企業(yè)稅收籌劃的風險有哪些?稅收籌劃是一門與管理科學密切管連得交叉性前沿學科，它的主要特點是一種事前行為，具有合法性、超前性、長期性、預見性等特點，而國家稅收政策、稅收法規(guī)都在不斷變化，由于其目的的特殊性和企業(yè)環(huán)境的多樣性、復雜性，稅收籌劃與其他財務管理決策一樣，風險與收益并存。稅收籌劃是有風險的，即稅收籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時應充分考慮風險性因素，其主要風險可以歸納如下。
企業(yè)稅收籌劃的風險有哪些
1、稅收籌劃基礎不穩(wěn)
稅收籌劃是建立在企業(yè)的會計核算、財務管理水平以及涉稅誠信基礎之上，與企業(yè)的管理決策者和相關人員對稅收籌劃的認識程度有千絲萬縷的聯(lián)系。一旦企業(yè)的會計核算制度不健全，財務管理水平低下，相關信息嚴重失真或領導部門對稅收籌劃缺乏足夠清醒的認識，甚至于與找關系、鉆空子等同起來，就會造成稅收籌劃基礎極不穩(wěn)固，基于這種基礎的稅收籌劃，風險性會更大。
2、稅收政策變化
市場經(jīng)濟條件的日新月異納稅籌劃目標的分析，國家產(chǎn)業(yè)政策的宏觀調(diào)控，使得相關國策(包括稅收政策)有所變更，由此可見，國家的稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。而稅收籌劃的籌劃性決定了它是一個長期性的系統(tǒng)工程，一旦在運作過程中，稅收政策發(fā)生變化，就有可能導致按照原稅收政策安排的方案，有合理合法的方案演變?yōu)椴缓侠砩踔劣诓缓戏ǖ姆桨?。市場?jīng)濟條件的變化具有不可預知性，從而給稅收籌劃帶來了不可避免的風險。
3、稅收執(zhí)行不規(guī)范
稅法以法律條文的方式規(guī)范納稅人的納稅行為，但任何一種稅，在執(zhí)行時均具有一定的彈性空間，只要稅法未明確行為，稅收機關就有權依據(jù)自身判斷來認定是否為應納稅行為，再加上稅收行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素的影響，稅收執(zhí)行中的偏差是不可避免的。企業(yè)設計的稅收籌劃方案的合法性能不能得到稅收行政執(zhí)法機關的認可，是稅收籌劃有沒有風險的關鍵所在。在確認過程中，客觀上存在由于稅收行政執(zhí)法不規(guī)范從而導致稅收籌劃失敗的風險。也可能出現(xiàn)以后更大的隱患。
4、稅收籌劃的目的不明確
稅收籌劃是企業(yè)的一項財務管理活動，它的籌劃涉及到經(jīng)濟管理活動的方方面面。稅后利潤最大化只是稅收籌劃的階段性目標，它的終級目標是企業(yè)價值最大化。一旦企業(yè)稅收籌劃方案的處理不符合經(jīng)營管理的客觀規(guī)律，或者為達到減稅效應而行之過度，勢必就會干擾企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理秩序，導致企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理紊亂，企業(yè)出現(xiàn)潛在的損失風險。這種舍本趨末的做法不可取。
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企業(yè)稅收籌劃風險的防范
針對上述企業(yè)稅收籌劃的風險，企業(yè)管理層要有高度的風險意義，要積極防范稅收籌劃所帶來的風險，以下總結(jié)了有關防范企業(yè)稅收籌劃風險的相關措施和策略。
1、把握合法與違法的界限
稅收籌劃是否合法，是衡量稅收籌劃成功與否的一個重要標準，也是稅收籌劃賴以生存的前提條件。因此，在實際操作時，應該要學法、懂法和守法，準確理解和全面把握稅收法律的內(nèi)涵，時時關注稅收政策的變化趨勢，務必使稅收籌劃方案不違法，這是稅收籌劃成功的基本保證。其次要處理好稅收籌劃與避稅的關系。稅收籌劃不僅不能違法，而且還必須符合稅收政策的導向性，使企業(yè)在享受有關稅收優(yōu)惠的同時，也順應了國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的意圖，防止陷入偷、逃、騙稅的境地，減少惡意避稅的嫌疑與風險。
2、建立有效的風險預警機制
從籌劃的實效性看，僅僅意識到風險的存在還是遠遠不夠的，各相關企業(yè)還應當充分利用現(xiàn)代先進的網(wǎng)絡設備，建立一套科學、快捷的稅收籌劃預警系統(tǒng)，對籌劃過程中存在的潛在風險進行實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)風險，立即向籌劃者或經(jīng)營者示警。合理有效的稅收籌劃預警系統(tǒng)應該：首先，密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫，收集相關信息，其次通過對相關信息分析，能預先發(fā)出警告，做到未雨綢繆，最后能在某種程度上，有的放矢，對預知的風險加以控制，盡量減少由此而來的損失。
3、綜合考慮和全面權衡稅收籌劃所帶來的風險
稅收籌劃涉及企業(yè)的財務管理各項活動，其最終目標是企業(yè)價值最大化。稅收籌劃緊緊圍繞這一目標，在企業(yè)的整體投資和經(jīng)營戰(zhàn)略中，進行具體的籌劃、實施和安排。各項活動彼此關聯(lián)，“牽一發(fā)而動全身”，因此籌劃時，既要考慮各種稅種之間的抵消關系，又要充分考慮企業(yè)的整體經(jīng)濟利益納稅籌劃目標的分析，才不至于顧此失彼，造成企業(yè)的總體經(jīng)濟利益減少，從而導致稅收籌劃的失敗。
4、保持稅收籌劃的靈活性
由于企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境千差萬別，加之稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件時刻處于變化之中，這就要求在稅收籌劃時，因地制宜，具體問題具體分析，制定切實可行的稅收籌劃方案，并保持相當?shù)撵`活性，以便適時更新籌劃內(nèi)容，采取措施分散風險，趨利避害，保證稅收籌劃目標的實現(xiàn)。雖然稅收籌劃有一定的規(guī)律性，但稅收籌劃并沒有固定的模式，稅收籌劃的手段及方式也是多種多樣，切忌盲目照搬。
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