在金蝶云社區(qū)的財(cái)稅交流群里，有同學(xué)問到一個(gè)問題：
某家公司是機(jī)電經(jīng)銷商，賣一套機(jī)電設(shè)備總價(jià)500萬，為提高客戶滿意度，同時(shí)附帶提供免費(fèi)咨詢服務(wù)。這里有什么可籌劃的空間嗎
大家思考一下，是否可籌劃？
這里涵蓋了兩個(gè)內(nèi)容，一個(gè)是售賣機(jī)電設(shè)備，一個(gè)是提供咨詢服務(wù)。在商言商，我們都知道所謂的咨詢服務(wù)不可能是“免費(fèi)的”，大概率而言，咨詢服務(wù)費(fèi)已經(jīng)涵蓋在了設(shè)備銷售價(jià)款中了。
其實(shí)這件事可以這么做：
根據(jù)現(xiàn)行政策，銷售設(shè)備增值稅率是13%，提供咨詢服務(wù)稅率是6%，如果簽訂合同時(shí)納稅籌劃課程，兩者不分離開來的話，則都按13%繳納稅費(fèi)。聰明的會(huì)計(jì)應(yīng)該會(huì)想到，如果將兩者分離開來，比如設(shè)備總價(jià)300萬，咨詢服務(wù)200萬，則可少交增值稅14萬。
二者合一簽合同：
500萬*13%=65萬稅
二者分開簽合同：
設(shè)備300萬*13%=39萬
服務(wù)200萬*6%=12萬
相比少交稅14萬元。
還有一位群友提問：公司為維護(hù)與客戶的合作關(guān)系，計(jì)劃給一批客戶贈(zèng)送禮品U盤，如何納稅籌劃呢？
請(qǐng)轉(zhuǎn)動(dòng)大家的腦筋想一想~
如果直接當(dāng)成禮品，增值稅、所得稅視同銷售確認(rèn)收入，禮品所得稅扣除也受業(yè)務(wù)招待費(fèi)雙重限額的控制：實(shí)際發(fā)生的60%，收入的5‰。
其實(shí)這家公司可以這樣處理：
在U盤上印制企業(yè)LOGO，U盤就不會(huì)被認(rèn)定為禮品而是廣告及業(yè)務(wù)宣傳品。增值稅與所得稅要視同銷售確認(rèn)收入，但所得稅中的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為收入的15%。
假設(shè)這家公司送出100個(gè)U盤，每個(gè)U盤是100元，購(gòu)入時(shí)取得專票，稅款是1300元。當(dāng)年銷售收入是1000萬，沒有其他的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
我們來算一算：
處理成禮品：
增值稅：視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)1300元可正常抵扣。
企業(yè)所得稅：當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增4000元，多交所得稅4000*25%
處理成廣告宣傳品：
增值稅：視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)1300元可正常抵扣。
企業(yè)所得稅：廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為150萬，無需調(diào)增。
以上只是簡(jiǎn)單的納稅籌劃方法納稅籌劃課程，通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。除此以外，納稅籌劃方法還有：
納稅人籌劃法：進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。
稅基籌劃法：1.控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間（1）稅基推遲實(shí)現(xiàn)（2）稅基均衡實(shí)現(xiàn)（3）稅基提前實(shí)現(xiàn)
2.分解稅基通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式
3.稅基最小化合法降低稅基總額
稅收優(yōu)惠籌劃法：涵蓋特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠；或者創(chuàng)造條件使用優(yōu)惠政策。
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法：利用價(jià)格浮動(dòng)、價(jià)格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。
業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法：手段靈活，注入購(gòu)買、銷售、運(yùn)輸、建房等業(yè)務(wù)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以合理轉(zhuǎn)化為投資或合營(yíng)業(yè)務(wù)。
......
