稅收籌劃有哪些基本方法(納稅人籌劃的一般方法)

日常生活中,經(jīng)常會(huì)有人把稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅聯(lián)系在一起,認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅,但實(shí)際上稅務(wù)籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi),以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤徇M(jìn)行的一種節(jié)稅行為,而并非建立在違法的基礎(chǔ)上。什么叫做稅務(wù)籌劃,對(duì)企業(yè)有何意義?接下來譽(yù)商小編就給大家詳細(xì)說一說。

稅收籌劃有哪些基本方法(納稅人籌劃的一般方法)(圖1)

什么叫做稅務(wù)籌劃?

稅務(wù)籌劃,是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),通過對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,盡可能達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。它具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性等特點(diǎn)。

稅收籌劃有哪些基本方法(納稅人籌劃的一般方法)

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)有何意義?

首先,有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益較大化。在企業(yè)收益中,除了正常的經(jīng)營支出外,較大的非經(jīng)營性支出是稅款。在企業(yè)的現(xiàn)金流量中,支付稅款是現(xiàn)金凈流出,它沒有與之配比的現(xiàn)金流入。在越來越激烈的市場競爭下,經(jīng)營者的利潤空間不斷被擠壓稅收籌劃有哪些基本方法,這迫使經(jīng)營者降低成本,但在產(chǎn)品質(zhì)量約束下,降低生產(chǎn)成本的空間是非常有限的。而稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的收益與企業(yè)的效益是直接掛鉤的,因此,企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)起到足夠的重視。

其次稅收籌劃有哪些基本方法,有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和會(huì)計(jì)管理水平。資金、成本(費(fèi)用)、利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素,而稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本(費(fèi)用)、利潤的最優(yōu)效果。一次好的稅務(wù)籌劃,不僅有助于會(huì)計(jì)管理水平的提高還有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。除此之外,稅收籌劃還有助于提高納稅人的納稅意識(shí),減少納稅人偷、逃稅等行為的發(fā)生。

企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃?

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1.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。不同地區(qū)不同行業(yè)的稅收政策也不盡相同,比如高新技術(shù)企業(yè)可以享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅,而軟件型企業(yè)可以享受軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退和定期減免企業(yè)所得稅。通過選擇行業(yè)和注冊(cè)地,有效利用國家稅收優(yōu)惠政策,也是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的方法之一。

2.合理選擇企業(yè)組織形式。有限責(zé)任公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè),再加上企業(yè)擴(kuò)張期的分公司和子公司,不同企業(yè)形式在稅收上所享受的待遇也不同,因此,選擇什么樣的企業(yè)形式也是稅收籌劃的一個(gè)重要內(nèi)容。

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3.利用折舊方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃。折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計(jì)提的那一部分價(jià)值,折舊的計(jì)提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小,利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用,采用不同的折舊方法,所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此,企業(yè)可以利用折舊方法進(jìn)行稅收籌劃。

需要注意的是,不管企業(yè)是利用哪種方式來進(jìn)行稅收籌劃,其行為的開展都應(yīng)該是以依法納稅為前提,只有在這個(gè)前提下,才能保證所設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和納稅方案為稅務(wù)主管部門所認(rèn)可,這也是稅務(wù)籌劃區(qū)別于偷稅漏稅的關(guān)鍵。

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