身為財務(wù)最重要的是為公司省錢和編制預(yù)算為公司賺錢合理避稅，所以今天小編整理的這份資料大全，企業(yè)老板需知，財務(wù)必看。內(nèi)容如下 10種避稅方法不可用＋162個增值稅減免＋合理避稅60個方法和12個最新技巧（經(jīng)典+收藏） 一、這10種避稅方式千萬不能用！
方式一：
公司為了讓股東少交甚至不交分紅的20%的個稅，讓股東從公司以借款名義拿走巨額的分紅，會計掛賬在“其他應(yīng)收款-自然人股東”中。
方式二：
公司為了少繳25%的企業(yè)所得稅，把取得的收入人為掛賬在“預(yù)收賬款”科目中，隱匿營業(yè)收入。
方式三：
公司為了沖減利潤，指使財務(wù)人員幫著從第三方以支付手續(xù)費的方式購買各種項目類型的普通發(fā)票來抵賬，從而達到少繳企業(yè)所得稅目的。
方式四：
公司為了讓高管少繳個稅與社保，人為把工資薪金所得變通為勞務(wù)報酬所得，導(dǎo)致同一名員工既拿工資也拿勞務(wù)費，既有勞動關(guān)系也存在勞務(wù)關(guān)系的不合規(guī)情況。
方式五：
公司為了虛減收入，虛構(gòu)退貨業(yè)務(wù)，甚至人為的跨年銷售退回，存在虛開發(fā)票風險。
方式六：
企業(yè)為了少繳增值稅，濫用增值稅差額征收政策，導(dǎo)致增值稅大量流失。
方式七：
賬面大量列支虛構(gòu)的“天價會議費”“天價咨詢費”“天價服務(wù)費”“天價推廣費”，從而達到避稅目的。
方式八：
企業(yè)為了少繳增值稅，人為增加進項稅，把大量福利性支出、用于簡易征收項目的支出取得的專用發(fā)票也抵扣了而沒有轉(zhuǎn)出，甚至不惜冒險買票來虛假抵扣。
方式九：
企業(yè)為了少繳房屋出租的房產(chǎn)稅，人為把租金拆分為租金和不交房產(chǎn)稅的物業(yè)費、管理費等虛假項目。
方式十：
企業(yè)把實現(xiàn)的應(yīng)稅收入采取存入個人卡、設(shè)置賬外賬、收入不入賬、甚至取得了營業(yè)執(zhí)照長期不依法開通稅務(wù)登記等方式來規(guī)避稅收。
二、這17類162個項目免征增值稅
具體的優(yōu)惠項目及文號可以通過以下表格來查詢：
三、合理避稅60個方法＋42個技巧
合理避稅方法：（60個方法）
一、銷售收入方面（銷項稅額）
（一）發(fā)出商品，不按"權(quán)責發(fā)生制"的原則按時記銷售收入，而是以收到貨款為實現(xiàn)銷售的依據(jù)。其表現(xiàn)為：發(fā)出商品時，倉庫保管員記帳，會計不記帳。
（二）原材料轉(zhuǎn)讓、磨帳不記"其它業(yè)務(wù)收入"，而是記"營業(yè)外收入"，或者直接磨掉"應(yīng)付帳款"，不計提"銷項稅額"。
（三）以"預(yù)收帳款"方式銷售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出時不按時轉(zhuǎn)記銷售收入，長期掛帳，造成進項稅額大于銷項稅額。
（四）制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長期掛帳不轉(zhuǎn)記銷售收入。
（五）價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財務(wù)費用。
（六）三包收入"不記銷售收入。產(chǎn)品"三包"收入是指廠家除向定點維修點支付費用外，還有按一定比例支付商家"三包費用"（含配件），保修點及商家掛帳不記收入，配件相當一部分都記入"代保管商品"。
（七）廢品、邊角料收入不記帳。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等。這些收入多為現(xiàn)金收入，是個體經(jīng)營者收購。納稅人將這些收入存入私人帳戶，少數(shù)應(yīng)用在職工福利上，如：食堂補助，極個別用于上繳管理費，多數(shù)用在吃喝玩樂和送禮上。
（八）返利銷售。市場經(jīng)濟下的營銷方式多變，返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場，對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價格的利益補償,是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場的有效手段,是市場營銷策略的組成部分.其形式主要有兩種:
一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品,并按時付完貨款,廠家按一定比例返還現(xiàn)金。
二是返還實物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實物后，現(xiàn)金不入帳也不作價外收入，更不作"進項稅額轉(zhuǎn)出"，形成帳外經(jīng)營。