納稅籌劃是很多財(cái)務(wù)人員想要提升的，為此我們專門就稅務(wù)籌劃請(qǐng)專業(yè)老師做了一場(chǎng)直播，以下是直播中大家比較關(guān)注的10個(gè)熱點(diǎn)問題：
問題一：公司提供免費(fèi)的宿舍給員工居住，員工是否需要繳納個(gè)稅？有人說因?yàn)槭羌w福利，不可分割，所以不用繳納個(gè)稅。但我覺得用租金除以居住人數(shù)，不就可以量化到個(gè)人了嗎？
答：?jiǎn)T工宿舍的租金，它是有這樣的一個(gè)問題：這個(gè)宿舍就是自己?jiǎn)挝簧w的，那確實(shí)是一個(gè)集體福利，因?yàn)橄襁@種的沒有辦法聚焦每一個(gè)員工身上，所以我們是不可能讓他們?nèi)ソ粋€(gè)人所得稅的。但是如果說，是本單位自己租的宿舍，你也不可能是住一個(gè)人，像你說的，拿租金除以人數(shù)，那還有每一個(gè)人，他占的面積大小，甚至他在這兒住的時(shí)間長(zhǎng)短，這個(gè)是很難量化的。所以，一般情況下，大部分是把這個(gè)界定為集體福利設(shè)施，不交個(gè)人所得稅的。但是反過來，如果說你是一個(gè)自然人，你就給這一個(gè)人租了一個(gè)一室一廳，這個(gè)就很明確，像這種情況我們是界定它是需要交個(gè)人所得稅的。
所以這一塊兒，也希望大家去聽稅務(wù)籌劃課的時(shí)候聽一下給大家講到我們各人所得稅的一個(gè)籌劃內(nèi)容里面，給大家有介紹這種的思路。你消化之后按那個(gè)思路，去解決這個(gè)集體宿舍的房租問題，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)，原來用那個(gè)原則就可以解決這塊兒的問題。
問題二：假設(shè)我聘請(qǐng)退休人員當(dāng)監(jiān)事，5000元以下，對(duì)方也是不用繳納個(gè)稅是么？這個(gè)算是稅收籌劃么？還是觸碰紅線呢？
答：聘請(qǐng)退休人員來當(dāng)監(jiān)事， 5000塊錢以內(nèi)，他肯定是不用交個(gè)稅的，因?yàn)樗麥p完之后，就等于零了。但是如果說，你這個(gè)就是讓這個(gè)人來實(shí)實(shí)在在給你們單位工作，我認(rèn)為這個(gè)說是稅收籌劃，有點(diǎn)勉強(qiáng)，因?yàn)檫@是一個(gè)工作需要。
問題三：老師在講誤區(qū)的時(shí)候有提到，人為拆分會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)，那空調(diào)可不可以和房產(chǎn)稅附屬設(shè)備拆開，我們是中央空調(diào)和普通的空調(diào)都有。
答：如果說是一個(gè)中央空調(diào)，很顯然你是無法和房屋去分開的，即使你在會(huì)計(jì)上單獨(dú)記了固定資產(chǎn)，你依然是要把它合并到這一個(gè)房屋的價(jià)值里面去交這個(gè)房產(chǎn)稅。但是，如果說空調(diào)是柜式機(jī)或者是分體式的，這個(gè)是可以是單獨(dú)來做賬，因?yàn)樗梢砸苿?dòng)，你不在這個(gè)房子里面放，不在這棟樓里面也是可以的。這一塊兒，在稅務(wù)籌劃課程里面也有介紹，也歡迎大家去課程中聽詳細(xì)的講解
問題四：請(qǐng)問老師，經(jīng)常因?yàn)楣镜脑蚪o客戶的賠償，基本是500、1000，這種要怎樣處理較好？
答：給客戶的賠償，要看是什么賠償。如果說你是給客戶造成損失了，你給客戶的賠償這種賠償呢，他是沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，我們是不需要增稅專用發(fā)票的，只要你業(yè)務(wù)是真實(shí)的，保留你的打款記錄，你的賠償?shù)倪@些記錄，那他就是可以入賬的，在企業(yè)所得稅前是可以扣除的。
問題五：老師，請(qǐng)問怎樣為股東分紅少交稅的處理呢？
答：股東分紅牽扯到企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)的設(shè)計(jì)以及股權(quán)退出，但就股東分紅一件事來說是沒有籌劃空間的，可以轉(zhuǎn)化成企業(yè)賺了錢股東要從企業(yè)把賺的錢拿回來這樣的問題來解決。者就變成了企業(yè)股權(quán)架構(gòu)的設(shè)計(jì)以及股權(quán)退出這周很寬的問題，籌劃的思路也更寬一些。
