12366納稅繳費服務(wù)熱線重慶地區(qū)排名前十熱點問題
一、增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)UKey怎么賦碼？
2020年3月，重慶市稅務(wù)局全面推行電子發(fā)票公共服務(wù)平臺（優(yōu)化版）。符合條件的納稅人可根據(jù)需要，免費領(lǐng)取稅務(wù)UKey開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。稅務(wù)UKey賦碼具體步驟如下：
（一）點擊進(jìn)入到發(fā)票填開界面，雙擊【貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱】，或者在稅務(wù)UKey首頁依次點擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【基礎(chǔ)編碼設(shè)置】-【自定義貨物與勞務(wù)編碼】；
（二）選擇一個商品編碼類別，可以選擇文件夾里的已有類別，也可以點擊【增加】新增一個子類別，然后點擊【新增商品】；
（三）在新增商品輸入框中輸入名稱后，系統(tǒng)會自動生成簡碼，繼續(xù)填入規(guī)格型號、單位、單價等信息后點擊【立即提交】；
（四）點擊要賦碼的商品進(jìn)行右側(cè)的【賦碼】按鈕，在商品和服務(wù)稅收分類編碼的界面中選擇準(zhǔn)確的編碼或者通過查詢搜索選擇要賦的商品編碼。根據(jù)實際情況選擇填報是否適用優(yōu)惠政策、優(yōu)惠政策類型、稅率、含稅標(biāo)志等信息，點擊【確定】即可實現(xiàn)賦碼。
二、增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)UKey如何設(shè)置開票員？
用管理員賬號登錄開票軟件，依次點擊【系統(tǒng)維護(hù)】-【系統(tǒng)維護(hù)首頁】-【操作員管理】-【操作身份管理】，查看是否有開票員身份，這里涉及兩種情況：
（一）如果有開票員身份，可以直接設(shè)置開票員。只需依次點擊【操作員賬號管理】-【新增操作員】，在新增操作員界面的賬號欄輸入開票員姓名，身份欄選擇開票員，點擊【保存】。
（二）如果沒有開票員身份，需要先添加開票員身份，具體步驟如下：依次點擊【系統(tǒng)維護(hù)】-【操作員管理】-【新增身份】，輸入開票員信息，點擊【權(quán)限分配】，完成權(quán)限分配后點擊【保存】。添加開票員身份成功后即可按第一種情況的步驟設(shè)置開票員。
備注：設(shè)置成功后需要退出軟件，用新增開票員的名字進(jìn)行登錄，默認(rèn)密碼為空。
三、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）如何重置申報密碼？
若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：
（一）該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】－選擇對應(yīng)企業(yè)－點擊【重置申報密碼】進(jìn)行重置。
（二）該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，通過【個人信息管理】-【辦稅權(quán)限管理】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】-【查看詳情】-【重置申報密碼】路徑進(jìn)行重置。
（三）到辦稅服務(wù)廳重置申報密碼。
備注：辦稅大廳重置的是臨時密碼，只能使用一次。建議用戶去大廳獲取臨時密碼后，進(jìn)入個人所得稅APP、WEB端重置申報密碼。
四、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）如何備份恢復(fù)？
登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）后具體步驟如下：
（一）備份：系統(tǒng)設(shè)置－系統(tǒng)管理－備份恢復(fù)－備份設(shè)置－選擇路徑備份－點擊左上角備份按鈕－備份成功。
（二）恢復(fù)備份：系統(tǒng)設(shè)置－系統(tǒng)管理－備份恢復(fù)－恢復(fù)設(shè)置－選擇恢復(fù)路徑－點擊左上角恢復(fù)按鈕－恢復(fù)成功。
五、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報工資薪金提示上一稅款所屬期未按照6萬元扣除應(yīng)該如何處理？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）第一條，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。
對于符合條件但未在上一稅款所屬期享受政策的納稅人，若后續(xù)月份想要享受該政策，扣繳義務(wù)人可以通過【更多操作】-【減除費用扣除確認(rèn)】功能，在確認(rèn)享受政策名單中將納稅人的“是否直接按照6萬元扣除”標(biāo)簽置為“是”，并從1月稅款所屬期開始逐月更正申報，幫助納稅人補(bǔ)充享受政策。
六、小規(guī)模納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅嗎？
（一）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第三條、第四條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)重慶稅務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（二）自2020年3月1日至2021年12月31日，對湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（三）根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第5號第五條，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的重慶稅務(wù)，季銷售額未超過45萬元，下同）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
七、小規(guī)模納稅人現(xiàn)在免征增值稅的銷售額是多少？
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
八、自然人代開勞務(wù)報酬發(fā)票需要在代開發(fā)票環(huán)節(jié)繳納個人所得稅嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2019年第2號）第一條，對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。
其個人所得稅由扣繳義務(wù)人依照稅法規(guī)定代扣代繳?？劾U義務(wù)人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）并辦理全員全額扣繳申報。
代開發(fā)票單位（包括主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開發(fā)票的單位）在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。
九、小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條、第六條規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號）規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
十、哪些人不需要做綜合所得年度匯算？
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第1號）第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
（一）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
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