《一本書讀懂財報》是專門為零基礎的初學者寫作，它將幫助初學者循序漸進、輕松自如地掌握財務報表的相關知識，快速入門。無論你是企業(yè)管理層，還是銀行、咨詢公司的工作人員，哪怕只是一名普普通通的會計專業(yè)學生，本書都能幫你實實在在地了解財報，迅速捕獲財務報表中對自己最有價值的信息。通過用問答形式展示關于財務報表的扎實干貨與實戰(zhàn)案例，讓你3分鐘掌握財務報表上的關鍵數(shù)據(jù)，5分鐘實現(xiàn)簡單的財務分析，10分鐘利用財務信息做出正確決策。
創(chuàng)建人生的財務報表——李紀東
多年以前，有一本即時暢銷書書名為《富爸爸窮爸爸》，打開了許多人關于投資、理財和財務知識的大門，在《富爸爸窮爸爸》書中強調(diào)要學習各種各樣的東西，但它最強調(diào)最重視的是財務知識，而財務報表作為財務知識最基礎但同時又是最重要的一環(huán)，也是現(xiàn)在一門生活必修課。關于財務報表，一般除了公司經(jīng)營者或者財務工作者，一般大家都會覺得距離自己比較遙遠，如何讓感覺遙遠的東西真正的走近你的身邊？就是來創(chuàng)建一份個人人生的財務報表。
財務報表由三個表組成：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。這三個表有個通俗的解釋：“資產(chǎn)負債表是里子，利潤表是面子，現(xiàn)金流量表是過日子?！币幌伦泳妥屫攧請蟊碜兊糜H切而生動起來，所謂“里子”，就是你知人不知，就像資產(chǎn)負債表里科目所展示的，你有多少資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)有多少房子車子，流動資產(chǎn)銀行賬戶有多少余額，有多少人欠了你的錢沒換（應收賬款），又有多少人你應付錢的還沒付（應付賬款）等等諸如此類。不過資產(chǎn)負債表是個時間點總結表，就是截止至每個月末或者每季度末這個時間節(jié)點做一次匯總總結，每年最后再做一次總結，你就對自己的今年內(nèi)的個人事業(yè)和生活經(jīng)營狀況有個充分財務量化認識。再來看利潤表的這個“面子”，一般到月底或年底，想必大家都會算筆賬，就是這個月或今年到底賺了多少錢，這個賺了多少錢就是所謂的凈利潤，而利潤表就是將個人的收入和支出科目化、明細化，讓我們都能清楚的認識到我靠什么掙錢，而錢又是花在哪里，最后一下把這個“面子”秀出去，今年掙了多少錢以打消各七大姑八大姨的“好奇心”。最后的現(xiàn)金流量表則是從整個時間段個人的經(jīng)營、投資及融資全方位的關于資金進出的流量匯總，為什么是說“過日子”呢，因為現(xiàn)金流量表就像一筆流水賬，今天我銀行卡發(fā)工資多了幾千塊，我又買理財或基金花了幾千塊這種所有的與錢相關的進出都全部匯總到現(xiàn)金流量表的對應科目中，到了年底就會一目了然，我今年的現(xiàn)金流究竟去了何方。
最后，當你真正創(chuàng)建完人生的財務報表時，恭喜你，成功打開和解鎖了財務知識的大門。最后，附上財務指標計算圖兩枚。
讀懂財報，理解企業(yè)的血脈流動——吳昊
會計，對我來說一直是比較神秘的一個領域，一開始，感覺會計就是以嚴謹科學的方式幫助企業(yè)記錄經(jīng)營中的各種財務活動，但僅僅是這樣的話，那么一直傳聞中的高端的注冊會計師為何如此讓人敬畏。隨著對這本書的學習，我漸漸理解的會計，也理解了企業(yè)財報。正如書中所說，會計分為三個階段：第一個階段，會計是一門科學，我們需要一絲不茍的做好會計的工作，這也是會計的基本功，把一個企業(yè)的經(jīng)營活動準確無誤的記錄下來；第二個階段，會計是一門藝術，需要在準確記錄的基礎上，按照會計準則做出選擇和判斷，從而更好的描繪企業(yè)的經(jīng)營活動，反映出企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)；第三個階段，會計是一種魔法，在這個階段，會計工作將會直接映射到了企業(yè)的決策。例如企業(yè)的戰(zhàn)略決策、投資決策等，不同的會計運作將為企業(yè)帶來不同的結果。
而對于企業(yè)的經(jīng)營來說，財報也同樣的分為這三個階段。第一個階段，在企業(yè)經(jīng)營中，我們要具備財務意識。具備財務意識也分為兩個方面：第一個方面，我們要理解財務對于企業(yè)經(jīng)營的重要性，并且在企業(yè)經(jīng)營中時刻踐行財務制度，完善企業(yè)的財務管理，這是企業(yè)財務規(guī)范的基礎。第二個方面，我們要會看懂財報，這里的“看懂”意指我們要理解財報的構成，財報每一項的含義，這樣我們才能通過財報了解企業(yè)的運轉情況，因為財報是企業(yè)經(jīng)營最直觀的描繪。
