《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第七章-內(nèi)部控制第一節(jié)總體要求7.1.1上市公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度,確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)等機(jī)構(gòu)合法運(yùn)作和科學(xué)決策,建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制,樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,創(chuàng)造全體職工充分了解并履行職責(zé)的環(huán)境。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。7.1.2上市公司建立健全內(nèi)部控制制度,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào))。本所鼓勵(lì)公司提前執(zhí)行財(cái)政部等部委于2010年聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào))等企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。7.1.3上市公司應(yīng)當(dāng)明確界定各部門(mén)和各崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限,建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級(jí)問(wèn)責(zé)制度,確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立完善的控制架構(gòu),并制定各層級(jí)之間的控制程序,保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。7.1.4上市公司應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制,并設(shè)立專門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的內(nèi)部審計(jì)部門(mén),定期檢查公司內(nèi)部控制缺陷深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引,評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率,并及時(shí)提出改進(jìn)建議。
7.1.5上市公司應(yīng)當(dāng)建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn),并采取必要的控制措施。7.1.6上市公司應(yīng)當(dāng)制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策,確保信息能夠準(zhǔn)確傳遞,確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及時(shí)了解公司及其控股子公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況,確保各類風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理。7.1.7上市公司的內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引,包括:銷售及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理(包括投資融資管理)、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述控制活動(dòng)涉及關(guān)聯(lián)交易的,還應(yīng)當(dāng)包括關(guān)聯(lián)交易的控制政策及程序。7.1.8上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)所處的環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、資金借貸管理、職務(wù)授權(quán)及代理人制度、信息披露管理、信息系統(tǒng)安全管理等專門(mén)管理制度。7.1.9上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動(dòng)的控制,按照本指引及有關(guān)規(guī)定的要求建立相應(yīng)控制政策和程序。第二節(jié)對(duì)控股子公司的管理控制7.2.1上市公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)控股子公司的管理控制,制定對(duì)控股子公司的控制政策及程序,并在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上,督促其建立內(nèi)部控制制度。
7.2.2上市公司對(duì)其控股子公司的管理控制,至少應(yīng)當(dāng)包括下列控制活動(dòng):(一)建立對(duì)各控股子公司的控制制度,明確向控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的選任方式和職責(zé)權(quán)限等;(二)依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策,督導(dǎo)各控股子公司建立起相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序;(三)要求各控股子公司建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度、明確審議程序,及時(shí)向公司分管負(fù)責(zé)人報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的信息,并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會(huì)審議或股東大會(huì)審議;(四)要求控股子公司及時(shí)向公司董事會(huì)秘書(shū)報(bào)送其董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議等重要文件,通報(bào)可能對(duì)公司股票及其衍
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