重慶大學(xué)本科畢業(yè)設(shè)計XXX 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計 指導(dǎo)教師重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院 2013 年12 設(shè)計的主要目的畢業(yè)設(shè)計作為財務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)階段的課程之一，是本科教學(xué)計 劃的重要一環(huán)。其目的是通過畢業(yè)設(shè)計環(huán)節(jié)，鞏固和深化本科四年專 業(yè)基礎(chǔ)課程、專業(yè)課程及相關(guān)課程的基本理論和方法。 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃畢業(yè)方案設(shè)計，目的在于通過設(shè)計使學(xué)生熟 悉房地產(chǎn)企業(yè)項目運作流程中相關(guān)涉稅事項，增強對房地產(chǎn)企業(yè)涉稅 的系統(tǒng)性認(rèn)識，并能通過畢業(yè)方案設(shè)計對房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題建立 有效的經(jīng)濟(jì)分析及決策分析方案，掌握稅收籌劃在實際工作中的應(yīng) 用，培養(yǎng)學(xué)生獨立分析和解決房地產(chǎn)企業(yè)實務(wù)中稅收問題的能力，團(tuán) 結(jié)協(xié)作和相互溝通的能力，初步成為一名企業(yè)的稅收策劃師。 設(shè)計的主要任務(wù)（1）通過稅收策劃畢業(yè)設(shè)計，達(dá)到系統(tǒng)地檢驗學(xué)生對房地產(chǎn)企業(yè)稅 收理論知識的掌握程度和實務(wù)中靈活運用的能力； （2）充分理解稅收籌劃總體設(shè)計的必要性、內(nèi)容與原則； （3）掌握房地產(chǎn)企業(yè)、稅法與稅收籌劃的關(guān)系； （4）明確會計或財會人員在稅收籌劃方面的重要作用。 設(shè)計的主要內(nèi)容本設(shè)計旨在以現(xiàn)行稅法、會計法等為主要依據(jù)，結(jié)合財務(wù)管理目 標(biāo)、公司治理理論等，以某一房地產(chǎn)企業(yè)為設(shè)計對象，以其房地產(chǎn)開 發(fā)項目為主要設(shè)計內(nèi)容，通過對該房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合 調(diào)查研究，為房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目的涉稅行為、稅收運作管理及其稅 收籌劃過程中存在的問題，設(shè)計出相應(yīng)的節(jié)稅方案以及會計核算流 程，以利于企業(yè)的發(fā)展。
設(shè)計的主要內(nèi)容：選擇一家房地產(chǎn)上市企業(yè)為被設(shè)計對象。具體 包括： （1）房地產(chǎn)企業(yè)背景分析 企業(yè)組織模式和稅收管理模式的特點、影響企業(yè)稅收管理的主要 因素，企業(yè)進(jìn)行稅收管理存在的風(fēng)險及稅收成本的控制等； （2）房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目納稅籌劃運作思路方案設(shè)計 以房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動流程為設(shè)計主線，以企業(yè)經(jīng)營活動過 程中涉及的主要稅種，如契稅、營業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅以及企 業(yè)所得稅等進(jìn)行籌劃。主要有：1）房地產(chǎn)企業(yè)前期準(zhǔn)備階段的納稅 籌劃，包括項目開發(fā)主體的籌劃、土地取得方式的籌劃、項目開發(fā)模 式的籌劃、項目開發(fā)產(chǎn)品的籌劃、項目開發(fā)節(jié)點的籌劃；2）建設(shè)階 段的籌劃，包括開發(fā)成本的稅務(wù)處理、設(shè)備采購方式的選擇、混合銷 售行為的籌劃、成本分?jǐn)偡椒ǖ倪x擇等；3）銷售或持有階段的納稅 籌劃，包括銷售方式的選擇、銷售定價的籌劃、價外費用的籌劃以及 經(jīng)營方式的選擇、合理分?jǐn)傋饨?、售后返租模式的籌劃等。 （3）對稅收管理設(shè)計方案所能達(dá)到或?qū)崿F(xiàn)的功效、作用、創(chuàng)新點 以及存在的不足等進(jìn)行評價。 設(shè)計實施細(xì)則（1）實務(wù)中搜集某一房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目案例、特殊問題案例和 國際業(yè)務(wù)案例數(shù)據(jù)； （2）搜集該企業(yè)的行業(yè)背景、組織模式和管理特點等信息； （3）分析該企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)導(dǎo)向、影響因素等； （4）分析該企業(yè)納稅籌劃面臨的風(fēng)險以及風(fēng)險控制途徑、成本控 制途徑等； （5）按稅收管理條例規(guī)定，設(shè)計該企業(yè)納稅籌劃方案和會計核算 流程的整體運作思路； 1）編制某一開發(fā)項目的納稅測算表。