第二個階段，我們要解讀財報，這里的“解讀”比“看懂”具有更深的含義，這里不但要能看懂表面的含義，更需要分析出財報里反應出的企業(yè)狀態(tài)。例如，資產(chǎn)負債表是企業(yè)當前財務狀況的一個快照，利潤表是企業(yè)一個時間段企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的狀況，我們需要透過這些表，來了解企業(yè)的資產(chǎn)配置是否合理，企業(yè)的負債是否合理，企業(yè)的成本是否合理，企業(yè)的營收是否具有可持續(xù)性，我們把這個階段理解為透過現(xiàn)象找本質(zhì)，透過數(shù)據(jù)找問題的階段。企業(yè)的每天猶如逆水行舟，只有及時發(fā)現(xiàn)問題，才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，不至于被市場大潮淘汰的基礎。
第三個階段，我們要利用財報打通經(jīng)脈，這里解讀不在是目的，通過解讀尋求解決方案，把財報和企業(yè)經(jīng)營緊密結合才是最終目的。這個階段，要理解三大財報如何從風險和收益兩個方面為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支撐。例如：通過同型分析，找到問題與趨勢，從而優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)構成及資金來源；通過財報分析企業(yè)的償債能力，決定企業(yè)的融資方式；通過財務數(shù)據(jù)分析行業(yè)差異及行業(yè)趨勢，從而制定企業(yè)的戰(zhàn)略定位等等。在這個階段，財報就如企業(yè)經(jīng)營的血脈，他支撐著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
讀懂財報是一個入門容易但精深很難的能力，它不是單純的一些知識點的記背，需要結合實際的企業(yè)經(jīng)營才能不斷的加深對財報的理解，而理解企業(yè)的血脈流動，是企業(yè)健康發(fā)展的根本。
財報是個什么鬼？—— 金龍
剛開公司的時候?qū)ω攧帐且桓[不通，對公司財務的理解僅限于這個月收款多少？支出多少？是否賺錢了？現(xiàn)在回頭看真的太過粗放了。當然這也是大部分創(chuàng)業(yè)公司所面對和關心的，只是還是需要一些專業(yè)的方法來看。
《一本書讀懂財報》好書一本，名字雖然是關于財報的，但其實財報背后就是公司，就是企業(yè)。所以這是一本介紹如何從數(shù)字讀懂公司的書。
我們應該關注公司的幾個問題：
公司是否賺錢？是否值得投資？
公司是否健康？是否值得收購？
倒閉？有沒有現(xiàn)金壓力？
公司經(jīng)營狀態(tài)是否足夠好？公司的管理層表現(xiàn)如何？
賺錢與否財務報表有哪幾個表，看的是利潤；健康與否，看資產(chǎn)組成；現(xiàn)金健康與否，看現(xiàn)金的進出記錄；經(jīng)營優(yōu)秀與否，看手上的資產(chǎn)有沒有被充分利用。
所以公司要做三張財務報表——資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表來闡述企業(yè)的經(jīng)營、投資、融資活動。用通俗的話來說，資產(chǎn)負債表是里子，利潤表是面子，現(xiàn)金流量表是過日子。有了財務報表，便于我們分析財務數(shù)據(jù)，通過同型分析，比率分析深挖數(shù)據(jù)背后的內(nèi)涵。
那怎樣的公司才算是好公司？資產(chǎn)負債表和利潤表說這個公司好，說明它賺錢；現(xiàn)金流量表說這個公司好，說明它有錢。既賺錢又有錢的公司當然是一個好企業(yè)。但是現(xiàn)實中，有的公司有錢卻不賺錢，有的公司賺錢卻沒有錢，又該如何看待？即當資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表這兩個體系出現(xiàn)矛盾的時候，我們該如何對企業(yè)作出最終的判斷？我們必須在賺錢和有錢、利潤和現(xiàn)金流之間作出取舍。
書中為我們具體分析了財報對每一個公司的重要性，并非是單純的數(shù)字加減，而是對公司整體的把控以及戰(zhàn)略的定位，通過看懂讀懂財報三張表會讓我們在企業(yè)經(jīng)營及管理過程中及時調(diào)整策略，讓公司更好的良性發(fā)展和生存。
