挑戰(zhàn)
隨著市場競爭的日趨激烈，我國大量競爭性行業(yè)的利潤水平在逐漸下降，企業(yè)越來越關(guān)注其成本約束問題，其中稅務(wù)成本已經(jīng)成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。
我國是流轉(zhuǎn)稅和所得稅并存的國家，企業(yè)在交完流轉(zhuǎn)稅以后，還要繳納大量的所得稅，企業(yè)普遍感到稅負(fù)成本偏高。并且，由于近年來稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅征管力度與水平的提高，企業(yè)稅務(wù)違法的成本與代價越來越高，因此，企業(yè)的納稅觀念與以前相比有了極大的提高，如何合法避稅、合理合法降低稅負(fù)成本成為企業(yè)決策者的日益關(guān)注問題。
在此背景下，財(cái)務(wù)部門正越來越多的被要求管理企業(yè)稅務(wù)行為以及降低企業(yè)稅負(fù)成本。財(cái)務(wù)部門必須對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行管理與籌劃，通過對組織設(shè)立、經(jīng)營模式、交易行為、投資管理、會計(jì)核算等活動進(jìn)行事先規(guī)劃與設(shè)計(jì)，從而形成可持續(xù)發(fā)展、經(jīng)得起推敲的稅務(wù)籌劃方案。
我們的解決方案
根據(jù)我們以往大型國內(nèi)及民營企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，我們將分三個階段為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)。
第一步 對單體企業(yè)和集團(tuán)整體稅務(wù)情況的摸底和梳理
選定樣本企業(yè)，進(jìn)行問卷調(diào)研，對被審閱企業(yè)的經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)模式、財(cái)稅狀況及稅務(wù)功能進(jìn)行初步了解與選定企業(yè)的相關(guān)主要業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)場訪談，詳細(xì)了解其運(yùn)營模式、功能/風(fēng)險模式公司籌劃稅務(wù)，主要涉稅問題與潛在的重大稅務(wù)風(fēng)險通過訪談，了解各選定企業(yè)的財(cái)稅狀況，具體的功能分布、外部稅務(wù)主管機(jī)關(guān)與關(guān)系和風(fēng)險承擔(dān)情況通過案頭查閱帳冊、發(fā)票、稅務(wù)資料、法律文件、合同等方式，了解選定企業(yè)日常經(jīng)營收入和主要成本費(fèi)用的所得稅前抵扣情況，增值稅的開票、申報(bào)情況，各類稅務(wù)檢查情況等從企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅（如有）、個人所得稅、印花稅、轉(zhuǎn)讓定價等各方面，分析選定企業(yè)申報(bào)納稅的合規(guī)性，識別并梳理主要稅務(wù)事項(xiàng)對于所涉關(guān)聯(lián)交易，通過案頭查閱合同和詢問定價過程等方式，詳細(xì)了解相關(guān)定價政策，從中國轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)和監(jiān)管的角度初步分析和評估各類關(guān)聯(lián)交易下定價政策的合理性通過案頭審閱各選定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和關(guān)聯(lián)交易利潤情況，分析既定轉(zhuǎn)讓定價政策的執(zhí)行情況
第二步 集團(tuán)運(yùn)營架構(gòu)及稅務(wù)整體規(guī)劃
根據(jù)客戶業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合行業(yè)成功先例及我們的客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，從降低整體稅務(wù)成本、便于資金調(diào)度和利潤匯回等角度出發(fā)，對客戶的主體業(yè)務(wù)架構(gòu)建議綜合有效的籌劃方案（如：不同公司間業(yè)務(wù)價值鏈分割、總部公司集中職能、運(yùn)營平臺籌劃等）；結(jié)合集團(tuán)資金水平和運(yùn)營的資金需求，建議稅務(wù)有效的集團(tuán)內(nèi)融資方案公司籌劃稅務(wù)，在為運(yùn)營提供資金支持的同時，尋求降低整體稅務(wù)成本的籌劃機(jī)會；為調(diào)整以后的新業(yè)務(wù)架構(gòu)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，包括對外采購、委外加工、生產(chǎn)制造、倉儲物流、市場銷售、開發(fā)設(shè)計(jì)、日常后勤管理、財(cái)務(wù)會計(jì)核算、薪酬福利體系的稅務(wù)籌劃；根據(jù)擬運(yùn)營架構(gòu)提供轉(zhuǎn)讓定價安排和優(yōu)化方案，包括通過價值鏈轉(zhuǎn)型進(jìn)行運(yùn)營模式的優(yōu)化方案中所涉及的關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價的基準(zhǔn)分析，并協(xié)助準(zhǔn)備相關(guān)交易文檔；在進(jìn)行公司運(yùn)營職能整合的同時，為自然人股東/ 高級管理人員提供個人所得稅籌劃方案（如：公司持股結(jié)構(gòu)、自然人股東/高級管理人員居民身份變更）；就所有審閱信息，針對當(dāng)前國家已經(jīng)公布的稅務(wù)優(yōu)惠政策、各個地方提出的稅務(wù)優(yōu)惠政策、財(cái)政支持政策，挖掘單體公司是否存在未利用的稅收優(yōu)惠政策以及可以有效降低稅負(fù)的空間；對客戶過往經(jīng)營過程中積累的稅務(wù)風(fēng)險，潛在的稅務(wù)問題進(jìn)行總結(jié)分析，就單體公司和集團(tuán)降低重大稅務(wù)風(fēng)險的可能方案提供建議（如有）；通過假設(shè)性量化匡算，測算擬運(yùn)營架構(gòu)下可能涉及的稅務(wù)成本，比較擬運(yùn)營架構(gòu)與原運(yùn)營架構(gòu)下的稅負(fù)水平；將上述工作成果以報(bào)告草案的形式呈送管理層審閱，與管理層進(jìn)行溝通并聽取反饋意見，協(xié)助管理層確定最終的方案。
第三步 協(xié)助實(shí)施服務(wù)
協(xié)助客戶進(jìn)一步落實(shí)前兩階段中的籌劃方案，重點(diǎn)包括：
（1）稅務(wù)優(yōu)惠政策的落地申請實(shí)施協(xié)助
（2）其他籌劃方案（包括個人所得稅）的實(shí)施協(xié)助
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