市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下，各企業(yè)需要自負(fù)盈虧，如果企業(yè)在稅收籌劃方面的重視程度不夠，就無法合法性地減少稅收支出成本。為此各企業(yè)需要加強對納稅籌劃的優(yōu)化，不斷完善稅務(wù)籌劃體系，這也是貿(mào)易企業(yè)運營管理中重要的關(guān)鍵點。通過采取合理規(guī)范的稅收政策，能夠更靈活和科學(xué)籌劃企業(yè)運管管理等各項經(jīng)濟活動，讓企業(yè)合法獲得收益，減少企業(yè)稅負(fù)的壓力。
一、稅收籌劃對于企業(yè)的重要性分析
貿(mào)易企業(yè)需要做好稅務(wù)籌劃工作可以從以下層面分析：第一，貿(mào)易企業(yè)做好稅務(wù)籌劃可以改變納稅人的錯誤觀念，提升納稅主體對于正確的稅務(wù)籌劃工作的意識，在合法合規(guī)的范圍內(nèi)，減少企業(yè)稅收支出，節(jié)約企業(yè)運營成本，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險貿(mào)易公司稅務(wù)籌劃，這樣不僅可以為企業(yè)提供可持續(xù)發(fā)展的條件，而且納稅主體也會更加積極地做好納稅籌劃工作，科學(xué)實現(xiàn)節(jié)稅減負(fù)的目的。第二，貿(mào)易企業(yè)做好稅務(wù)籌劃可以提升企業(yè)經(jīng)營效益，企業(yè)可以運用節(jié)省下來的資金拓展業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)運營成本的優(yōu)化配置與利用，在充分利用國家稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，合理合法節(jié)稅[1]。第三，貿(mào)易企業(yè)做好稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)及時根據(jù)市場經(jīng)濟變化，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)拓展方向，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴大，讓企業(yè)獲得更多可發(fā)展的空間，拓展經(jīng)營業(yè)務(wù)的范圍，提升企業(yè)在市場競爭中的核心發(fā)展能力。這樣不僅有助于國家稅收效益的提升，也有利于企業(yè)的經(jīng)營利潤提升。第四，貿(mào)易企業(yè)做好稅務(wù)籌劃有利于提升企業(yè)的綜合實力，確立完善的稅務(wù)籌劃工作流程和管理體系，對于貿(mào)易業(yè)務(wù)板塊，企業(yè)可以選擇成立有限公司解決大部分的稅負(fù)壓力貿(mào)易公司稅務(wù)籌劃，尤其是企業(yè)的增值稅方面，合理合法解決問題。
二、貿(mào)易企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)存問題分析
(一)對稅收籌劃缺少足夠的認(rèn)識我國貿(mào)易企業(yè)管理者更多將經(jīng)營管理的重心放在貿(mào)易業(yè)務(wù)拓展上，對納稅籌劃工作的關(guān)注度和投入度不高，多數(shù)企業(yè)管理者認(rèn)為只要與稅務(wù)部門建立良好的合作關(guān)系，就能夠合理規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營成本，實現(xiàn)減負(fù)的目的。但是實際上并非如此，我國在納稅管理上，未能建立健全相關(guān)管理體系，出臺的稅務(wù)政策也不夠全面，這讓貿(mào)易企業(yè)對納稅籌劃工作存在錯誤的認(rèn)知，認(rèn)為與稅務(wù)部門建立好關(guān)系才是納稅工作的重點，才能為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展保駕護航，而對稅收籌劃工作有所忽視[2]。所以，進行稅收籌劃首要解決的是我國稅收法律法規(guī)以及相關(guān)管理政策滯后的問題，需要健全稅收管理機制，制定統(tǒng)一化、規(guī)范化的稅收標(biāo)準(zhǔn)，改變傳統(tǒng)觀念中認(rèn)為只要與稅務(wù)部門建立良好關(guān)系就可以降低稅收支出的錯誤認(rèn)識。
(二)稅收籌劃方式單一現(xiàn)階段，企業(yè)傳統(tǒng)納稅籌劃方式相對單一，隨著改革開放和市場經(jīng)濟體制的確立與完善，單一的籌劃方式已經(jīng)無法更好地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，因此，很多貿(mào)易企業(yè)都對納稅籌劃工作有了新的認(rèn)識，一方面，需要充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，在合法合規(guī)的體制范圍內(nèi)，有效避免多支出企業(yè)經(jīng)營成本，在稅收優(yōu)惠政策要求下，提升減稅幾率，或者獲得直接減免稅收的機會，另一方面，企業(yè)也意識到可以利用會計方法，科學(xué)選擇，滯延納稅時間，可以在總體納稅額既定的基礎(chǔ)上，獲得“相對節(jié)稅”的收益。但是隨著社會發(fā)展越來越快，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷壯大，在納稅籌劃實踐過程中，也呈現(xiàn)出多樣化的實踐方式，所以，除了文中提到的納稅籌劃方式以外，還有很多可以選擇的方式，幫助企業(yè)可以實現(xiàn)減少稅收的目的，科學(xué)做到節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本。從原則上來說，納稅籌劃可以應(yīng)對所有稅種。不同稅種對不同企業(yè)來講，稅負(fù)彈性的大小是不同的。從稅負(fù)彈性大的稅種入手，結(jié)合稅收籌劃的基本方法和企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模進行稅收籌劃，可以貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程，同時，防止企業(yè)陷入稅法陷阱、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險以及獲取資金的時間價值等也應(yīng)該是稅收籌劃的重要方式。