企業(yè)經(jīng)營必學的語言-財報解讀——蔡陽光
企業(yè)的經(jīng)營圍繞文化、品牌、產(chǎn)品/服務、營銷等環(huán)節(jié)展開，新興行業(yè)和傳統(tǒng)行業(yè)的商業(yè)模式不同、產(chǎn)品/服務不同、成長模式不同，但最終還是將通過財務報表來給企業(yè)做體檢，通過財務數(shù)據(jù)的歷史解讀、未來預測對企業(yè)進行評價。
財務只是一種語言，但是這個語言描述的是企業(yè)的經(jīng)營和管理狀況。會計是一門藝術，在會計準則的范圍之內(nèi)做出選擇和判斷，能夠準確的描述一個企業(yè)。
在會計看來，企業(yè)一輩子的經(jīng)營活動其實只做了三件事：經(jīng)營，投資和融資。
經(jīng)營企業(yè)，一個最基本的要求是保證股東投入的本金不會遭受到任何損失，賺錢才是一家企業(yè)的根本目的，只有在經(jīng)營過程中不斷賺錢，企業(yè)才能發(fā)展壯大。
資產(chǎn)等于負債加上股東權益就是資產(chǎn)負債表上最基本的邏輯關系，也是整個會計學當中最基礎的邏輯關系。資產(chǎn)負債表是一個時點的概念，只能描述制表時企業(yè)的財務狀況，它只是給企業(yè)拍了張照片。
利潤表是一個時段的概念，利潤表告訴企業(yè)他是否賺錢了、在哪里賺的這兩個信息，還使企業(yè)在一定程度上了解到自己未來的盈利狀況。
利潤表當中的一部分利潤有可能被歸入資產(chǎn)負債表中未分配利潤這一項，未分配利潤將資產(chǎn)負債表與利潤表聯(lián)系在一起。
現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金的流向，它從經(jīng)營、投資、融資三個角度，對現(xiàn)金的流入和流出進行了描述?，F(xiàn)金流量表是站在風險的角度，揭示企業(yè)的風險狀況和持續(xù)經(jīng)營的能力。
財務的三大表表是站在風險與收益兩個不同的角度?，F(xiàn)金流量表描述了一家企業(yè)能否生存下去，即風險的角度；資產(chǎn)負債表和利潤表則展示了倘若這家企業(yè)能夠繼續(xù)生存它講師什么樣子——有多少家底，又有多少收益——即收益的角度。
讀財報書看深企業(yè)經(jīng)營——張富
企業(yè)決策和企業(yè)經(jīng)濟活動千差萬別，主要有三方面原因：首先是外部環(huán)境存在差異；其次，企業(yè)的戰(zhàn)略定位也有很大差別；最后，戰(zhàn)略的執(zhí)行能力也會影響企業(yè)的現(xiàn)狀及未來的發(fā)展。
對一個企業(yè)的經(jīng)營狀況來說，一個行業(yè)中的供應商的議價能力、購買者的議價能力、潛在競爭者進入的能力、替代品的替代能力、行業(yè)內(nèi)競爭者現(xiàn)在的競爭能力等五種力量的不同組合變化，最終會影響行業(yè)盈利能力的變化。
任何一個企業(yè)，只要它屬于某一個行業(yè)，它的財務數(shù)據(jù)就一定帶有這個行業(yè)揮之不去的烙印。那么，如果整個行業(yè)發(fā)生了變化乃至顛覆，企業(yè)又將何去何從呢？除了靜態(tài)觀察，我們還需要積極的進行戰(zhàn)略定位和布局。
一個企業(yè)的戰(zhàn)略定位通常被歸納為兩種：第一種是成本領先戰(zhàn)略。所謂成本領先戰(zhàn)略是說，其實這家企業(yè)的產(chǎn)品跟別家企業(yè)的產(chǎn)品沒什么差別，但這家企業(yè)努力降低了生產(chǎn)成本，使自己的產(chǎn)品具有更大的價格優(yōu)勢，也就是薄利多銷。薄利體現(xiàn)在財務數(shù)據(jù)上是指毛利率低。為什么不是凈利率低？因為毛利率是一個更容易受企業(yè)戰(zhàn)略定位影響的指標，它直接受企業(yè)降低或抬高價格的影響；而凈利率則并非僅僅受到企業(yè)戰(zhàn)略單方面的影響，還受到管理水平、營銷模式等因素的影響。因此，毛利率低是對薄利的比較靠譜的陳述。而多銷，指的是企業(yè)可以在一定時間內(nèi)銷售出更多的產(chǎn)品。這是很考驗企業(yè)營運能力的，而企業(yè)的營運能力可以用周轉率來描述：周轉率高，則企業(yè)的營運能力好，也就能在一定時間內(nèi)賣出更多產(chǎn)品；反之，則營運能力弱，也就不能在相同時間內(nèi)賣出更多產(chǎn)品。因此，多銷的真實含義就是企業(yè)周轉率高。這樣一來，成本領先戰(zhàn)略的特點就呼之欲出了，它的財務表現(xiàn)就是低毛利而高周轉。因為低毛利，所以企業(yè)的效益受損，但高周轉率又迅速彌補了低效益造成的損失。因此，成本領先戰(zhàn)略是一種主動犧牲效益來換取效率的戰(zhàn)略，是一種效率制勝的戰(zhàn)略。
