電子郵箱:
目錄
摘要3
關鍵詞:3
一.個人所得稅和納稅籌劃的概念3
1.個人所得稅及個人所得稅的納稅人3
2.納稅籌劃的含義及其特點3
二. 個人所得稅納稅籌劃出現(xiàn)的原因和意義4
1.個人所得稅納稅籌劃出現(xiàn)原因4
2.個人所得稅納稅籌劃的意義4
三.個人所得稅的納稅籌劃的途徑及案例5
1.個人所得稅納稅籌劃的思路5
2.個人所得稅籌劃的應用5
2.1 工資、薪金所得的籌劃及案例5
2.2個體工商戶生產經營所得納稅籌劃6
2.3勞務報酬所得的籌劃6
2.4稿酬所得的籌劃6
2.5其他所得的納稅籌劃7
四.我國個人所得稅籌劃存在的問題及解決問題的建議7
1.個人所得稅納稅籌劃存在的問題及原因7
2.針對納稅籌劃存在問題的解決措施7
結論7
參考文獻8
摘要:隨著市場經濟的日益繁榮,城鄉(xiāng)居民收人的不斷增加,越來越多的人成為個人所得稅的納稅義務人,這也就使得所得稅的納稅籌劃引起了人們的重視。那么,如何對個人所得稅進行納稅籌劃,合理避稅、節(jié)稅就顯得重要起來。本文以此為背景展開討論,具體介紹個人所得稅納稅籌劃的意義及其必要性,主要針對個人所得稅主要涉稅項目中個人稅收籌劃,貼近百姓生活的幾個問題進行簡單的納稅籌劃。
關鍵詞:個人所得稅納稅籌劃意義途徑
進入十二五規(guī)劃,經濟的發(fā)展必將上升到另一個高度,這也使得個人收人的來源和形式更加多樣化,越來越多的人成為個人所得稅的納稅義務人個人稅收籌劃,財政收入中來源于個人所得稅的比重也呈現(xiàn)逐年上升的趨勢。我國本就貧富差距很大,低收入者占了大多數(shù),從普通納稅人的角度出發(fā),如何在不違法的前提下,對個人所得稅進行納稅籌劃,盡可能地減輕稅負獲得最大收益,就顯得重要起來,但是個人所得稅的納稅籌劃在我國仍然不被普遍認知。
個人所得稅和納稅籌劃的概念
個人所得稅及個人所得稅的納稅人
個人所得稅(personal e tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系系的法律規(guī)范的總稱。凡在中國境內有住所,或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人,從中國境內和境外取得所得的,以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,從中國境內取得所得的,均為個人所得稅的納稅人。
納稅籌劃的含義及其特點
對于納稅籌劃,可以下這樣一個定義:“納稅籌劃”,又稱稅務籌劃、稅收籌劃,英文為tax planning或tax saving,指的是:納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經營等事項的事先安排、選擇和策劃,在合法的前提下,以稅收負擔最小化為目的的經濟活動。
從國內外學者對納稅籌劃的論述中,可以總結出納稅籌劃這種經濟活動的幾個特點:(1)合法性。合法性是納稅籌劃最本質的特點,也是納稅籌劃區(qū)別于偷稅行為的基本特征;(2)籌劃性?；I劃性是指事先進行計劃、設計、安排;(3) 目的性。目的性是指納稅人納稅籌劃行為的目的是為了減少納稅,取得節(jié)稅收益;(4) 專業(yè)性。專業(yè)性不僅指納稅籌劃是一門專業(yè)性很強的跨稅收學、法學、財務管理學的綜合性學科,而且指從事納稅籌劃業(yè)務的人員應是具有專業(yè)技能的專門人才。
二. 個人所得稅納稅籌劃出現(xiàn)的原因和意義
1.個人所得稅納稅籌劃出現(xiàn)原因
納稅籌劃產生的主觀原因:任何納稅籌劃行為,其產生的根本原因都是經濟利益的驅動。個人所得稅納稅人在取得個人收入之后,稅收支出會減少個人辛苦得來的收入,在此基礎上,個人所得稅的納稅人都希望減少納稅支出,以達到增加個人生活儲蓄和提高生活質量的目的。于是,納稅籌劃便成為實現(xiàn)利益最大化的理想選擇。
納稅籌劃出現(xiàn)的客觀原因: (1)稅法規(guī)定的差異性帶來的稅收差別待遇:個人所得稅納稅人定義的可變通性、課稅對象的可調整性、稅率上的差別性、起征點與各種減免稅存在的誘惑性。(2)稅收政策導向性帶來的稅收差別待遇:一國稅法在稅負公平和稅收中性的一般原則下,總滲透著體現(xiàn)政府經濟政策的稅收優(yōu)惠政策,政府通過傾斜的稅收政策誘惑個人所得稅納稅人在追求自身利益最大化的同時,實現(xiàn)政府目標意圖。(3)稅收國際化帶來的稅收差別待遇。(4)起征點的誘惑力。起征點是課稅對象金額最低稅額,低于起征點可以免征,而當超過時,應全額征收,
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
