隨著第二批IPO抽查名單的正式出爐，這場史無前例、但卻明顯有著常態(tài)化趨勢的IPO在審企業(yè)財務專項核查運動ipo在審企業(yè)名單，已經臨近尾聲。在第二輪抽查中，9家券商的10個項目中簽 ，其中不乏一些融資規(guī)模龐大的“重量級”企業(yè)。
第二輪IPO抽查啟動
在經歷了5個多月之后，這場由證監(jiān)會主導的、動用證券監(jiān)管全系統(tǒng)的IP O財務核查“戰(zhàn)役”終于有了要結束的跡象。
稍早之前，證監(jiān)會公布IPO在審企業(yè)財務專項檢查第二批抽查企業(yè)名單，包括3家主板企業(yè)、6家中小板企業(yè)和1家創(chuàng)業(yè)板企業(yè)。根據(jù)公布的信息，3家主板企業(yè)為金龍精密銅管集團股份有限公司、中國郵政速遞物流股份有限公司和重慶銀行股份有限公司；6家中小板企業(yè)包括：海寧聯(lián)豐磁業(yè)股份有限公司、廣東超訊通信技術股份有限公司、上海全筑建筑裝飾集團股份有限公司、中航文化股份有限公司、寧波精達成形裝備股份有限公司和重慶再升科技股份有限公司；1家創(chuàng)業(yè)板企業(yè)為北京麒麟網文化股份有限公司。
證監(jiān)會公布，截至5月31日，發(fā)行人及中介機構專項自查工作已全部完成。目前第一批三十家企業(yè)的抽查工作也已基本完成。4月1日至5月31日期間，證監(jiān)會共收到106家企業(yè)提交終止審查的申請，其中主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為28家、50家、28家。加上3月31日前提交終止審查申請的162家企業(yè)，自財務專項檢查工作開展以來，共有268家企業(yè)提交終止審查申請。此外，在3月31日前中止審查的107家企業(yè)中，共有12家提交了自查報告。
因四月份以來提交自查報告的只有12家企業(yè)，抽取的樣本數(shù)量較少，本次抽取不再按板塊、中介機構執(zhí)業(yè)紀錄等分類抽取。由中國證券業(yè)協(xié)會負責人從12家企業(yè)中隨機抽取出兩家企業(yè)，除該兩家企業(yè)外，其余10家企業(yè)均列入第二批抽查名單。
北京的一位券商業(yè)人士對《經濟參考報》記者表示，中國郵政速遞物流股份有限公司和中航文化股份有限公司均已經成功過會，在這種情況下，除非業(yè)績確實下滑已經無法滿足發(fā)行條件，否則無論如何也要闖一下關。資料顯示ipo在審企業(yè)名單，這兩家企業(yè)分別由中信證券和招商證券保薦。
9券商中簽“重量級”企業(yè)過檢
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，上述中簽的十家企業(yè)涉及的保薦人分別是國信證券、中信證券、高盛高華 、華西證券 、恒泰證券 、海通證券 、招商證券、齊魯證券和中信建投 。從會計師事務所的分布來看，信永中和有3家；天健、普華永道、立信、中匯、上海眾華滬銀、致同、天職國際各一家。北京麒麟網文化股份有限公司、金龍精密銅管集團和廣東超訊通信技術股份有限公司的會計師事務所均為信永中和。
從具體情況來看，被抽中的10家企業(yè)中，主板的金龍精密銅管集團股份有限公司是由國信證券保薦，中國郵政速遞物流股份有限公司是由中信證券保薦的，重慶銀行股份有限公司是由高盛高華證券保薦上市；中小板的海寧聯(lián)豐磁業(yè)股份有限公司由華西證券保薦，廣東超訊通信技術股份有限公司由恒泰證券保薦，上海全筑建筑裝飾集團股份有限公司由國信證券保薦，中航文化股份有限公司由招商證券保薦，寧波精達成形裝備股份有限公司由海通證券保薦，重慶再升科技股份有限公司由齊魯證券保薦；創(chuàng)業(yè)板的北京麒麟網文化股份有限公司則是由中信建投保薦的。
從融資規(guī)模來看，在此次被抽中的10家企業(yè)中，中國郵政速遞物流股份有限公司和重慶銀行無疑最為引人矚目。公開資料顯示，中國郵政速遞物流股份有限公司已經于2012年5月4日審核通過，預計發(fā)行股份40億股，預計募集資金規(guī)模為99.78億元。重慶銀行則尚未過會，不過，此前有傳聞稱，這家銀行曾計劃赴港上市，募資規(guī)模在6至7億美元之間。
IPO財務專項檢查或常態(tài)化
值得注意的是 ， 在本輪抽取名單的過程中，來自監(jiān)管部門的表態(tài)，顯示出這場IP O專項財務核查運動有常態(tài)化的趨勢。而在部分券商人士看來，這將造成券商投行業(yè)務成本的進一步上升。
在本輪抽取名單的過程中，證監(jiān)會強調，對于2013年3月31日之后新申報IP O的企業(yè)，保薦機構、會計師事務所等應對照《通知》要求，重點關注可能造成粉飾業(yè)績或財務造假的12個重點事項。同時采取切實有效的手段核查主要財務指標是否存在重大異常，在走訪相關政府部門、銀行、重要客戶及供應商時保持必要的獨立性，以印證發(fā)行人財務信息的真實性。發(fā)行人在承諾函中應對是否存在相關事項予以說明；保薦機構在證券發(fā)行保薦書中應對上述要求的落實情況作專項說明；會計師事務所應對重點事項予以充分關注，并在審計工作中有所體現(xiàn)。中國證監(jiān)會將進一步總結本次專項檢查的經驗，強化財務信息披露和中介機構履職盡責的要求，并出臺相關文件予以規(guī)范。
證監(jiān)會同時強調，納入本次自查范圍的企業(yè)，在本次財務專項檢查期間提交終止審查申請的，自終止審查之日起一年內再次申報IPO時，仍然需要根據(jù)本次財務專項檢查的有關要求履行自查義務，在申報IPO申請材料時應同時提交財務自查報告。證監(jiān)會對此類企業(yè)申請按本次專項檢查確定的方式進行抽查。
而在稍早之前證監(jiān)會公布的新一輪新股發(fā)行改革方案中也表示，在發(fā)審會前，中國證監(jiān)會將對保薦機構、會計師事務所、律師事務所等相關中介機構的工作底稿及盡職履責情況進行抽查。方案稱，招股說明書預先披露后，發(fā)行人相關信息及財務數(shù)據(jù)不得隨意更改。審核過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實前后存在不同表述且有實質性差異的，中國證監(jiān)會將中止審核，并在12個月內不再受理相關保薦代表人推薦的發(fā)行申請。發(fā)行人、中介機構報送的發(fā)行申請文件及相關法律文書涉嫌虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門立案查處，暫停受理相關中介機構推薦的發(fā)行申請；查證屬實的，自確認之日起36個月內不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請，并依法追究中介機構及相關當事人責任。
深圳的一位保代對《經濟參考報》記者說，監(jiān)管部門對與保薦機構和保代個人的監(jiān)管力度和處罰力度都有明顯加強的趨勢，從業(yè)務的角度來看，要做的工作更多了，投行的整體成本在上升。這種行為固然有利于凈化IPO市場，但也應當考慮到，保代本身的職權是否背得起這么重的責任？
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