成本領先戰(zhàn)略（OverallCostLeadership）：企業(yè)通過降低自己的生產(chǎn)和經(jīng)營成本，以低于競爭對手的產(chǎn)品價格，獲得市場占有率。
第二種戰(zhàn)略叫作差異化戰(zhàn)略，具體是指企業(yè)想方設法把自己的產(chǎn)品做得有聲有色，使之跟市場上的所有產(chǎn)品都不一樣。富有特色的產(chǎn)品定價一般都比較高，而定價高的產(chǎn)品則不會有太大的需求量，因此，走差異化路線的企業(yè)一定都是高毛利低周轉率的。因此，差異化戰(zhàn)略是一種通過犧牲效率來換取效益的戰(zhàn)略，與成本領先戰(zhàn)略是完全不同的戰(zhàn)略。
差異化戰(zhàn)略（Differentiation/DifferentiationStrategy）：為使企業(yè)產(chǎn)品、服務、企業(yè)形象等與競爭對手有明顯的區(qū)別，以獲得競爭優(yōu)勢而采取的戰(zhàn)略。這種戰(zhàn)略的重點是創(chuàng)造被全行業(yè)和顧客都視為獨特的產(chǎn)品和服務，是使企業(yè)獲得高于同行業(yè)平均水平利潤的一種有效的競爭戰(zhàn)略。
由此可見財務報表有哪幾個表，所謂戰(zhàn)略其實就是策略性地舍棄一個方面去換取另一個方面。二者創(chuàng)造高投資回報的目標無疑是一致的，只不過在創(chuàng)造投資回報的過程中，不同的企業(yè)選擇了不同的路徑——有的選擇了效率制勝的成本領先戰(zhàn)略，有的選擇了效益制勝的差異化戰(zhàn)略——殊途同歸正是這個意思。
而對于企業(yè)真正的核心競爭力來自于無形的資產(chǎn)，比如企業(yè)家精神，領導力等等。所有企業(yè)經(jīng)營的“磐石”，不是財務報表上的土地、廠房、設備，而是企業(yè)家精神和良好的管理制度，離開了這些，有形資產(chǎn)便很容易變成“流沙”。不論是有形資產(chǎn)還是無形資產(chǎn)，他們的價值都建立在“未來能為企業(yè)創(chuàng)造實質(zhì)的現(xiàn)金流量”之上。
公司經(jīng)營的“磐石”應該植根于：以無形的資產(chǎn)結合優(yōu)質(zhì)的有形資產(chǎn)，借以創(chuàng)造競爭力，再將競爭力轉化為具有續(xù)航能力的獲利成績。盈余品質(zhì)和競爭力，需要的是卓越的管理，而不是盈余管理。盈余品質(zhì)包括 盈余成長的持續(xù)性、盈余的可預測性、盈余的穩(wěn)定性、盈余轉變成現(xiàn)金的可能性。
特別值得注意的是，凡是在前期進行大規(guī)模的組織重整或者資產(chǎn)減損認列的公司，未來都可能有盈余品質(zhì)問題。因為部分未來可能發(fā)生的費用提早認列，使得未來的經(jīng)營績效有虛增之嫌。延伸核心競爭力，創(chuàng)造盈余品質(zhì)才是企業(yè)的正道。
財務報表是個技術活--楊恒
在企業(yè)財務概念中，最重要的就是所謂的三大報表，也就是資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。簡單來說，資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)目前占有資源及不同權利人對這些資源的要求（資產(chǎn)=負債+所有者權益）的情況，換句話說就是企業(yè)拿著些什么樣的資源在經(jīng)營。利潤表簡單說就是企業(yè)在一個時間段內(nèi)是不是掙錢的，掙了多少，從那些地方掙到的。現(xiàn)金流量表簡單來說就是反映了企業(yè)在一個時期內(nèi)現(xiàn)金的流進、流出情況。這三張報表綜合反映了企業(yè)的資產(chǎn)、盈利情況及現(xiàn)金流情況，可以衡量一個企業(yè)的綜合運營狀況，是投資者了解一個企業(yè)最基本的方法。財務對于企業(yè)經(jīng)營來說的重要性不言而喻，財務知識是未來每一個新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營者的必修課。
本文主要介紹資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的相關概念及簡要分析方法，同時介紹資產(chǎn)負債表中相關項目說明。
