如何對年終獎進行合理避稅一年終獎的適用稅率二年終獎納稅計算方法1個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資薪金所得高于或等于稅法規(guī)定基本建設項目建設成本管理規(guī)定贍養(yǎng)老人的法律規(guī)定三八婦女節(jié)放假規(guī)定三八節(jié)放假規(guī)定鞋類三包規(guī)定的費用扣除額3500的計算方法是用全年一次性獎金總額除以12個月按其商數對照上表入黨積極分子考察表目數與毫米對照表教師職稱級別一覽表員工考核評分表普通年金現值系數表確定適用稅率和對應的速算扣除數計算繳納個人所得稅計算公式身份證號碼提取年齡的公式電容電壓公式電容公式定積分求導公式力學公式為應納個人所得稅稅額個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數個人當月工資薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅2個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的計算方法是用全年一次性獎金減去個人當月工資薪金所得與費用扣除額的差額后的余額除以12個月按其商數對照工資薪金所得項目稅率表確定適用稅率和對應的速算扣除數計算繳納個人所得稅計算公式為應納個人所得稅稅額個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資薪金所得與費用扣除額的差額×適用稅率-速算扣除數由于上述計算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法在一個納稅年度內對每一個人該計算納稅辦法只允許采用一次對于全年考核分次發(fā)放獎金的該辦法也只能采用一次三年終獎合理避稅的籌劃思路1在稅法許可的前提下充分利用稅收優(yōu)惠政策既不增加單位支出又能增加個人收入2分析工資與獎金增減變動對納稅額的影響尋找工資獎金增減變化平衡點合理確定年終獎發(fā)放數額的范圍確定怎樣發(fā)年終獎能夠使納稅人的稅負最輕3依據年終獎在一個年度內只能使用一次的規(guī)定把年終獎分解成兩個部分一部分以年終獎的形式單獨發(fā)放另一部分以月獎季度獎半年獎年終獎等形式并入工資發(fā)放4綜合考慮企業(yè)整體稅2021一次性年終獎合理避稅
負個人所得稅的納稅籌劃應充分考慮員工工資薪酬的安排對企業(yè)稅后凈利潤的影響也就是說作為工資薪酬的個稅籌劃不能僅考慮個人稅負輕重對員工的工資薪酬作出安排要對企業(yè)所得稅和個人所得稅進行綜合考慮例如我們把工資籌劃為福利發(fā)放時要考慮到福利費不能超過工資總額的14的界限福利費超過工資總額14的部分不能在企業(yè)所得稅稅前扣除將會影響稅后凈利潤只有充分運用稅收優(yōu)惠政策正確把握稅收政策差異才能實現個人和企業(yè)稅后利潤最大化四具體避稅辦法1通過福利手段減少名義工資的籌劃由企業(yè)提供一些必要福利相應地減少自己的工資并使改變后的工資實際水平和以前保持一致1由企業(yè)單位提供低租金的住房而不是支付含有購房費用或房租補貼的高工資如有可能還可以把一些家具住宅設備等連同房屋一起提供給個人2由企業(yè)提供假期旅游津貼組織公費旅游而不是直接向個人提供用于個人休假旅游等方面的收入3由企業(yè)向個人提供種種福利設施及服務如提供就餐服務提供免費的醫(yī)療保障及文化教育等服務設施這樣可以在職工收入沒有增加的情況下使生活和消費水準得到較大幅度的提高從而降低應納稅所得額4由企業(yè)向職工提供交通工具減少工資中的交通補貼5由企業(yè)向職工提供醫(yī)療保障文化教育服務向職工子女提供醫(yī)療教育等費用6企業(yè)向職工轉售股票認購權2利用公積金優(yōu)惠政策根據《財政部國家稅務總局關于住房公積金醫(yī)療保險金養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問題七年級有理數混合運算100題乘法口算100題計算機一級題庫二元一次方程組應用題真心話大冒險刺激問題的通知入職通知書通知書調薪通知內部競聘通知漲價通知》財稅字〔1997〕144號的有關規(guī)定企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定機構實際繳付的住房公積金醫(yī)療保險金基本養(yǎng)老保險金不計2021一次性年終獎合理避稅
入個人當期的工資薪金收入免予征收個人所得稅個人領取提存的住房公積金醫(yī)療保險金基本養(yǎng)老保險金時免予征收個人所得稅單位可充分利用上述政策利用當地政府規(guī)定的住房公積金最高繳存比例為職工繳納住房公積金為職工建立一種長期儲備3均衡每月收入降低稅率在按月計算繳納個稅的情況下工資薪金所得很可能在不同的納稅期限出現較大的波動即出現有的月份收入過高有的月份收入偏低等現象如按上述實際收入狀況直接繳稅將意味著個人既要在高收入的月份被課以較高稅率的個稅同時在較低的收入月份里又不能享受稅法為個人所提供的種種優(yōu)惠政策如法定的費用扣除較低的稅率征收等因此可以通過推遲或提前獲得收入使自己的收入盡可能在各個納稅期限內保持均衡這樣不僅避免了在某個月份被課以較高稅率的重稅還能分享每個月稅法提供的費用扣除和費用減免等優(yōu)惠4合理分配年終獎年終獎在月工資與年終獎之間進行有效的合理的分配從而達到降低適用稅率的效果5有效避開盲區(qū)盲區(qū)是因年終獎個人所得稅計算方法導致的特別結果根據年終獎個人所得稅計算方法會出現一個規(guī)律如果年終獎數額增加到或超過某個臨界點時使得對應的納稅稅率提高一檔如從3提高到10隨之納稅額也相應地大幅增加不過這種情況在獎金增加幅度大到一定數額或稱平衡點時又會消失重新回到獎金增加的幅度大于納稅額提高的幅度的狀態(tài)即多發(fā)獎金稅后也能多得由于個人所得稅稅率有七檔這些臨界點也有多個每個臨界點與平衡點之間的區(qū)間人們形象地稱之為盲區(qū)或者無效區(qū)間表明在這些區(qū)間內所得增加與稅負增加不相匹配稅收調節(jié)功能的失效與盲目具體詳見下表
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