及逐步向國(guó)際接軌的需要,企業(yè)將面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn),因此,加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析工作,準(zhǔn)確評(píng)價(jià)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,挖掘潛力,改進(jìn)不足,不斷提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為重要。 一、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的主要結(jié)構(gòu) (一)報(bào)告標(biāo)題 標(biāo)題是對(duì)財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的最精煉的概括,它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想,而且要語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同,其標(biāo)題也就沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和固定的模式,應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”,“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”,“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等。 (二)基本情況 即概括企業(yè)綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)財(cái)務(wù)狀況分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。如企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、其他業(yè)務(wù)情況等,并對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)作重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。 (三)綜合分析 綜合分析是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究,在說明問題的同時(shí)分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。

財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。 (四)總體評(píng)價(jià) 做出財(cái)務(wù)說明和分析后,對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī),應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。 (五)工作建議 即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,注重實(shí)際操作,提出的建議要切實(shí)可行。 二、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的主要分析指標(biāo) (一)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析 主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等,如產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)量、銷售量等實(shí)際完成額及同比增減值。計(jì)算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財(cái)力評(píng)價(jià)指標(biāo)有:銷售增長(zhǎng)率,資本積累率,總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,三年資本平均增長(zhǎng)率;三年銷售平均增長(zhǎng)率。將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計(jì)算增減值,并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的業(yè)績(jī)和存在的問題及原因:一是經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的影響,主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)、外部條件變化的影響;二是營(yíng)業(yè)范圍調(diào)整及影響;三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)的影響等。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(單位財(cái)務(wù)自查自糾報(bào)告)

從中找出主要影響因素,并說明企業(yè)取得成績(jī)的主要原因是什么,說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么,使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。 (二)盈虧指標(biāo)分析 1.對(duì)利潤(rùn)表所反映的本期實(shí)際利潤(rùn)數(shù)與計(jì)劃數(shù)及上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比,分析利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況及增減值。本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)總額是多少,比計(jì)劃及上年同期數(shù)增減額及增減率;分析本期實(shí)際利潤(rùn)總額構(gòu)成情況,其中:主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支等情況與計(jì)劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。 2.計(jì)算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等盈利能力分析指標(biāo),并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計(jì)算增減值。 3.根據(jù)分析與計(jì)算結(jié)果,分析評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,并從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費(fèi)用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收支凈額等因素分析其對(duì)本期利潤(rùn)的影響程度,查找導(dǎo)致盈利能力增強(qiáng)(減弱)的原因。 (三)資金指標(biāo)分析 1.通過資金結(jié)構(gòu)比例分析,分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例,以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較,將增長(zhǎng)分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來,判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。 2.對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析,評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。

其評(píng)價(jià)的指標(biāo)主要包括:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析,可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明:收賬速度快,賬齡較短,資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng),短期償債能力強(qiáng),可以減少收賬費(fèi)用及壞賬損失。同時(shí)借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較,還可以評(píng)價(jià)委托加工單位的信用程度,調(diào)整原訂的信用條件,制定出(下轉(zhuǎn)第64頁(yè))(上接第62頁(yè))相應(yīng)的收賬政策。對(duì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析,可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理,固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)。 3,計(jì)算企業(yè)的償債能力情況,其主要指標(biāo)有:速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。 4.指標(biāo)變動(dòng)差異分析,將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)值及上年同期值比較,找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對(duì)象,揭示運(yùn)行中存在的問題及原因。 (四)國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)分析 1.衡量國(guó)有資體保值增值情況指標(biāo)是國(guó)有資本增值率,通過對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行分析,能充分體現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù),能及時(shí)、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象,反映國(guó)家投入資本的保全性和增長(zhǎng)性。 2.一般認(rèn)為資本的保值增值率越高,表明企業(yè)的資本保全越好。

當(dāng)保值增值率達(dá)到100%時(shí)為保值,超過100%時(shí)為增值,若小于100%則表明國(guó)有資本減值,說明國(guó)有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等,沒有實(shí)現(xiàn)資本保全。 3.根據(jù)國(guó)有資本保值增值實(shí)現(xiàn)的程度,分析其原因,特別是對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)資本保值的要高度重視,查找漏洞,研究對(duì)策。 三、撰寫企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告需注意的問題 (一)要突出重點(diǎn),忌泛泛而談 財(cái)務(wù)狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。所以分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)突出當(dāng)期財(cái)務(wù)情況的重點(diǎn),抓住問題的本質(zhì),找出影響當(dāng)期指標(biāo)變動(dòng)的主要因素,重點(diǎn)剖析變化較大指標(biāo)的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評(píng)價(jià)、分析企業(yè)的當(dāng)期財(cái)務(wù)情況,預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展走勢(shì),從而有針對(duì)性的提出整改建議和措施。 (二)要深入剖析,忌淺嘗輒止。 我們知道,往往表面良好的指標(biāo)背后隱藏著個(gè)別嚴(yán)重的缺點(diǎn)、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調(diào)查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律,抱著實(shí)事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。通過對(duì)現(xiàn)有大量詳細(xì)資料的反復(fù)推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況客觀、公正的評(píng)價(jià)。如,僅指標(biāo)的對(duì)比口徑上,就要深入調(diào)查核實(shí),換算其計(jì)價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間、構(gòu)成、內(nèi)容等是否具有可比性,沒有可比性的指標(biāo)之間的對(duì)比只能扭屈事物的本來面目,甚至?xí)`導(dǎo)報(bào)告使用者。

(三)要通俗易懂,忌過于專業(yè) 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí),要清楚地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象主要是企業(yè)及上級(jí)部門。財(cái)務(wù)狀況分析主要是服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的改善,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高,為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)參謀,讓群眾明家底。所以財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告應(yīng)盡量淡化專業(yè)味,少用專業(yè)術(shù)語(yǔ),多用大眾詞匯,做到直截了當(dāng)、簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。 (四)要堅(jiān)持定期分析與日常分析相結(jié)合的原則 年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財(cái)務(wù)決策對(duì)信息及時(shí)性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時(shí)地分析企業(yè)日常的財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì),甚至要求對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)分析公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,因此,在注重定期分析的同時(shí),同樣也要重視日常分析。 (五)要堅(jiān)持報(bào)表分析與專題分析相結(jié)合的原則 企業(yè)的狀況財(cái)務(wù)分析主要從三大報(bào)表著手,對(duì)企業(yè)各期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析,編制財(cái)務(wù)情況說明書。從效果上看,難以面面俱到,實(shí)際作用有限。在實(shí)際工作中,財(cái)務(wù)分析往往缺乏與閱讀對(duì)象的溝通,缺乏對(duì)主要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行有的放矢的專題分析。

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