一、怎樣看資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部資產(chǎn)、負債和所有者權益情況的會計報表。它的基本結構是“資產(chǎn)=負債+所有者權益”。不論公司處于怎樣的狀態(tài)這個會計平衡式永遠是恒等的。左邊反映的是公司所擁有的資源；右邊反映的是公司的不同權利人對這些資源的要求。債權人可以對公司的全部資源有要求權，公司以全部資產(chǎn)對不同債權人承擔償付責任，償付完全部的負債之后，余下的才是所有者權益，即公司的資產(chǎn)凈額。
我們利用資產(chǎn)負債表的資料，可以看出公司資產(chǎn)的分布狀態(tài)、負債和所有者權益的構成情況，據(jù)以評價公司資金營運、財務結構是否正常、合理；分析公司的流動性或變現(xiàn)能力，以及長、短期債務數(shù)量及償債能力，評價公司承擔風險的能力；利用該表提供的資料還有助于計算公司的獲利能力，評價公司的經(jīng)營績效。
在分析資產(chǎn)負債表要素時我們應首先注意到資產(chǎn)要素分析，具體包括：
1流動資產(chǎn)分析。分析公司的現(xiàn)金、各種存款、短期投資、各種應收應付款項、存貨等。流動資產(chǎn)比往年提高，說明公司的支付能力與變現(xiàn)能力增強。
2長期投資分析。分析一年期以上的投資，如公司控股、實施多元化經(jīng)營等。長期投資的增加，表明公司的成長前景看好。
3固定資產(chǎn)分析。這是對實物形態(tài)資產(chǎn)進行的分析。資產(chǎn)負債表所列的各項固定資產(chǎn)數(shù)字，僅表示在持續(xù)經(jīng)營的條件下，各固定資產(chǎn)尚未折舊、折耗的金額并預期于未來各期間陸續(xù)收回，因此，我們應該特別注意，折舊、損耗是否合理將直接影響到資產(chǎn)負債表、利潤表和其他各種報表的準確性。很明顯，少提折舊就會增加當期利潤。而多提折舊則會減少當期利潤，有些公司常常就此埋下伏筆。
4無形資產(chǎn)分析。主要分析商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽、專利權等。商譽及其他無確指的無形資產(chǎn)一般不予列賬，除非商譽是購入或合并時形成的。取得無形資產(chǎn)后，應登記入賬并在規(guī)定期限內(nèi)攤銷完畢。
其次，要對負債要素進行分析，包括兩個方面：
1流動負債分析。各項流動負債應按實際發(fā)生額記賬，分析的關鍵在于要避免遺漏，所有的負債均應在資產(chǎn)負債表中反映出來。
2長期負債分析。包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。由于長期負債的形態(tài)不同，因此，應注意分析、了解公司債權人的情況。
最后是股東權益分析，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤4個方面。分析股東權益，主要是了解股東權益中投入資本的不同形態(tài)及股權結構，了解股東權益中各要素的優(yōu)先清償順序等?？促Y產(chǎn)負債表時，要與利潤表結合起來，主要涉及資本金利潤和存貨周轉率，前者是反映盈利能力的指標，后者是反映營運能力的指標。
二、怎樣看利潤表
利潤表依據(jù)“收入-費用＝利潤”來編制，主要反映一定時期內(nèi)公司的營業(yè)收入減去營業(yè)支出之后的凈收益。通過利潤表，我們一般可以對上市公司的經(jīng)營業(yè)績、管理的成功程度作出評估，從而評價投資者的投資價值和報酬。利潤表包括兩個方面：一是反映公司的收入及費用，說明公司在一定時期內(nèi)的利潤或虧損數(shù)額，據(jù)以分析公司的經(jīng)濟效益及盈利能力，評價公司的管理業(yè)績；另一部分反映公司財務成果的來源，說明公司的各種利潤來源在利潤總額中占的比例，以及這些來源之間的相互關系。對利潤表進行分析，主要從兩方面入手：
1.收入項目分析。公司通過銷售產(chǎn)品、提供勞務取得各項營業(yè)收入，也可以將資源提供給他人使用，獲取租金與利息等營業(yè)外收入。收入的增加，則意味著公司資產(chǎn)的增加或負債的減少。
記入收入賬的包括當期收訖的現(xiàn)金收入，應收票據(jù)或應收賬款，以實際收到的金額或賬面價值入賬。
