【課程大綱】
第一部分建筑企業(yè)重要稅收新政策解析
1、增值稅稅率和扣除率下調(diào)，對(duì)建筑企業(yè)有什么影響，對(duì)甲方和分供商應(yīng)分別采取什么樣的應(yīng)對(duì)策略？
2、不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣變一次性抵扣，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)申報(bào)表，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？
3、旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣，專票、電子普通發(fā)票、客票行程單、火車票等應(yīng)如何計(jì)算稅額，如何申報(bào)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)
4、什么是加計(jì)抵減？建筑企業(yè)如何才能適用加計(jì)抵減?加計(jì)抵減如何申報(bào)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
5、留抵退稅需要滿足哪些條件？如何辦理？留抵退稅以后，城建稅和教育附加會(huì)多交嗎？
6、小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)適用低稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)建安企業(yè)有什么影響？應(yīng)當(dāng)如何操作最有利？核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
7、“六稅兩費(fèi)”減半征收，包括哪些內(nèi)容，適用哪些企業(yè)，是否可以疊加享受？
8、小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個(gè)更優(yōu)？一般納稅人資格登記有哪些注意事項(xiàng)，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何操作？
9、公益性捐贈(zèng)可結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除，扶貧捐贈(zèng)可以全額扣除，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何操作才能稅前扣除？
10、500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，建安企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如何填報(bào)申報(bào)表？
11、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表有什么變化？異地施工預(yù)繳0.2%企業(yè)所得稅可否在季度預(yù)繳時(shí)抵減，核定征收和查賬征收建安企業(yè)如何填報(bào)？
12、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還是否有70萬(wàn)元限制？應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？發(fā)給辦稅人員，是否不需要扣繳個(gè)人所得稅？
13、各地代開(kāi)發(fā)票規(guī)定不再征收個(gè)稅，建安企業(yè)如何代扣代繳或預(yù)扣預(yù)繳？班組長(zhǎng)（包工頭）代開(kāi)發(fā)票給建筑業(yè)，稅點(diǎn)是多少？建筑業(yè)還要扣繳個(gè)人所得稅嗎？
14、2019年后發(fā)放全年一次性年終獎(jiǎng)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？并入綜合所得或單獨(dú)計(jì)稅，如何操作對(duì)個(gè)人最合算？
第二部分實(shí)名制用工中的社保和財(cái)稅問(wèn)題
1、最新發(fā)布的《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容包括什么，對(duì)建安企業(yè)用工有什么影響？
2、總包或業(yè)主通過(guò)農(nóng)民工專用賬戶向勞務(wù)公司下屬工人支付工資，勞務(wù)公司是否需要確認(rèn)收入，是否需要開(kāi)具發(fā)票，成本如何確認(rèn)？個(gè)人所得稅由誰(shuí)來(lái)扣繳?
3、如何判斷工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得？與農(nóng)民工沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同，未繳納社保，是否需要按照勞務(wù)報(bào)酬所得扣繳個(gè)人所得稅？
4、勞務(wù)資質(zhì)取消，對(duì)總承包企業(yè)、專業(yè)承包企業(yè)和勞務(wù)企業(yè)有什么影響？
5、社保征管體制改革有什么新動(dòng)向建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃，不同用工模式下社保繳納義務(wù)人分別是誰(shuí)？建安企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)社保征管體制改革？
6、我國(guó)現(xiàn)行社保制度：參保人員、繳費(fèi)基數(shù)。
7、建筑企業(yè)工傷保險(xiǎn)有什么特殊規(guī)定?工傷保險(xiǎn)與雇主麥任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)有什么異同點(diǎn)?
