網(wǎng)友難題：自然人股東宋總持股甲公司20%的股份，現(xiàn)將股份轉(zhuǎn)讓出轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收籌劃，總交易額2000萬(wàn)，成本1000萬(wàn)。分紅稅負(fù)高達(dá)200萬(wàn)，怎么辦?
分紅稅負(fù)
對(duì)于股權(quán)投資的回報(bào)，一般分兩種，股權(quán)分紅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
對(duì)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓(分紅)所得，是怎么規(guī)定的呢?
個(gè)人所得稅第三條個(gè)人所得稅的稅率：五、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
股權(quán)投資分紅為當(dāng)期被投資企業(yè)根據(jù)股東會(huì)決議分配給股東的紅利。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入為股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額減去按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定，而對(duì)于凈資產(chǎn)價(jià)值，一般是通過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)評(píng)估的方式確認(rèn)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓
對(duì)于以個(gè)人名義進(jìn)行的股權(quán)投資，與企業(yè)形式的股權(quán)投資有哪些區(qū)別呢?
可以看出，國(guó)家對(duì)于個(gè)人股權(quán)投資或分紅，并沒(méi)有考慮不同項(xiàng)目的盈虧抵消問(wèn)題，盈利的項(xiàng)目需繳納20%個(gè)人所得稅，虧損的項(xiàng)目自擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)。
而對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在繳納13%和25%企業(yè)所得稅后，如果自然人股東要拿到分紅，還是再繳納一道20%個(gè)人所得稅，等于雙道所得稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收籌劃，累計(jì)所得稅稅負(fù)高達(dá)45%。
20%-45%個(gè)人所得稅高?
1.老板股東利潤(rùn)分紅：股東法人長(zhǎng)期借款掛賬不合規(guī)，按照分紅20%扣繳個(gè)人所得稅太高，如何分配利潤(rùn)更合理?
2.高管及總監(jiān)工資獎(jiǎng)金收入高：按照20%-45%工資薪金所得累計(jì)扣稅太多，到手的稅后收入縮水，員工滿意度和穩(wěn)定性差怎么辦?
3. 勞務(wù)用工和兼職推廣傭金、居間顧問(wèn)費(fèi)扣稅多：按照勞務(wù)所得扣繳20%-40%個(gè)稅太高，個(gè)人不愿意提供發(fā)票，企業(yè)兩頭為難，如何分割業(yè)務(wù)，降低扣繳風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)，增加到手收入，解決支出無(wú)票問(wèn)題?
4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓，上市公司減持、企業(yè)并購(gòu)，股東扣20%個(gè)人所得稅太高，不劃算，如何少交稅?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅案例：多做一級(jí)組織架構(gòu)節(jié)稅166.9萬(wàn)，節(jié)稅83.45%？
針對(duì)網(wǎng)友的難題，股權(quán)個(gè)稅稅收籌劃方案：首先，要多設(shè)一個(gè)層級(jí)，將個(gè)人持股變成公司持股。所以需要在稅收洼地注冊(cè)一家合伙企業(yè)，可以選在園區(qū)內(nèi)成立一個(gè)或者多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比如某工作室，某服務(wù)中心，某咨詢中心等等，采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。
案例解析
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅享受的是核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%，綜合稅率4.86%左右。
經(jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了。
合理節(jié)稅
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