2.費用項目分析。費用是收入的扣除，費用的確認、扣除正確與否直接關系到公司的盈利。所以分析費用項目時，應首先注意費用包含的內(nèi)容是否適當，確認費用應貫徹權責發(fā)生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。其次，要對成本費用的結構與變動趨勢進行分析，分析各項費用占營業(yè)收入百分比，分析費用結構是否合理，對不合理的費用要查明原因。同時對費用的各個項目進行分析，看看各個項目的增減變動趨勢，以此判定公司的管理水平和財務狀況，預測公司的發(fā)展前景。
看利潤表時要與上市公司的財務情況說明書聯(lián)系起來。它主要說明公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況；利潤實現(xiàn)和分配情況；應收賬款和存貨周轉情況；各項財產(chǎn)物資變動情況；稅金的繳納情況；預計下一會計期間對公司財務狀況變動有重大影響的事項。財務情況說明書為財務分析提供了了解、評價公司財務狀況的詳細資料。
三、怎樣看現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是反映上市公司現(xiàn)金流入與流出信息的報表。這里的現(xiàn)金不僅指公司在財會部門保險柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金?，F(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動，以及現(xiàn)金流量凈增加額，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力，進而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應市場變化的能力。
市公司的現(xiàn)金流量具體可以分為以下5個方面：
1.來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：反映公司為開展正常業(yè)務而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量，等等；
2.來自投資活動的現(xiàn)金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動所引起的現(xiàn)金收支活動及結果，如變賣廠房取得現(xiàn)金收入，購入股票和債券等對外投資引起現(xiàn)金流出等；
3.來自籌資活動的現(xiàn)金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動及結果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等；
4.非常項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指非正常經(jīng)濟活動所引起的現(xiàn)金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現(xiàn)金收支等；
5.不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動并不會引起本期的現(xiàn)金收支，但對未來的現(xiàn)金流量會產(chǎn)生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務，以固定資產(chǎn)對外投資等。
對現(xiàn)金流量表主要從3個方面進行分析：
1.現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善；反之，則表明公司財務狀況比較困難。當然，并不是現(xiàn)金凈流量越大越好，如果公司的現(xiàn)金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實是一種資源浪費。
2.現(xiàn)金流入量的結構與公司的長期穩(wěn)定。經(jīng)營活動是公司的主營業(yè)務，這種活動提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來，來自主營業(yè)務的現(xiàn)金流量越多，表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所，籌資活動則是為經(jīng)營活動籌集資金，這兩種活動所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是輔助性的，服務于主營業(yè)務的。這一部分的現(xiàn)金流量過大，表明公司財務缺乏穩(wěn)定性。