三、貿(mào)易企業(yè)納稅籌劃工作優(yōu)化的措施
(一)加強納稅籌劃教育培訓(xùn)，提升各級人員對納稅籌劃的意識為進一步提高企業(yè)干部職工對稅收籌劃工作的了解，提高稅收籌劃意識，完善涉稅風(fēng)險措施，企業(yè)管理者需要以“納稅籌劃”為主題組織召開專題培訓(xùn)教育工作會議，企業(yè)財務(wù)全體職工需要積極參加培訓(xùn)[3]。培訓(xùn)會議上，需要圍繞工作實際，為企業(yè)其他工作人員講解稅收籌劃的基本方法，如稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，可以從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、基本形式、影響因素等方面進行講解，讓企業(yè)員工可以更深入了解納稅籌劃工作的內(nèi)容，通過系統(tǒng)、全面的講解方式，讓大家了解到稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁就是將承擔(dān)稅收的義務(wù)進行重新分配、歸集作為一個經(jīng)濟的交互往來，根據(jù)價格的調(diào)整和變動來操作的一種涉稅經(jīng)濟行為，企業(yè)通過納稅籌劃，合理實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這樣的組織教育方式，會進一步提高企業(yè)干部職工的相關(guān)納稅意識，了解了稅收籌劃的意義，一方面能夠有效解決企業(yè)在納稅過程中存在的問題，另一方面能夠促進企業(yè)抗風(fēng)險能力的提升，為日后公司高質(zhì)量發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。具體如何籌劃對于企業(yè)而言至關(guān)重要，涉及的范圍廣泛，對籌劃人員的專業(yè)要求也比較高。因此，只有掌握系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃體系，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。隨著由票控稅轉(zhuǎn)向大數(shù)據(jù)控稅或者以流水控稅為趨勢的情況下，企業(yè)經(jīng)濟效益壓力不斷增大，能夠先一步掌握新政，靈活運用稅籌方法，才能合法降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
(二)優(yōu)化納稅籌劃方式，多元化控制企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險第一，結(jié)合企業(yè)原有的組織形式，通過合理運用，科學(xué)制定企業(yè)納稅籌劃方案。在選擇組織形式時，需要結(jié)合不同稅種性質(zhì)和不同的稅收政策，選擇適宜的組織形式。通常情況下，不少企業(yè)會借助新的分支機構(gòu)，如選擇分公司，來開展納稅籌劃工作，所以，企業(yè)還需要結(jié)合具體情況，根據(jù)自身發(fā)展實際以及戰(zhàn)略規(guī)劃，具體而定。第二，合理利用存貨計價方法開展納稅籌劃。存貨對產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤和企業(yè)經(jīng)營所得會產(chǎn)生很大的影響，也是企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本核算的主要內(nèi)容。需要秉持先進先出的原則，準(zhǔn)確無誤的計算出存貨的實際成本。第三，合理利用收入確認(rèn)時間的選擇，進行納稅籌劃。企業(yè)對不同經(jīng)營方式的選擇，對稅法的確認(rèn)收入時間是不同的，所以，確認(rèn)好收入時間，相應(yīng)地選擇適合的銷售方式，可以在經(jīng)營活動中延緩納稅時間，獲得稅收效益。
(三)分散納稅籌劃風(fēng)險，降低風(fēng)險對企業(yè)的影響企業(yè)進行納稅籌劃時，要掌控全局，著眼于各種稅種，有針對性地進行納稅籌劃工作，選擇最適合的籌劃方式。結(jié)合案例分析，以從事進口高端醫(yī)療器械銷售的企業(yè)在納稅籌劃工作中的實際情況分析，該公司年銷售額在幾千萬元，實際利潤在一千萬左右。在經(jīng)營過程中，該企業(yè)的財務(wù)部門，遇到了很多財務(wù)和納稅難題，結(jié)合該企業(yè)面臨的稅負(fù)虛高的難題，需要從該企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險與責(zé)任分析，確立合理的稅收籌劃方案。一方面，該企業(yè)存在不正當(dāng)取得票據(jù)等虛開票據(jù)行為，有罰金，滯納金，甚至可能升級為刑事責(zé)任;第二該企業(yè)的財務(wù)團隊和管理人員，存在財務(wù)和稅務(wù)管理不善的有關(guān)連帶責(zé)任。因此，結(jié)合問題，該企業(yè)可以設(shè)立企業(yè)采購平臺、服務(wù)平臺、銷售平臺，來解決稅負(fù)較高問題，分散稅務(wù)籌劃風(fēng)險，減少納稅籌劃對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不利影響。
四、結(jié)語
新經(jīng)濟時代下，貿(mào)易企業(yè)想要科學(xué)規(guī)劃納稅籌劃方案，制定合理的納稅籌劃方法，需要從影響納稅籌劃工作的因素分析，深入實際問題，了解對納稅籌劃工作的各種風(fēng)險，從而從納稅籌劃意識上，開展教育培訓(xùn)工作，提升企業(yè)干部領(lǐng)導(dǎo)對納稅籌劃的重視與關(guān)注，并且以多元化、創(chuàng)新化思路，結(jié)合市場變化，不斷提升自身的籌劃能力和競爭能力，及時調(diào)整籌劃方案內(nèi)容和開展形式。
參考文獻
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[3]葉賢和 . 新形勢下的貿(mào)易企業(yè)納稅籌劃思路[J]. 納稅， 2019(16).
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