依據(jù)項目的經(jīng)營模式、規(guī) 劃設(shè)計方案、開發(fā)計劃以及銷售計劃編制，預(yù)測期一般為項目的建設(shè) 周期，自營物業(yè)預(yù)測期更長； 納稅測算的具體步驟： 確定稅種和期間===收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)====編制個稅預(yù)算====匯總 第一步：確定稅種和期間 期間包括前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)施工階段、銷售階段、自營階段、 清算階段。稅種包括營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、契稅、印花稅、 房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅； 第二步：收集基礎(chǔ)預(yù)算 包括銷售回款預(yù)算、成本支出計劃、管理費用支出計劃、銷售費 用支出計劃、租金收入計劃； 第三步：編制個稅預(yù)算 第四步：匯總 2）納稅籌劃的實施 （6）每位參與設(shè)計的成員須對設(shè)計方案中本人負(fù)責(zé)部分提出自己 的設(shè)想和建議，并作出自我評價，同時對同組設(shè)計方案上下游之間的 關(guān)系做出說明； 設(shè)計的主要要求5.1 組織要求 本設(shè)計要求三位同學(xué)合作完成，分別負(fù)責(zé)房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目經(jīng) 營管理活動中，前期準(zhǔn)備階段的納稅籌劃、建設(shè)階段的納稅籌劃、銷 售或持有階段的納稅籌劃，并有三方匯總，進(jìn)行項目清算階段的稅收 策劃，和節(jié)稅方案一一對應(yīng)，進(jìn)行相應(yīng)的會計核算，最終目標(biāo)是形成 該房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目有較全面的稅收策劃方案。
5.2 基本內(nèi)容要求 （1）要求有論證部分：對前人研究進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，運用所學(xué)財務(wù) 理論對設(shè)計提出充分依據(jù)； （2）要求運用可行的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)或其他財務(wù)模型等對財務(wù)數(shù)據(jù) 進(jìn)行處理； （3）設(shè)計是建立在企業(yè)實際的數(shù)據(jù)之上，必須提出設(shè)計依據(jù)、成 果及實踐應(yīng)用前提。 5.3 格式要求 （1）符合重慶大學(xué)畢業(yè)設(shè)計規(guī)范化格式標(biāo)準(zhǔn)； （2）符合財務(wù)管理專題中涉及行業(yè)對設(shè)計方案的規(guī)劃化要求； （3）模型、數(shù)據(jù)、技術(shù)指標(biāo)等，符合國家規(guī)范化要求。 5.4 其他規(guī)范化要求 （1）設(shè)計應(yīng)結(jié)構(gòu)合理、書寫規(guī)范、文字通順、圖表清晰、數(shù)據(jù)完 整、結(jié)論明確。 （2）設(shè)計文字應(yīng)不少于 12000 字（指正文部分），引用文獻(xiàn)必須 注明出處。 （3）設(shè)計主要內(nèi)容應(yīng)包括封面、摘要、目錄、前言、正文、結(jié)論、 致謝、參考文獻(xiàn)，同時應(yīng)附相關(guān)附件。 相關(guān)附件包括： 1）總體設(shè)計大綱。在組長的組織下，對所設(shè)計的稅收策劃方案 內(nèi)容討論后工程設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃，共同擬定設(shè)計大綱，并做好記錄，作為畢業(yè)設(shè)計的附件 之一； 2）做好設(shè)計小組人員分工，明確每位設(shè)計者的具體任務(wù)，作為 畢業(yè)設(shè)計的附件之一； 3）明確設(shè)計進(jìn)度表，作為制度設(shè)計的附件之一； （4）封面。標(biāo)題應(yīng)簡潔、確切、鮮明，有概括性。