3.投資活動與籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來發(fā)展。股民在分析投資活動時，一定要注意分析是對內(nèi)投資還是對外投資。對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加，說明公司正在擴張，這樣的公司成長性較好；如果對內(nèi)投資的現(xiàn)金流量大幅增加，意味著公司正常的經(jīng)營活動沒有能夠充分吸納現(xiàn)有的資金，資金的利用效率有待提高；對外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加，意味著公司現(xiàn)有的資金不能滿足經(jīng)營需要，從外部引入了資金；如果對外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加，說明公司正在通過非主營業(yè)務活動來獲取利潤。
四、資產(chǎn)負債表各項目的填列說明
（一）年初數(shù)字的填列報表中的"年初數(shù)"欄內(nèi)各項數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，則應對上年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的口徑進行調(diào)整，填入報表中的"年初數(shù)"欄內(nèi)。
（二） 報表其他各項目的內(nèi)容和填列方法：
1．“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數(shù)。
2．“短期投資”項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過1年的有價證券以及不超過1年的其他投資。
3．“應收票據(jù)”項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
4．“應收帳款”項目，反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。
5．“壞帳準備”項目，反映企業(yè)提取尚未轉銷的壞帳準備。
6．“預付帳款”項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項。
7．“應收補貼款”項目，反映企業(yè)應收的各種補貼款。
8．“其它應收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應收和暫付的款項。
9．“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。
10．“待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)支付但應由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)的開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表"遞延資產(chǎn)"項目反映，不包括在該項目數(shù)字之內(nèi)。
11．“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目，反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待轉銷或作其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。
12．“其他流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)的實際成本。
13．"長期投資"項目，反映企業(yè)不準備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長期投資中將于1年內(nèi)到期的債券，應在流動資產(chǎn)類下"一年內(nèi)到期的長期債券投資"項目單獨反映。
14．“固定資產(chǎn)原價”項目和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價并應在本表下端補充資料內(nèi)另行反映。
15．“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清單。
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