一、要加強小微企業(yè)財務報表真實性核查。小微企業(yè)財務制度往往不是很健全，提供的財務報表很少經(jīng)過會計師事務所審計。取得財務報表后，首先要檢查企業(yè)同一張報表是否平衡、上下期報表的相同科目之間、資產(chǎn)負債表與利潤表之間是否銜接，判斷企業(yè)財務報表的表面真實性。
二、要連續(xù)動態(tài)分析企業(yè)財務狀況的變化。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的影響不可能一成不變。因此企業(yè)財務報表，要收集企業(yè)連續(xù)三年的財務報表，連續(xù)動態(tài)地分析企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的變化情況。若一家企業(yè)的資產(chǎn)增長大部分依靠負債則說明該企業(yè)風險偏好較高，反之則說明該企業(yè)的發(fā)展相對來說較為穩(wěn)健。
三、要注重對企業(yè)資產(chǎn)負債表和利潤表的對比分析。資產(chǎn)負債表只能描述制表時企業(yè)的財務狀況，而利潤表則是反映了企業(yè)一個時間段的財務狀況，因此，要將兩張表結(jié)合起來，才能對一個企業(yè)的財務狀況，有一個相對比較準確、全面的綜合判斷。
四、要重視對企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)的內(nèi)外部核實驗證。要核實企業(yè)真實負債情況，不能僅僅看報表數(shù)據(jù)企業(yè)財務報表，要在企業(yè)授權(quán)后查詢企業(yè)及老板個人的征信記錄。要收集企業(yè)銀行對賬單，統(tǒng)計企業(yè)現(xiàn)金流入量，與利潤表中主營業(yè)務收入進行1.15倍核對，出入太大說明收入有“水分”。
五、要重點分析企業(yè)的償債能力。每個行業(yè)都有流動比率、速動比率的平均值，要關注企業(yè)的兩項比率是高于同業(yè)水平還是低于同業(yè)水平。
農(nóng)業(yè)銀行南京城北支行 馮雄
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