企業(yè)稅收籌劃方案(個(gè)人所得稅籌劃方案)

營(yíng)改增之前,工程項(xiàng)目的建安發(fā)票是在工程所在地代開(kāi)的,地稅局往往在開(kāi)建安發(fā)票的時(shí)候,已經(jīng)一次性綜合扣除了工人工資里面的個(gè)人所得稅了。營(yíng)改增以后,增值稅要回到公司注冊(cè)所在地來(lái)申報(bào)了,在公司注冊(cè)所在地開(kāi)發(fā)票給對(duì)方,就不需要扣除工人工資的個(gè)稅了。

對(duì)建筑勞務(wù)公司而言,營(yíng)改增以后,按照稅法規(guī)定,建筑勞務(wù)公司按照11%征稅,而現(xiàn)在也降成了9%。營(yíng)改增之前,建筑勞務(wù)公司是按照3%征稅的,相當(dāng)于多了6%,所以建筑勞務(wù)公司的稅負(fù)相對(duì)來(lái)說(shuō)是加重的。

企業(yè)稅收籌劃方案(個(gè)人所得稅籌劃方案)(圖1)

企業(yè)稅收籌劃方案(個(gè)人所得稅籌劃方案)

這樣一來(lái),造成很多勞務(wù)公司喜歡買(mǎi)賣(mài)發(fā)票來(lái)進(jìn)行稅收籌劃,這是極具風(fēng)險(xiǎn)性的操作,面對(duì)越來(lái)越嚴(yán)格規(guī)范的稅務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)——金稅四期,企業(yè)在稅務(wù)面前如同透明,所有舉動(dòng)一清二楚。那么建筑勞務(wù)公司如何合理進(jìn)行稅收籌劃呢?個(gè)人覺(jué)得還是應(yīng)該從享受稅收優(yōu)惠政策方面著手考慮。

企業(yè)稅收籌劃方案(個(gè)人所得稅籌劃方案)

建筑勞務(wù)由于其行業(yè)特性,企業(yè)所得稅可以由企業(yè)員工工資做成本抵消,主要的大稅在于9%的建安稅企業(yè)稅收籌劃方案,2%在施工地繳納,剩余7%在公司注冊(cè)地繳納,這樣的話如果選擇在有稅收優(yōu)惠政策的“稅收洼地”注冊(cè),就能通過(guò)當(dāng)?shù)亟o予的財(cái)政扶持來(lái)達(dá)到合理的稅收籌劃。辦理流程需要政策詳細(xì)查看這一句話中的數(shù)字。

企業(yè)稅收籌劃方案(個(gè)人所得稅籌劃方案)

成立有限公司、分公司及子公司的稅收優(yōu)惠政策:

企業(yè)稅收籌劃方案(個(gè)人所得稅籌劃方案)

企業(yè)稅收籌劃方案(個(gè)人所得稅籌劃方案)(圖6)

1.企業(yè)增值稅:企業(yè)可享受增值稅地方留存部分的50%——70%的獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)稅收籌劃方案,增值稅地方留存為50%,例:企業(yè)增值稅納稅額為100萬(wàn),需要上交國(guó)庫(kù)50萬(wàn),剩余50萬(wàn)為地方留存,企業(yè)可享受25萬(wàn)——35萬(wàn)的獎(jiǎng)勵(lì),即企業(yè)能夠享受到總增值稅納稅額的25%——35%的獎(jiǎng)勵(lì)。

2.企業(yè)所得稅:企業(yè)可享受企業(yè)所得稅地方留存部分的50%——70%,企業(yè)所得稅地方留存為40%,例:企業(yè)繳納所得稅額為100萬(wàn),需上繳國(guó)庫(kù)60萬(wàn),剩余40萬(wàn)為地方留存部分,企業(yè)可享受20萬(wàn)——28萬(wàn)的企業(yè)所得稅的獎(jiǎng)勵(lì),即企業(yè)可享受到總繳納企業(yè)所得稅額的20%——28%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。

成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策:

小規(guī)模納稅人:增值稅1%,個(gè)人所得稅核定征收1.5%~2%,附加稅0.36%,個(gè)人獨(dú)資小規(guī)??偠惵蕿椋?.86%~3.36%。

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