準(zhǔn)確反映本課 題的研究和設(shè)計內(nèi)容。 （5）摘要。摘要是課題內(nèi)容地簡要陳述，具有高度概括性，摘要 應(yīng)包括本課題的創(chuàng)造性成果及其理論與實際意義。摘要中不使用公 式、圖表，不標(biāo)注引用文獻(xiàn)編號。 （6）關(guān)鍵詞。從正文中挑選 個最能表達(dá)主要內(nèi)容的詞作為關(guān)鍵詞，附于摘要后。 （7）前言。前言應(yīng)該說明本課題的目的、意義工程設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃，簡述本課題的國 內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀，闡述本課題所解決的問題。 （8）正文。正文應(yīng)該包括系統(tǒng)的需求分析、總體設(shè)計、詳細(xì)設(shè)計、 系統(tǒng)的編碼和測試等，這是畢業(yè)論文的主要部分，應(yīng)結(jié)構(gòu)合理、層次 清楚、重點突出、文圖符合規(guī)范。 （9）結(jié)論。結(jié)論是對整個論文主要成果的總結(jié)。說明設(shè)計的情況 和價值，分析其優(yōu)點和特色、有何創(chuàng)新、性能達(dá)到何水平，并應(yīng)指出 其中存在的問題和今后改進(jìn)的方向。 （10）致謝。對指導(dǎo)教師和給予指導(dǎo)協(xié)助完成畢業(yè)論文的有關(guān)人員 表示感謝。內(nèi)容應(yīng)簡單明了，實事求是。 （11）參考文獻(xiàn)。按文中出現(xiàn)的順序列出直接引用的主要參考文獻(xiàn)。 不少于15 篇。其中外文文獻(xiàn)不少于2 5.5畢業(yè)設(shè)計地點 畢業(yè)設(shè)計在學(xué)院提供的設(shè)計教室內(nèi)完成，遵守設(shè)計時間，按時完 成設(shè)計任務(wù)，不遲到不早退，不無故缺席。 5.6 畢業(yè)設(shè)計進(jìn)度 設(shè)計（論文）工作內(nèi)容時間（起止周數(shù)） 調(diào)查研究、資料收集和文獻(xiàn)閱讀 01 周至 03 撰寫開題報告04 周至 05 撰寫設(shè)計大綱06 周至 06 完成初步設(shè)計07 周至 12 修改初步設(shè)計13 周至 14 修改、定稿、最后提交15 周至 15 設(shè)計（論文）評閱16 周至 16 設(shè)計（論文）答辯17 周至 17 重慶大學(xué)本科學(xué)生課程設(shè)計任務(wù)書課程設(shè)計題目 《稅收籌劃》課程設(shè)計 學(xué)院 建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院 專業(yè) 財務(wù)管理01 年級2010 設(shè)計內(nèi)容和要求：1、提交的設(shè)計成果及裝訂（采用A4 紙張打?。╉樞蛉缦拢悍饷妫▽W(xué)校統(tǒng)一規(guī)定）、指導(dǎo) 教師評定成績表、課程設(shè)計任務(wù)書、指導(dǎo)書、設(shè)計正文、附件。
2、有關(guān)的輔助報表，包括：總體設(shè)計大綱、設(shè)計小組人員分工明細(xì)表、設(shè)計小組明細(xì)進(jìn) 3、以企業(yè)經(jīng)營管理活動為設(shè)計主線，包括籌資決策、開發(fā)建設(shè)、營銷決策的籌劃等經(jīng)營活動過程中涉及到的各主要稅種，如增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、 房產(chǎn)稅以及個人所得稅等的籌劃。 4、籌劃結(jié)論，包括設(shè)計方案的可行性、達(dá)到的目標(biāo)、可能的影響，存在的不足等。 應(yīng)完成的工作： 1、從網(wǎng)上或?qū)崉?wù)中（最好是實務(wù)中）選擇一家建筑或房地產(chǎn)上市企業(yè)作為被設(shè)計對象； 2、搜集企業(yè)的行業(yè)背景、組織模式和管理特點等信息； 3、分析企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)導(dǎo)向； 4、分析企業(yè)納稅籌劃的影響因素； 5、分析企業(yè)納稅籌劃面臨的風(fēng)險以及風(fēng)險控制途徑； 6、分析影響企業(yè)納稅成本的因素及成本的控制； 6、設(shè)計企業(yè)納稅籌劃方案的運作思路； 7、每組成員須對本組設(shè)計方案中本人負(fù)責(zé)部分提出自己的設(shè)想和建議，同時對同組設(shè)計 方案上下游之間的關(guān)系做出說明； 8、做出建設(shè)性的設(shè)想和自我評價（組長和每位成員，用手筆簽名）； 9、打印、裝訂、呈交課程設(shè)計成果。 課程設(shè)計的工作計劃： 打印、裝訂、呈交課程設(shè)計成果。任務(wù)下達(dá)日期 2013 完成日期2014 指導(dǎo)老師（簽名） 學(xué)生 （簽名） 附件一： 課程設(shè)計評分表： 課程設(shè)計指導(dǎo)教師評定成績表 項目 優(yōu)秀(100>x90) 良好 (90>x80) 中等 (80>x 70) 及格 (70>x60) 不及格 (x
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