就是你不可能只說股東分紅這個(gè)到底怎么交稅，你可能看到很多人會(huì)告訴你說，股東分紅你去注冊(cè)一個(gè)個(gè)體，你去注冊(cè)一個(gè)獨(dú)，然后股東給公司來開發(fā)票，那個(gè)很顯然是違法的。
在節(jié)稅籌劃的課程里原則中，也有給大家介紹，你首先要保證它的合法性對(duì)吧，你不能走誤區(qū)，所以這一塊兒呢，就是建議大家在股東分紅這個(gè)問題上一定要注意，我們不能揪著這個(gè)股東分紅這個(gè)單點(diǎn)去思考。
最后這個(gè)問題涉及的面比較寬，建議大家先去把基礎(chǔ)的課程聽詳細(xì)的聽完，獲得的一些思路之后，再去想這個(gè)到底應(yīng)該怎么去解決，而不是光盯著這個(gè)單點(diǎn)去想，到底怎么解決，如果你單盯著這個(gè)點(diǎn)，你甚至覺得壓根就沒有任何辦法去解決。
問題六：公司付了很多銷售回扣，但是沒有票，導(dǎo)致賬上利潤(rùn)偏高，這個(gè)有什么辦法嗎？
答：我們不能把它想成一個(gè)銷售回扣，如果你要把它想成一個(gè)銷售回扣，那么這個(gè)事甚至他可能是違法的，我們要怎么想呢？那我們之所以給別人這個(gè)錢是由于別人給我們拓展的業(yè)務(wù)。那么它就變成了別人提供拓展業(yè)務(wù)的這樣的一個(gè)服務(wù)，那我們來給對(duì)方付費(fèi)。那給對(duì)方付費(fèi)，就需要讓對(duì)方去給你開發(fā)票。如果這個(gè)人是固定給你們拓展業(yè)務(wù)的，你可以去讓他你自己注冊(cè)一個(gè)個(gè)體工商戶、一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把你的這個(gè)勞務(wù)報(bào)酬的一個(gè)所得轉(zhuǎn)化成為經(jīng)營(yíng)所得，這樣你的這個(gè)涉稅還會(huì)少交很多，甚至如果你轉(zhuǎn)化成個(gè)體工商戶的話，他每個(gè)月開一定金額的發(fā)票之內(nèi)，他是增值稅、個(gè)人所稅也沒有的，稅負(fù)是非常低的。
問題七：接著銷售回扣的問題，銷售回扣這種收的都不會(huì)去開票也不肯去的，如果能開票就不會(huì)提出這問題了，問題是不開票有什么處理方法嗎？
答：銷售回扣如果不開發(fā)票的話呢，基本上都是私人企業(yè)存在這個(gè)問題，還有一個(gè)處理方法。你確實(shí)是給了銷售回扣，那么你作為一個(gè)企業(yè)，你要降低的不只是涉稅風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)咱們?cè)谶@稅務(wù)籌劃的原則里面也給大家介紹過要考慮整體性。你還有一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)，就是你行賄的一個(gè)問題，是觸犯法律一個(gè)很紅的界限，我們是不能觸碰這個(gè)界限的，那你怎么樣來保證你企業(yè)是安全的運(yùn)營(yíng)？建議如下：給銷售人員這個(gè)業(yè)務(wù)去跑，跑完之后給銷售員獎(jiǎng)勵(lì)，銷售員去交個(gè)人所得稅，至于你把這一個(gè)你得到的銷售提成，你給了誰，企業(yè)是不過問的。這樣的話就可以完全的把企業(yè)保護(hù)起來，讓企業(yè)在合法合規(guī)的這個(gè)條件下，去運(yùn)行也符合咱們?cè)谶@一個(gè)課件里面給大家講的籌劃合法性原則。
問題八：用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去節(jié)稅，其中有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅，他最大的風(fēng)險(xiǎn)就在于，明明是你個(gè)人的一個(gè)勞務(wù)報(bào)酬所得，這一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，你只有你自己一個(gè)人，然后呢，你其實(shí)把你的酬勞作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)所得，那這個(gè)呢是會(huì)有問題的，但如果你是你確實(shí)是有團(tuán)隊(duì)的，然后呢，你也有這個(gè)場(chǎng)地，然后你是一個(gè)個(gè)人獨(dú)企業(yè)，這個(gè)是沒有問題的，這個(gè)人所個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的一個(gè)稅籌啊，我們最重要的就是要把它做實(shí)，實(shí)實(shí)在在的就是一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在運(yùn)營(yíng)，這樣的話呢，是不會(huì)有啥太大風(fēng)險(xiǎn)的，而且稅負(fù)也是比較低的。
