在企業(yè)日常工作中你有沒有盡到督導職責？
財務顧問在收購過程中和持續(xù)督導期間，應當關注被收購公司是否存在為收購人及其關聯(lián)方提供擔?；蛘呓杩畹葥p害上市公司利益的情形，發(fā)現(xiàn)有違法或者不當行為的，應當及時向中國證監(jiān)會、派出機構和證券交易所報告。
自收購人公告上市公司收購報告書至收購完成后12個月內，財務顧問應當通過日常溝通、定期回訪等方式，關注上市公司的經(jīng)營情況，結合被收購公司定期報告和臨時公告的披露事宜，對收購人及被收購公司履行持續(xù)督導職責：
（1）督促收購人及時辦理股權過戶手續(xù)，并依法履行報告和公告義務；(2）督促和檢查收購人及被收購公司依法規(guī)范運作；
（3）督促和檢查收購人履行公開承諾的情況；
（4）結合被收購公司定期報告，核查收購人落實后續(xù)計劃的情況常年財務顧問，是否達到預期目標，實施效果是否與此前的披露內容存在較大差異，是否實現(xiàn)相關盈利預測或者管理層預計達到的目標；
（5）涉及管理層收購的，核查被收購公司定期報告中披露的相關還款計劃的落實情況與事實是否一致；
（6）督促和檢查履行收購中約定的其他義務的情況。
在持續(xù)督導期間，財務顧問應當結合上市公司披露的季度報告、半年度報告和年度報告出具持續(xù)督導意見，并在前述定期報告披露后的15日內向派出機構報告。在此期間，財務顧問發(fā)現(xiàn)收購人在上市公司收購報告書中披露的信息與事實不符的，應當督促收購人如實披露相關信息，并及時向中國證監(jiān)會、派出機構、證券交易所報告。財務顧問解除委托合同的，應當及時向中國證監(jiān)會、派出機構作出書面報告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導職責的理由，并予公告。
顧問具體操作方法如下：
（1）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確認賬證完全一致。
（2）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對。
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經(jīng)常核對兩賬的余額，每月終了結賬后，總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入（借方）合計數(shù)、本月支出（貸方）合計數(shù)和余額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證（提取現(xiàn)金業(yè)務）和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。
（3）現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對。
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的常年財務顧問，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
舉例說明
農(nóng)業(yè)銀行常年財務顧問業(yè)務的主要服務內容包括：政策分析及金融產(chǎn)品信息發(fā)布、日常金融/財務咨詢、財務分析、金融/財務專題培訓、顧問支持，基本涵蓋了中小企業(yè)的普遍性財務顧問需求。具體內容包括：
一、政策分析及金融產(chǎn)品信息發(fā)布。向客戶提供的相關政策分析包括但不限于：經(jīng)濟、金融、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)等國家宏觀政策；向客戶發(fā)布的金融產(chǎn)品信息包括但不限于：金融市場行情、金融新產(chǎn)品等。
二、日常金融/財務咨詢。接受客戶財務管理、投融資、理財?shù)确矫娴娜粘Ｗ稍儭?/p>
三、財務分析。結合農(nóng)業(yè)銀行對客戶信用等級評定、統(tǒng)一授信綜合評價、項目貸款評估、貸后管理等相關材料中的分析和要求，對客戶的財務狀況進行分析和評價。
四、金融/財務專題培訓。向客戶提供專題培訓，培訓內容包括但不限于經(jīng)濟、金融、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)相關政策分析及農(nóng)業(yè)銀行金融新產(chǎn)品介紹等。
五、顧問支持。向企業(yè)提供符合常年財務顧問身份的顧問支持服務。服務內容包括但不限于：憑借農(nóng)業(yè)銀行與政府有關部門、中介機構以及眾多優(yōu)質客戶的良好關系，協(xié)助企業(yè)與之溝通合作。
經(jīng)過幾年的發(fā)展，農(nóng)行常年財務顧問服務形成了以下特點：
一、是以中小企業(yè)為主要目標客戶。中小企業(yè)在自身發(fā)展中對于金融信息、財務建議、專題培訓等財務顧問服務具有較為迫切的需求，農(nóng)業(yè)銀行通過遍及城鄉(xiāng)的服務網(wǎng)點，與這些中小企業(yè)形成了長期的業(yè)務合作關系，見證了企業(yè)從創(chuàng)立到逐步發(fā)展壯大的過程，與企業(yè)感情深厚。財務顧問服務團隊人員對客戶的經(jīng)營管理情況較為了解，出具的建議往往能夠切合實際，也往往能夠得到企業(yè)的認同和采納。
二、是網(wǎng)上標準服務與網(wǎng)下個性服務相結合。在網(wǎng)上，農(nóng)業(yè)銀行在同業(yè)中第一家開發(fā)上線了常年財務顧問業(yè)務系統(tǒng)，為簽約客戶提供金融信息、財務分析、產(chǎn)行業(yè)研究報告、產(chǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)庫以及農(nóng)行研究報告等多種在線服務，平臺尤其適合自身研究能力較弱、信息來源較少的中小企業(yè)。在網(wǎng)下，農(nóng)業(yè)銀行為每戶簽約客戶指定客戶經(jīng)理提供服務。
三、是服務分級。針對不同客戶的需求，農(nóng)業(yè)銀行提供普通、黃金、白金三個層次的服務。不同層次服務的收費、服務種類及深度均有區(qū)別，客戶可以按照需求自由選擇需要的常年財務顧問服務。
四、是與傳統(tǒng)業(yè)務互動。農(nóng)行常年財務顧問業(yè)務一個重要優(yōu)勢是通過為客戶提供常年財務顧問服務，發(fā)現(xiàn)客戶生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題及潛在的金融需求，及時向客戶推薦與之匹配的農(nóng)業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務及其他投資銀行業(yè)務產(chǎn)品。實現(xiàn)傳統(tǒng)業(yè)務與投行業(yè)務的有效互動，滿足企業(yè)全方位的金融需求。
注重提升服務的深度和廣度，專注于服務細分客戶，與傳統(tǒng)業(yè)務良性互動是農(nóng)業(yè)銀行常年財務顧問業(yè)務取得快速發(fā)展的關鍵原因。下一步，農(nóng)業(yè)銀行計劃進一步提升常年財務顧問業(yè)務平臺的信息質量，加強網(wǎng)下服務的個性化和針對性，更好的服務于廣大的中小企業(yè)客戶。
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