（九）折讓收入。折讓即折讓與折扣，相似于返利銷售，所不同的是：折讓是發(fā)生在銷售實現(xiàn)的時候，在發(fā)票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式。按照稅法規(guī)定，在發(fā)票上注明折讓數(shù)額的，按實際收款記收入。另外開具紅票的，不允許沖減收入。在實際工作中，納稅人往往是用紅票沖減收入，將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購貨員，購貨方不記價外收入，造成少繳稅款。
（十）包裝物押金逾期（滿一年）不轉(zhuǎn)記銷售收入。
（十一）從事生產(chǎn)經(jīng)營和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷售，納稅人記帳選擇有利于己的方法記帳和申報納稅。
（十二）銷售使用過的固定資產(chǎn)，包括應(yīng)繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等，不符合免稅規(guī)定的，也不按4%的征收率計算繳納增值稅，而是直接記營業(yè)外收入。
（十三）為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤計劃，人為調(diào)整收入，將已實現(xiàn)的收入延期記帳。
（十四）視同銷售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長期投資，產(chǎn)品（商品）送禮或作樣品進行展銷，不視同銷售記收入合理避稅，不記提銷項稅額。
（十五）母公司，下掛*多家子公司，涉及增值稅發(fā)票、普通發(fā)票部分的業(yè)務(wù)全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上繳一定的管理費。
（十六）小規(guī)模納稅人為了達到一般納稅人標準，在認定后，達不到標準將要年檢時，采取多家一般納稅人互相開具增值稅專用發(fā)票，貨款也互相支付，但就是一點，幾家開具發(fā)票，互相之間的業(yè)務(wù)都不增值，這些就是一些企業(yè)稅負偏低的一種原因。
（十七）已開具的增值稅發(fā)票丟失，又開具普通發(fā)票，不記收入。
二、進項稅額方面
（十八）商業(yè)企業(yè)按工業(yè)企業(yè)辦理稅務(wù)登記和認定增值稅一般納稅人，抵扣進項稅額不按付款憑證而按原材料入庫單。
（十九）購進貨物時，工業(yè)沒有驗收人庫，或者利用發(fā)料單代替入庫單，申報抵扣。商業(yè)沒有付完款，自審抵扣，或者先虛開一張大額現(xiàn)金收據(jù)，先增加'現(xiàn)金'后，以坐支現(xiàn)金的方式讓對方開一張現(xiàn)金收據(jù)回來辦理抵扣，這些業(yè)務(wù)沒有大量的外調(diào)取證很難查清楚。
（二十）用背書的匯票作預(yù)付帳款，利用現(xiàn)代技術(shù)涂改多次復(fù)印充當付款憑證，用來騙取抵扣。
（二十一）應(yīng)稅勞務(wù)沒有付款申報抵扣（委托加工、水、電、運費）。
（二十二）在建工程領(lǐng)用原材料或者用作本單位的福利等非應(yīng)稅項目，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。
（二十三）取得進項專用發(fā)票，開票方、收款方不一致，票貨、票款異地申報抵扣。
（二十四）商業(yè)企業(yè)磨帳不報稅務(wù)機關(guān)批準，擅自抵扣稅款。
（二十五）用預(yù)付款憑證（大額支票）多次復(fù)印，多次充作付款憑證，進行申報抵扣。
（二十六）運輸發(fā)票開具不全，票貨不符，或者取得假發(fā)票進行抵扣。
（二十七）為達抵扣目的，沒有運輸業(yè)務(wù)，去運管辦、貨運中心、地稅局等單位代開發(fā)票進行申報抵扣。
（二十八）鐵路客運發(fā)票（行李票）當作運輸發(fā)票進行申報抵扣.
（二十九）最為典型的是個別企業(yè)將拉運垃圾的發(fā)票當作運輸貨物發(fā)票申報抵扣。
（三十）進項發(fā)票丟失，仍然抵扣進項稅額。
三、應(yīng)繳稅金方面
四、企業(yè)所得稅方面
五、42個技巧送你 擅用政策避稅
接下來給大家盤點一下2019年稅局已經(jīng)發(fā)布的22條財務(wù)新政。
1、小規(guī)模10萬元免增值稅
2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人合計月銷售額不超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
2、企業(yè)所得稅最低5%稅負
2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、小型微利企業(yè)條件放寬了
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
4、小規(guī)模六稅兩附加減按50%
2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
5、國內(nèi)車票可以抵扣增值稅了
6、一般納稅人增值稅申報表精簡了
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
