各位老板好，我今天給大家分享的這個話題，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓五大涉稅風(fēng)險！
個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何成為稽查的重點？個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓又涉及哪些涉稅風(fēng)險點呢？今天為您講解股權(quán)個人轉(zhuǎn)讓的稅法規(guī)定。
眾所周知，2020年我國進行了大幅度的減稅降費，減輕人們負擔(dān)的程度達到了二點五萬億，但是呢，令人驚訝的是，個人所得稅依然在降稅幅度如此大的情況下實現(xiàn)大幅的增長，其實道理也很簡單，那就是稽查對于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅的檢查力度大大增加。
2020年，陜西省稅務(wù)局就查出一個個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉額達到四千萬的一個案例，最后呢，補稅，罰款加滯納金，損失慘重，那么稽查所檢查的個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些涉稅風(fēng)險點呢？
第一，就是個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓不代扣代繳個稅，根據(jù)咱們稅法的規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓當(dāng)中買股權(quán)的一方在付給賣股權(quán)的一方錢的時候是有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。因此呢，如果你不代扣代繳，那么也就違反了國家的規(guī)定，國家能處以0.5到3倍的罰款。
第二，就是友情價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，這個也是稅務(wù)機關(guān)檢查的一個重點，雖然股權(quán)轉(zhuǎn)讓了，但是沒有所得，沒有盈利，稅務(wù)機關(guān)呢，一般依據(jù)第三方的轉(zhuǎn)讓價格來確定您的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，最起碼以凈資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，你本來五千萬的資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候，他轉(zhuǎn)讓了兩千萬，里面肯定有問題的。
第三，就是陰陽合同。本來你轉(zhuǎn)了五千萬，但是你給稅務(wù)局報的時候呢，只報了兩千萬，這樣形成了陰陽合同。也是稅務(wù)稽查一個重點。
第四個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收籌劃，制造虛假交易，就是在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前簽署其他交易合同，比如借貸等于沖抵交易轉(zhuǎn)移資金。
第五呢，虛假評估，根據(jù)咱們稅法的規(guī)定，如果你轉(zhuǎn)讓了股權(quán)集中的不動產(chǎn)，占比達到了總資產(chǎn)的20%以上是需要評估報告的，這時候，第三方評估公司，如果進行虛假的評估，將價值評得很低，這種情況下，稅務(wù)機關(guān)會采用政府購買服務(wù)的方式，再重新找第三方評估公司評估一下，從而發(fā)現(xiàn)通過虛假評估來減少所得的。
這種偷稅行為大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來，通過原先那種原始的方式來偷稅國家稅款的話，現(xiàn)在已經(jīng)行不通了。其實呢，通過稅收籌劃的方式也可以達到安全的轉(zhuǎn)讓股權(quán)，并且呢，稅負非常低的這種目的。不一定非得造假，通過籌劃來達到股權(quán)轉(zhuǎn)讓目的個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收籌劃，第一，安全，第二，稅負也非常的底。讓我們來籌劃，既要守法，又要降低個人的稅負吧，喜歡的點贊關(guān)注評論區(qū)可以留言交流。下面給大家介紹一種通過稅收洼地核定征收方式來進行個人股權(quán)溢價轉(zhuǎn)讓的方式，合理合規(guī)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
首先我們看下哪些行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為？
《辦法》第三條規(guī)定了七類情形為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為：（1）出售股權(quán)；（2）公司回購股權(quán)；（3）發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售；（4）股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶；（5）以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易；（6）以股權(quán)抵償債務(wù)；（7）其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。
以上情形，股權(quán)已經(jīng)發(fā)生了實質(zhì)上的轉(zhuǎn)移，而且轉(zhuǎn)讓方也相應(yīng)獲取了報酬或免除了責(zé)任，因此都應(yīng)當(dāng)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，個人取得所得應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。
無論是上市股票還是自然股，股權(quán)轉(zhuǎn)讓面臨的所得稅稅率為20%或25%。當(dāng)然，這個稅率很高。當(dāng)許多證券公司的持有股份的自然人需要轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，他們會尋求一些優(yōu)惠政策來幫助他們節(jié)省稅收。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的節(jié)稅方式一般分為兩類。一是正常繳納20%的股權(quán)稅，然后享受當(dāng)?shù)亓舫刹糠值亩愂諆?yōu)惠；二是通過合伙企業(yè)核定征收，稅率很低。舉個例子：甲公司的注冊資本為1000萬元。A為甲公司的法定代表人和股東，出資比例為100%。然后A將甲公司100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，交易價格為2000萬。此時，就需要開始稅務(wù)籌劃了。
節(jié)稅案例：
首先A在江西園區(qū)以自己的名義或者朋友的名義成立一家合伙企業(yè)，同樣需要做一個股權(quán)變更，用合伙企業(yè)來持股甲公司。這時候B把2000萬的股權(quán)交易資金轉(zhuǎn)入甲公司，A可自由提出1000萬的本金，剩下1000萬的利潤部分以“投資收
益所得”轉(zhuǎn)入合伙企業(yè)，這時候合伙企業(yè)只需要繳納3.5%的個人所得稅即可，稅費35萬，直接節(jié)約了16%的稅點，完稅過后剩下幾百萬的利潤就可以自由提現(xiàn)支配了，無需再次繳納個人所得稅。
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