經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(Tax Savings)的經(jīng)濟(jì)利益。它來源于1935年英國的“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收。”這一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。
下面助人為樂李小帥給大家舉幾個(gè)稅務(wù)籌劃案例，我們的使命就是幫助更多的中小企業(yè)更快，更合理合規(guī)的做大做強(qiáng)，希望會(huì)在您節(jié)稅的道路上幫您清理掉所有的“擋路石”。
視同銷售莫亂套
視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會(huì)繳冤枉稅。
舉例說明：有一家酒店，老總平時(shí)接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費(fèi)，基本上每個(gè)月都有幾單，一年累計(jì)起來有十多萬。會(huì)計(jì)師事務(wù)所來審計(jì)，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。
在營業(yè)稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費(fèi)要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的謬論，又會(huì)多繳冤枉稅了。視同銷售千萬別亂用。
看損耗是否正常
企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。
舉例說明：一家化工廠，因?yàn)樘鞖庋谉幔蠐]發(fā)了一部分，盤點(diǎn)造成損失。稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失?對稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會(huì)付出代價(jià)。
下面給大家介紹一個(gè)園區(qū)招商的模式，非常適合科技，文化，設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃公司案例，互聯(lián)網(wǎng)等嚴(yán)重缺少進(jìn)項(xiàng)票的企業(yè)，讓利潤虛高見鬼去吧。那么如何來提高成本？如何來降低稅負(fù)？我們來舉個(gè)例子：
例如：某服務(wù)公司今年?duì)I業(yè)額為1000萬元，其中能計(jì)入成本的支出也就是帶票的成本只有400萬，無法計(jì)入成本的支出大概有150萬元（例如一些關(guān)系維護(hù)的開銷等）。這么看起來，該公司的成本只有400萬，賬面利潤有600萬，企業(yè)所得稅25%，那么我們來計(jì)算一下各項(xiàng)稅費(fèi)：
增值稅：600萬/1.06*6%=33.96萬；
附加稅：33.96萬*12%=4.08萬；
企業(yè)所得稅：600萬/1.06*25%=141.51萬；
分紅稅：（600萬-151.51萬-4.08萬-33.96萬）*20%=84.09萬；
股東或法人最后能拿到的純利潤只有336.36萬，200多萬的稅就這么說沒就沒了，40%+的稅負(fù)率，這就是降低了成本。
若我們來提高成本呢？
在稅收洼地成立一家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，來給這家公司做500萬的服務(wù)，服務(wù)內(nèi)容根據(jù)該公司的要求為準(zhǔn)，那么服務(wù)公司只剩下100萬的利潤了企業(yè)稅務(wù)籌劃公司案例，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就有500萬的利潤，那么我們來計(jì)算一下兩家公司一共需要繳納多少稅費(fèi)：
服務(wù)公司
增值稅：600萬/1.06*6%=33.96萬，再減去個(gè)人獨(dú)資3%的進(jìn)項(xiàng)抵扣14.56萬，其增值稅只有19.4萬；
附加稅：33.96萬*12%=4.08萬；
企業(yè)所得稅：100萬/1.06*5%=4.7萬（小微企業(yè)政策）
個(gè)獨(dú)企業(yè)
增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬；
附加稅：14.56萬*6%=0.87萬；（小規(guī)模附加稅減半）
個(gè)人經(jīng)營所得稅：500萬*10%*35%-65500=10.95萬（核定征收）
總納稅額：19.4+4.08+4.7+14.56+0.87+10.95=54.56萬，最后該企業(yè)可剩下500萬左右的純利潤，直接為該服務(wù)公司節(jié)省100多萬的稅費(fèi)。
中小企業(yè)開展稅收籌劃，需要良好的基礎(chǔ)條件。稅收籌劃基礎(chǔ)是指企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。如果中小企業(yè)管理決策層對稅收籌劃不了解、不重視、甚至認(rèn)為稅收籌劃就是搞關(guān)系、找路子、鉆空子、少納稅；或是企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全，賬證不完整，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，甚至企業(yè)還有偷逃稅款的前科，或違反稅法記錄較多等等，造成稅收籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)固，在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，其風(fēng)險(xiǎn)性極強(qiáng)。這是中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃最主要的風(fēng)險(xiǎn)。如果您還是不清楚怎么節(jié)稅可以關(guān)注助人為樂李小帥，我會(huì)一直為您分享節(jié)稅干貨，助您合理合規(guī)節(jié)稅。喜歡請點(diǎn)贊并關(guān)注。感謝各位看官一直支持我?。?！
更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