問題九：公司發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)很大，向?qū)Ψ揭笔且粋€(gè)價(jià)，不要票又是一個(gè)價(jià)，作為公司肯定少付運(yùn)費(fèi)而不要發(fā)票，不要票公司進(jìn)不了成本，遇到這種情況，該怎么做最好？
答：其實(shí)這就是一個(gè)算賬的問題，我經(jīng)常跟很多老板去溝通，如果你不要發(fā)票，確實(shí)是劃算的，那你可以不要發(fā)票。但是如果你不要發(fā)票，只是表面上的劃算，那你是必須要發(fā)票的。
作為我們財(cái)務(wù)人員，我們給企業(yè)的決策是起參考作用的，我們要去給老板去提供方案，告訴老板你這個(gè)要票，比如說一個(gè)材料，那么我們買它要花100元，如果我們要取得增值稅專發(fā)票，花113，假設(shè)人家跟我們說不要發(fā)票的話，我給你賣90塊錢，啥發(fā)票都沒有的發(fā)票都沒有，老板可能認(rèn)為， 113雖然說有專用發(fā)票，但是不要發(fā)票少了23，我就覺得90是便宜的。作為財(cái)務(wù)我們馬上要告訴老板最終的結(jié)果，如果考慮到社會(huì)的因素、增值稅、企業(yè)所得稅，113其實(shí)是便宜，而90其實(shí)是貴。
我以前經(jīng)常講數(shù)據(jù)，我都是測(cè)算過的，你要告訴老板你的目標(biāo)是什么？你的目標(biāo)是在合法合規(guī)的情況下企業(yè)的一個(gè)盈利最大，而不是企業(yè)的一個(gè)交稅最少或者采購(gòu)東西付錢最少，在單價(jià)是113元的時(shí)候，增值稅和企業(yè)所得稅都能扣，90元的時(shí)候都要多交。國(guó)家交稅有強(qiáng)制性，是沒有辦法去跟國(guó)家去討價(jià)還價(jià)的，但是在采購(gòu)環(huán)節(jié)你可以去討價(jià)還價(jià)，你甚至可以告訴他，單價(jià)90元，我再給你加一些錢或者多買一點(diǎn)，你給我開普通發(fā)票或者說專用發(fā)票等等。這些是在采購(gòu)環(huán)節(jié)，它是一項(xiàng)交易，你是可以討價(jià)還價(jià)。所以說我們要去給老板去做這樣的一個(gè)計(jì)算的對(duì)比，那告訴他到底哪一個(gè)是劃算的，我相信只要你把這一塊跟老板溝通清楚了，那他肯定就能意識(shí)到。
問題十：來料加工企業(yè)增值稅居高不下，這個(gè)怎么破？
答：增值稅能籌劃的空間是相對(duì)比較小的，因?yàn)樵鲋刀愇覀儑?guó)家目前采用的就是一票控稅。納增值稅現(xiàn)在不可能說通過一個(gè)什么手段讓增值稅呢大幅度降低，那這種的方法特別少。凡是增值稅呢，交的多的，跟你說上幾個(gè)思路，你可以去考慮。第一我們?nèi)タ从袥]有其他的稅收優(yōu)惠；第二我們?nèi)タ从袥]有簡(jiǎn)易計(jì)稅的這樣的一種方式；第三去梳理本企業(yè)的所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，增加進(jìn)項(xiàng)，讓增值稅呢適當(dāng)?shù)耐陆怠?/p>
稅收籌劃是需要有一個(gè)扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ)，還需要開拓自己的思路，不要只看一個(gè)點(diǎn)。系統(tǒng)學(xué)習(xí)，拓寬思路很重要。需要提升自己稅務(wù)籌劃技能的同學(xué)，推薦大家報(bào)名我們的課程《10天學(xué)透企業(yè)稅收籌劃》，戳下方鏈接報(bào)名：
更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