8、自有工人用工模式下的財(cái)稅處理。
9、勞務(wù)分包用工模式下的財(cái)稅處理。
10、勞務(wù)派造用工模式下的財(cái)稅處理。
11、退休返聘人員、臨時(shí)工、季節(jié)工等涉稅處理。
12、建造師等掛證人員，只上社保，不發(fā)工資，是否需要做全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)？
第三部分建筑企業(yè)疑難財(cái)稅問(wèn)題籌劃與實(shí)操
1、異地施工被核定征收個(gè)人所得稅，如何才能造免？已被核定征收工資薪金所得個(gè)稅，還需要再做全員全額扣繳申報(bào)嗎？
2、個(gè)人所得稅的代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳分別代表什么意思？用于哪些場(chǎng)合？未履行扣繳義務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
3、什么是經(jīng)營(yíng)所得，哪些人繳納經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)營(yíng)所得有幾種征收方式？
4、個(gè)人從單位借款，以及個(gè)人借款給單位，涉及什么風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何操作？
5、自個(gè)人租入不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備等機(jī)械費(fèi)，涉及哪些稅種，如何操作最規(guī)范？
6、小規(guī)模納稅人時(shí)期中標(biāo)，施工過(guò)程中變成一般納稅人，存量項(xiàng)目應(yīng)如何操作？
7、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目差額征稅，是否可以跨項(xiàng)目扣除分包款？一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)，是否可以跨項(xiàng)目抵扣?異地項(xiàng)
目差額預(yù)繳增值稅，是否可以跨項(xiàng)目扣除分包款？已預(yù)繳增值稅款抵減應(yīng)納稅額，是否可以跨項(xiàng)目抵減？
8、建筑企業(yè)食堂購(gòu)買食材等小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)建筑勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對(duì)方個(gè)人所得稅？
9、甲方直接向總包企業(yè)的材料供應(yīng)商或勞務(wù)分包單位支付款項(xiàng)，不符合三流一致，應(yīng)如何操作？
10、公司一項(xiàng)目部、總公司一分公司、母公司一子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何操作？獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司有什么區(qū)別？
11、企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，存量老項(xiàng)目無(wú)法取得發(fā)票應(yīng)如何操作？
第四部分建安企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控策略
1、建安企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)率大體是多少，如何計(jì)算，如何規(guī)劃和控制?
2、什么是稅收黑名單，上了稅收黑名單有什么后果？
3、納稅信用等級(jí)對(duì)企業(yè)有什么影響，具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？建安企業(yè)有哪些易扣分點(diǎn)？
4、建安企業(yè)資金收付存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何規(guī)范？
5、異地施工或者收取預(yù)收款應(yīng)預(yù)繳稅款而未預(yù)繳，或者未辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)證明，會(huì)有什么后果？
6、異地施工發(fā)生納稅義務(wù)，或者收到預(yù)收款，最晚應(yīng)什么時(shí)候預(yù)繳增值稅，未按規(guī)定預(yù)繳存在什么風(fēng)險(xiǎn)？
7、不符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的項(xiàng)目，而對(duì)外開(kāi)具了3%發(fā)票，存在什么風(fēng)險(xiǎn)？建安企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
8、建安企業(yè)收入確認(rèn)未按照完工百分比法，而是根據(jù)開(kāi)票金額或者業(yè)主計(jì)量金額確認(rèn)，存在什么風(fēng)險(xiǎn)？
9、已向分包商、供應(yīng)商支付款項(xiàng)，但未及時(shí)取得發(fā)票或取得發(fā)票不合規(guī)，在增值稅和所得稅上存在什么風(fēng)險(xiǎn)？分供商拒不開(kāi)具發(fā)票怎么辦？
10、建安企業(yè)個(gè)人所得稅常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括哪些？個(gè)人要求稅款由建安企業(yè)承擔(dān)，應(yīng)如何操作？
11、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的稅收臺(tái)賬有哪些，應(yīng)當(dāng)如何建立？未按規(guī)定建立稅收臺(tái)賬有什么風(fēng)險(xiǎn)？
12、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)辦理以及資產(chǎn)損失扣除，無(wú)需備案審批和報(bào)送資料，實(shí)務(wù)操作中有哪些關(guān)鍵點(diǎn)？
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